Как учесть НДС по билетам, если они приобретаются через посредника
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Ставка НДС увеличится

Мы уже рассказали о планах Правительства относительно пенсионного возраста. Но это не единственное, что было решено изменить. < ... >

Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новости от Правительства

14 июня прошло заседание Правительства РФ. Среди прочего обсуждалось и повышение пенсионного возраста. < ... >

Ресторанам и кафе нужно зарегистрироваться в системе «Меркурий»

Все дело в том, что с 1 июля ветеринарные сопроводительные документы (ВСД) на определенные продукты будут оформляться исключительно в электронном виде. < ... >

Что нужно сделать с 18 по 22 июня

Рабочая суббота, затем длинные выходные…Безусловно, все это вносит некоторую неразбериху и немудрено забыть сделать что-нибудь важное. Чтобы этого не произошло, ознакомитесь с первоочередными бухгалтерскими делами на предстоящую неделю. < ... > < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

Как учесть НДС по билетам

Ирина:
— Организация приобретает авиа, жд/билеты через посредника. Необходима ли для принятия НДС к вычету оплата поставщику? Какой код вида операции указывать в книге покупок - 04 или 23? возможно ли указать оба кода? Необходимо ли заполнять графу 11,12 в книге покупок (данные о посреднике)?
«Главная книга»:

— Ваш вопрос не совсем понятен. Мы поняли ситуацию так: вы приобретаете билеты через организацию-посредника – агентство (агента), реализующего билеты принципала-перевозчика – авиа или железнодорожной компании.
Налог к вычету вы можете принять, если <п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 10.01.2013 № 03-07-11/01, от 21.09.2012 № 03-07-11/393, ФНС от 21.05.2015 № ГД-4-3/8565 (п. 2), от 25.04.2014 № ГД-4-3/8194>:
<и> в билетах отдельной строкой выделена сумма НДС;
<и> услуги приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС;
<и> приобретенные и использованные услуги приняты к учету.
То есть принять к вычету НДС по билетам можно в периоде утверждения авансового отчета работника <подп. 12 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ>.
В книге покупок вы зарегистрируете билеты с суммой НДС, выделенной отдельной строкой, выданные работнику и  включенные им в отчет о служебной командировке <п. 18 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее – Постановление № 1137); Письмо ФНС от 21.05.2015 № ГД-4-3/8565 (п. 1)>. При этом следует указать код операции 23 – «Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации».
А вот НДС с сервисного сбора можно сразу принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного агентством. Ведь сумму сервисного сбора вы можете учесть в качестве прочих расходов по налогу на прибыль как вознаграждение посреднику за оказанные услуги, а не как расходы на командировки <подп. 3 п. 1 ст. 264, п. 7 ст. 272 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 01.07.2010 № 16-15/069225@>. Счет-фактура агентства в обычном порядке регистрируется в книге покупок. При этом в графах 15 и 16 указываются суммы, касающиеся только сервисного сбора.
Обратите внимание: графы 11 и 12 Книги покупок заполняет покупатель, являющийся комитентом или принципалом. В этих графах покупатель приводит сведения о комиссионере (агенте), если товары или услуги приобретены через такового и при этом он действовал от своего имени <подп. "с" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137>. Поскольку по отношению к агенту перевозчика вы не являетесь комитентом или принципалом, вам эти графы заполнять не нужно.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЛетний деловой конгресс «Такском» во французском стиле.