Учет НДС при возврате товара поставщику. Как заполнить декларацию по НДС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Ошибки в платежках по страховым взносам исправят ИФНС и казначейства

Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

Учет НДС при возврате товара покупателем

Татьяна:
— Мы занимаемся торговлей продуктами питания. Очень часто в ходе продаж обнаруживается некачественный товар, который приходится возвращать поставщикам. Как отразить данные операции в декларации по НДС? Проводить как реализацию товара считаем не верным , так как получается, что с брака платим НДС.
«Главная книга»:

— В рассматриваемой ситуации важным является условие о том, приняты ли приобретенные товары у вас к учету или нет. То есть, кто является собственником бракованного товара.
Если вы отказываетесь от товара, еще не принятого на учет (то есть его собственником остается поставщик), то возврат товара реализацией не является. Поэтому начислять НДС при возврате бракованной продукции не нужно. Но входной НДС по этому товары вы к вычету не принимаете (поскольку товар не принят к учету).
Если на дату возврата товар уже у вас оприходован (т.е. вы являетесь его собственником), то, по мнению контролирующих органов, его возврат является обычной реализацией (Письма Минфина Письма от 07.04.2015 N 03-07-09/19392, от 01.04.2015 N 03-07-09/18053, от 29.11.2013 N 03-07-11/51923, ФНС России от 05.07.2012 N АС-4-3/11044@). С таким подходом согласен и суд (Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11) В таком случае вам придется начислить НДС к уплате в бюджет (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), выставить поставщику счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж и, соответственно, отразить эту операцию в декларации по НДС как обычную реализацию.
Вместе с тем, по этому товару вы вправе были принять к вычету входной НДС. В результате вы не переплачиваете НДС в бюджет с бракованного товара (поскольку начисляете к уплате ту же сумму налога, которую ранее приняли к вычету) и при этом поступаете в соответствии с рекомендациями чиновников.
Если же вы ранее не принимали к вычету входной НДС по бракованным товарам, то вы можете заявить этот вычет в периоде начисления НДС с обратной реализации.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"