Как заполнить раздел 4 налоговой декларации по НДС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

ФНС рассказала о наиболее распространенных налоговых нарушениях

На сайте Налоговой службы появился свежий перечень нарушений законодательства о налогах и сборах, которые сотрудники инспекций выявляют чаще всего. < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Регистрация автомобиля: новые правила

С 10.07.2017 года вступили в силу изменения в процедуре регистрации транспортных средств. Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

Порядок заполнения декларации по НДС: раздел 4

Татаринова Татьяна Михайловна:
— Как по декларации возмещать отпуск товара по нулевой ставке налога (разъяснения 4-го раздела)
«Главная книга»:

— Татьяна Михайловна, раздел 4 декларации по НДС заполняется в отношении тех операций по реализации товаров, применение ставки 0 % по которым подтверждено.
При этом по каждому коду операции вы должны указать (п. 41.2 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее – Порядок)):
- в строке 020 – стоимость реализованных товаров, в отношении которых применение ставки 0% подтверждено (п. 41.2 Порядка);
- в строке 030 – принимаемые к вычету суммы входного НДС, относящиеся к товарам, реализация которых отражена по строке 020 (п. 41.3 Порядка).
В том случае, если в разделе 4 вы отражаете операции по реализации товаров, по которым ранее не смогли своевременно подтвердить экспортную ставку, вам необходимо заполнить еще и строки 040 и 050 декларации, указав:
- в строке 040 - ранее начисленную по ставке 18% (10%) сумму НДС по неподтвержденному ранее экспорту. Эта сумма прежде была указана в строке 030 раздела 6 декларации (41.4 Порядка);
- в строке 050 – сумму НДС ранее принятую к вычету. Эту сумму вы берете из строки 040 раздела 6 декларации, в которой вы отчитывались по неподтвержденному экспорту (41.5 Порядка).
Строки 060-080 предназначены для отражения возврата бракованного товара (код операции 1010447, его нужно указывать в строке 060), в отношении которого вы ранее уже подтвердили экспортную ставку НДС. В строке 070 указывают стоимость бракованных товаров, а в строке 080 – относящуюся к ним сумму НДС, принятую ранее к вычету (п. 41.6 Порядка).
А строки 090-110 необходимо заполнять в случае корректировки (строка 100 – при увеличении, строка 110 – при уменьшении) цены товаров, применение ставки 0% по реализации которых вы уже подтвердили ранее. В строке 090 нужно указать код операции 1010448 (п. 41.7 Порядка).
Для отражения суммы НДС к возмещению предназначена строка 120. Здесь указывают разницу между суммами величин по строкам 030 и 040, и по строкам 050 и 080 (п. 41.8 Порядка)
Если же по итогам раздела у вас получится сумма налога к уплате, ее нужно будет указать в строке 130. Чтобы посчитать ее значение нужно сумму величин по строкам 050 и 080, уменьшить на сумму величин по строкам 030 и 040 (п. 41.9 Порядка).
Затем значение строки 120 (или 130) учитывается при расчете налога к уплате (строка 040 разделе 1) или возмещению (строка 050 раздела 1) в целом по операциям организации за налоговый период (пп. 34.3, 34.4 Порядка).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет