Можно ли перенести расходы на следующий квартал при смене ОКВЭД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику»

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру. < ... >

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. < ... >

Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято? < ... >

ПФР обновил программу для подготовки СЗВ-М

На сайте Пенсионного фонда размещены актуальные версии бесплатных программ для подготовки и проверки отчетных документов, представляемых в фонд. < ... >

Определение суммы «детских» вычетов больше не вызовет трудностей

Чаще всего работники обращаются к работодателю за получением вычета по НДФЛ на детей. И хорошо, если у работника только один ребенок. А если их, к примеру, четверо и двое из них уже совершеннолетние, то у бухгалтера может возникнуть вопрос, в каком размере предоставить «детский» вычет. На помощь в подобной ситуации придет наш новый Калькулятор. < ... >

Получение льготы по имущественным налогам упростили

Со следующего года гражданам, имеющим право на льготу по налогу на имущество, транспортному и/или земельному налогу, не придется представлять в ИФНС подтверждающие право на льготу документы. < ... >

Упрощаем применение ПБУ 18/02

ПБУ 18/02, пожалуй, одно из самых сложных. По каждой операции бухгалтер рассчитывает временные или постоянные разницы. Затем — ОНА, ОНО, ПНО или ПНА. Однако есть альтернативный подход, при котором можно обойтись без сложных расчетов. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
21.09.2015 - 29.09.2015
Считаем «прибыльные» доходы и расходы

Можно ли перенести расходы на следующий квартал?

Юлия:
— Добрый день. У меня следующий вопрос: в период деятельности ОСНО по грузоперевозкам часть расходов не была списана из-за того, что сумма входного НДС была бы к возмещению. Во втором квартале произошла смена оквэд оптовая торговля. Правомерно ли списать сейчас в прибыльные расходы, которые были осуществленыв период осуществления грузоперевозок.
«Главная книга»:

—   1) Если мы правильно поняли, вы сознательно «перенесли» часть расходов в налоговом учете на будущее. То есть сознательно допустили ошибку.
Такую ошибку в «прибыльном» учете можно исправить двумя способами:
(или) в периоде допущения ошибки – для этого надо подать уточненную декларацию по налогу на прибыль и отразить в ней «забытые» расходы (ст.54, 81 НК РФ),
(или) в периоде обнаружения ошибки – то есть в текущем периоде. Однако это можно сделать только если допущенные ошибки привели к излишней уплате налога (п.1 ст.54 НК РФ), то есть ваша организация «сработала» в периоде, в котором была допущена ошибка, с налоговой прибылью <п.1 ст.54 НК РФ, Письмо Минфина от 23.04.2010 N 03-02-07/1-188>.

Более того, по мнению Минфина, налоговая прибыль должна быть получена в том числе и по итогам отчетного (налогового) периода, в котором исправляются ошибки <п.1 ст.54 НК РФ, Письмо Минфина от 22.07.2015 N 03-02-07/1/42067>.

Изменение кода ОКВЭД на описанный порядок исправления ошибки никак не влияет.

Из вашего вопроса непонятно, в каком году вы допустили ошибку. Если «прибыльные» ошибки совершены и исправлены в пределах одного календарного года, и они не повлекли занижения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, то проще исправить ошибку в текущем периоде <ст.54, п.1 ст.81 НК РФ>.
2) Вычет НДС, предъявленного вам при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), с 2015 года можно заявлять в течение 3 лет после принятия покупки на учет на основании п. 1.1 ст. 172 НК РФ. Если  же счета-фактуры получены вами до 01.01.2015, вы могли перенести вычет на будущее на основании п. 2 ст. 173 НК РФ. ВАС постановил, что эта норма дает право показать вычет в декларации за любой из кварталов в течение 3 лет после окончания того квартала, в котором возникло право на этот вычет. Причем независимо от того, был ли за этот квартал начислен НДС к уплате или к возмещению <пп. 27, 28 Постановления ВАС от 30.05.2014 N 33>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.03%
сентябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
В вашей компании индексируют зарплаты и есть ли внутренний документ об индексации?
Документ есть, и индексация проводится
Документа нет, но индексация проводится
Документа нет, и индексация не проводится

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИЗМЕНЕНИЯ 2017 ГОДА: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.10.2017

V Международный конкурс для профессионалов в сфере МСФО «IFRS PROFESSIONAL 2017»., Компания "Профессиональная Арена"

25.10.2017

«Изменения в налогах и учете в 2017 году.Накопленная практика»,г.Москва, УИЦ АКДИ "Экономика и Жизнь"

16.11.2017

Конференция «Территория права»,г.Санкт-Петербург, ИПЦ «Консультант+ Аскон»