Как учитывать НДС, выделенный в билетах, приобретаемых через турагента?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
21.09.2015 - 29.09.2015
Считаем «прибыльные» доходы и расходы

Выделять ли НДС в билете?

Елена:
— ООО покупает авиабилеты у турагента (с турагентом заключен договор оказания услуг по приобретению билетов) Турагент на упрощенке НДС не выставляет с/ф не выписывает. Выставляет акт выполненных работ, где указана сумма без НДС. В самих билетах НДС выделен отдельной строкой. ООО НДС не возмещает. Вопрос: Правомерно ли включение в расходы уменьшающие базу по прибыли расходов (на основании указанных выше актов) без исключения из них НДС.
«Главная книга»:

— Сумма НДС, выделенная в билетах работника, направленного в командировку, может быть принята к вычету и без счета-фактуры, если билет соответствует всем требованиям БСО <п.7 ст.171, п.1 ст.172 НК РФ>. В этом случае в книге покупок регистрируется именно БСО <п.18 Правил ведения книги покупок…, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137, Письма Минфина от 21.09.2012 N 03-07-11/393, от 30.01.2015 N 03-07-11/3522, ФНС от 18.08.2015 N ГД-4-3/14544>. И если бы даже агент, действующий от имени транспортной компании, выставил вам счет-фактуру, зарегистрировать его в книге покупок вы бы не смогли, поскольку действующими правилами заполнения книги покупок это не предусмотрено <Письмо Минфина от 10.01.2013 N 03-07-11/01>.
    Учесть же в расходах для целей налогообложения прибыли всю стоимость билета (с учетом налога) можно, если наоборот сумма НДС в билете не выделена <п.2 ст.786 ГК РФ, пп.12 п.1 ст.264 НК РФ>.
В описанной вами ситуации НДС в билете выделен. Следовательно, учесть его сумму в расходах для целей налогообложения прибыли не получится, т.к. налогоплательщик не вправе самостоятельно выбирать способ учета НДС – принять к вычету или признать в расходах <Определение ВС РФ от 24.03.2015 N 305-КГ15-1055, Письмо ФНС от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@>.
    Таким образом, для целей налогообложения прибыли вы можете учесть стоимость билетов без НДС, а также стоимость услуг, оказанных вам компанией-турагентом.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»