Можно ли перенести расходы на следующий квартал при смене ОКВЭД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раздельный учет НДС-2018: что нового

С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России. < ... >

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов. < ... >

Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик. < ... >

Расчет по взносам: указывать в разделе 3 бывших работников или все-таки нет

При заполнении расчета по взносам в разделе 3 «Персонифицированные сведения» нужно показывать всех застрахованных лиц, в пользу которых в течение трех последних месяцев отчетного периода были начислены выплаты, включая работников, уволенных в предыдущем периоде. А нужно ли показывать в разделе 3 бывших сотрудников, которым никакие выплаты не начислялись? < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
21.09.2015 - 29.09.2015
Считаем «прибыльные» доходы и расходы

Можно ли перенести расходы на следующий квартал?

Юлия:
— Добрый день. У меня следующий вопрос: в период деятельности ОСНО по грузоперевозкам часть расходов не была списана из-за того, что сумма входного НДС была бы к возмещению. Во втором квартале произошла смена оквэд оптовая торговля. Правомерно ли списать сейчас в прибыльные расходы, которые были осуществленыв период осуществления грузоперевозок.
«Главная книга»:

—   1) Если мы правильно поняли, вы сознательно «перенесли» часть расходов в налоговом учете на будущее. То есть сознательно допустили ошибку.
Такую ошибку в «прибыльном» учете можно исправить двумя способами:
(или) в периоде допущения ошибки – для этого надо подать уточненную декларацию по налогу на прибыль и отразить в ней «забытые» расходы (ст.54, 81 НК РФ),
(или) в периоде обнаружения ошибки – то есть в текущем периоде. Однако это можно сделать только если допущенные ошибки привели к излишней уплате налога (п.1 ст.54 НК РФ), то есть ваша организация «сработала» в периоде, в котором была допущена ошибка, с налоговой прибылью <п.1 ст.54 НК РФ, Письмо Минфина от 23.04.2010 N 03-02-07/1-188>.

Более того, по мнению Минфина, налоговая прибыль должна быть получена в том числе и по итогам отчетного (налогового) периода, в котором исправляются ошибки <п.1 ст.54 НК РФ, Письмо Минфина от 22.07.2015 N 03-02-07/1/42067>.

Изменение кода ОКВЭД на описанный порядок исправления ошибки никак не влияет.

Из вашего вопроса непонятно, в каком году вы допустили ошибку. Если «прибыльные» ошибки совершены и исправлены в пределах одного календарного года, и они не повлекли занижения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, то проще исправить ошибку в текущем периоде <ст.54, п.1 ст.81 НК РФ>.
2) Вычет НДС, предъявленного вам при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), с 2015 года можно заявлять в течение 3 лет после принятия покупки на учет на основании п. 1.1 ст. 172 НК РФ. Если  же счета-фактуры получены вами до 01.01.2015, вы могли перенести вычет на будущее на основании п. 2 ст. 173 НК РФ. ВАС постановил, что эта норма дает право показать вычет в декларации за любой из кварталов в течение 3 лет после окончания того квартала, в котором возникло право на этот вычет. Причем независимо от того, был ли за этот квартал начислен НДС к уплате или к возмещению <пп. 27, 28 Постановления ВАС от 30.05.2014 N 33>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Каким способом вы уплачиваете «прибыльные» авансы?
Ежеквартально плюс ежемесячно внутри каждого квартала
Только ежеквартально
Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
Мы их не платим, применяем спецрежим

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектНеделя бухгалтерского учета