Учет НДС при возврате товара поставщику. Как заполнить декларацию по НДС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

Учет НДС при возврате товара покупателем

Татьяна:
— Мы занимаемся торговлей продуктами питания. Очень часто в ходе продаж обнаруживается некачественный товар, который приходится возвращать поставщикам. Как отразить данные операции в декларации по НДС? Проводить как реализацию товара считаем не верным , так как получается, что с брака платим НДС.
«Главная книга»:

— В рассматриваемой ситуации важным является условие о том, приняты ли приобретенные товары у вас к учету или нет. То есть, кто является собственником бракованного товара.
Если вы отказываетесь от товара, еще не принятого на учет (то есть его собственником остается поставщик), то возврат товара реализацией не является. Поэтому начислять НДС при возврате бракованной продукции не нужно. Но входной НДС по этому товары вы к вычету не принимаете (поскольку товар не принят к учету).
Если на дату возврата товар уже у вас оприходован (т.е. вы являетесь его собственником), то, по мнению контролирующих органов, его возврат является обычной реализацией (Письма Минфина Письма от 07.04.2015 N 03-07-09/19392, от 01.04.2015 N 03-07-09/18053, от 29.11.2013 N 03-07-11/51923, ФНС России от 05.07.2012 N АС-4-3/11044@). С таким подходом согласен и суд (Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11) В таком случае вам придется начислить НДС к уплате в бюджет (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), выставить поставщику счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж и, соответственно, отразить эту операцию в декларации по НДС как обычную реализацию.
Вместе с тем, по этому товару вы вправе были принять к вычету входной НДС. В результате вы не переплачиваете НДС в бюджет с бракованного товара (поскольку начисляете к уплате ту же сумму налога, которую ранее приняли к вычету) и при этом поступаете в соответствии с рекомендациями чиновников.
Если же вы ранее не принимали к вычету входной НДС по бракованным товарам, то вы можете заявить этот вычет в периоде начисления НДС с обратной реализации.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет