Как учитывать НДС, выделенный в билетах, приобретаемых через турагента?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Сравните зарплаты работников с новым МРОТ

С 1 июля 2017 года МРОТ повышается до 7800 руб. Если у кого-то из работников заработок за полностью отработанный месяц меньше, нужно с 1 июля повысить ему зарплату. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

С 1 июля можно будет работать только на онлайн-ККТ

Использование контрольно-кассовой техники, способной передавать по интернету в ИФНС данные о пробитых чеках, c 1 июля 2017 станет обязательным для всех. Исключение – те организации и ИП, которые сейчас вообще освобождены от применения ККТ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
21.09.2015 - 29.09.2015
Считаем «прибыльные» доходы и расходы

Выделять ли НДС в билете?

Елена:
— ООО покупает авиабилеты у турагента (с турагентом заключен договор оказания услуг по приобретению билетов) Турагент на упрощенке НДС не выставляет с/ф не выписывает. Выставляет акт выполненных работ, где указана сумма без НДС. В самих билетах НДС выделен отдельной строкой. ООО НДС не возмещает. Вопрос: Правомерно ли включение в расходы уменьшающие базу по прибыли расходов (на основании указанных выше актов) без исключения из них НДС.
«Главная книга»:

— Сумма НДС, выделенная в билетах работника, направленного в командировку, может быть принята к вычету и без счета-фактуры, если билет соответствует всем требованиям БСО <п.7 ст.171, п.1 ст.172 НК РФ>. В этом случае в книге покупок регистрируется именно БСО <п.18 Правил ведения книги покупок…, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137, Письма Минфина от 21.09.2012 N 03-07-11/393, от 30.01.2015 N 03-07-11/3522, ФНС от 18.08.2015 N ГД-4-3/14544>. И если бы даже агент, действующий от имени транспортной компании, выставил вам счет-фактуру, зарегистрировать его в книге покупок вы бы не смогли, поскольку действующими правилами заполнения книги покупок это не предусмотрено <Письмо Минфина от 10.01.2013 N 03-07-11/01>.
    Учесть же в расходах для целей налогообложения прибыли всю стоимость билета (с учетом налога) можно, если наоборот сумма НДС в билете не выделена <п.2 ст.786 ГК РФ, пп.12 п.1 ст.264 НК РФ>.
В описанной вами ситуации НДС в билете выделен. Следовательно, учесть его сумму в расходах для целей налогообложения прибыли не получится, т.к. налогоплательщик не вправе самостоятельно выбирать способ учета НДС – принять к вычету или признать в расходах <Определение ВС РФ от 24.03.2015 N 305-КГ15-1055, Письмо ФНС от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@>.
    Таким образом, для целей налогообложения прибыли вы можете учесть стоимость билетов без НДС, а также стоимость услуг, оказанных вам компанией-турагентом.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017