Как учитывать НДС, выделенный в билетах, приобретаемых через турагента?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
21.09.2015 - 29.09.2015
Считаем «прибыльные» доходы и расходы

Выделять ли НДС в билете?

Елена:
— ООО покупает авиабилеты у турагента (с турагентом заключен договор оказания услуг по приобретению билетов) Турагент на упрощенке НДС не выставляет с/ф не выписывает. Выставляет акт выполненных работ, где указана сумма без НДС. В самих билетах НДС выделен отдельной строкой. ООО НДС не возмещает. Вопрос: Правомерно ли включение в расходы уменьшающие базу по прибыли расходов (на основании указанных выше актов) без исключения из них НДС.
«Главная книга»:

— Сумма НДС, выделенная в билетах работника, направленного в командировку, может быть принята к вычету и без счета-фактуры, если билет соответствует всем требованиям БСО <п.7 ст.171, п.1 ст.172 НК РФ>. В этом случае в книге покупок регистрируется именно БСО <п.18 Правил ведения книги покупок…, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137, Письма Минфина от 21.09.2012 N 03-07-11/393, от 30.01.2015 N 03-07-11/3522, ФНС от 18.08.2015 N ГД-4-3/14544>. И если бы даже агент, действующий от имени транспортной компании, выставил вам счет-фактуру, зарегистрировать его в книге покупок вы бы не смогли, поскольку действующими правилами заполнения книги покупок это не предусмотрено <Письмо Минфина от 10.01.2013 N 03-07-11/01>.
    Учесть же в расходах для целей налогообложения прибыли всю стоимость билета (с учетом налога) можно, если наоборот сумма НДС в билете не выделена <п.2 ст.786 ГК РФ, пп.12 п.1 ст.264 НК РФ>.
В описанной вами ситуации НДС в билете выделен. Следовательно, учесть его сумму в расходах для целей налогообложения прибыли не получится, т.к. налогоплательщик не вправе самостоятельно выбирать способ учета НДС – принять к вычету или признать в расходах <Определение ВС РФ от 24.03.2015 N 305-КГ15-1055, Письмо ФНС от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@>.
    Таким образом, для целей налогообложения прибыли вы можете учесть стоимость билетов без НДС, а также стоимость услуг, оказанных вам компанией-турагентом.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С каким кодом статуса в поле 101 платежки вы перечислили в январе страховые взносы?
14, как требуют налоговики
01, как требуют банки
08, как указано в Приказе Минфина № 107н

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Конференция Эк.иЖ 15 февраля
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»