Можно ли перенести расходы на следующий квартал при смене ОКВЭД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать

На сайте ФНС опубликованы ответы на наиболее часто задаваемые гражданами вопросы, касающиеся использования налоговых льгот. < ... >

Какие выплаты учитываются при расчете зарплатного аванса

Минтруд разъяснил порядок выплаты заработной платы за первую половину месяца. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
21.09.2015 - 29.09.2015
Считаем «прибыльные» доходы и расходы

Можно ли перенести расходы на следующий квартал?

Юлия:
— Добрый день. У меня следующий вопрос: в период деятельности ОСНО по грузоперевозкам часть расходов не была списана из-за того, что сумма входного НДС была бы к возмещению. Во втором квартале произошла смена оквэд оптовая торговля. Правомерно ли списать сейчас в прибыльные расходы, которые были осуществленыв период осуществления грузоперевозок.
«Главная книга»:

—   1) Если мы правильно поняли, вы сознательно «перенесли» часть расходов в налоговом учете на будущее. То есть сознательно допустили ошибку.
Такую ошибку в «прибыльном» учете можно исправить двумя способами:
(или) в периоде допущения ошибки – для этого надо подать уточненную декларацию по налогу на прибыль и отразить в ней «забытые» расходы (ст.54, 81 НК РФ),
(или) в периоде обнаружения ошибки – то есть в текущем периоде. Однако это можно сделать только если допущенные ошибки привели к излишней уплате налога (п.1 ст.54 НК РФ), то есть ваша организация «сработала» в периоде, в котором была допущена ошибка, с налоговой прибылью <п.1 ст.54 НК РФ, Письмо Минфина от 23.04.2010 N 03-02-07/1-188>.

Более того, по мнению Минфина, налоговая прибыль должна быть получена в том числе и по итогам отчетного (налогового) периода, в котором исправляются ошибки <п.1 ст.54 НК РФ, Письмо Минфина от 22.07.2015 N 03-02-07/1/42067>.

Изменение кода ОКВЭД на описанный порядок исправления ошибки никак не влияет.

Из вашего вопроса непонятно, в каком году вы допустили ошибку. Если «прибыльные» ошибки совершены и исправлены в пределах одного календарного года, и они не повлекли занижения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, то проще исправить ошибку в текущем периоде <ст.54, п.1 ст.81 НК РФ>.
2) Вычет НДС, предъявленного вам при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), с 2015 года можно заявлять в течение 3 лет после принятия покупки на учет на основании п. 1.1 ст. 172 НК РФ. Если  же счета-фактуры получены вами до 01.01.2015, вы могли перенести вычет на будущее на основании п. 2 ст. 173 НК РФ. ВАС постановил, что эта норма дает право показать вычет в декларации за любой из кварталов в течение 3 лет после окончания того квартала, в котором возникло право на этот вычет. Причем независимо от того, был ли за этот квартал начислен НДС к уплате или к возмещению <пп. 27, 28 Постановления ВАС от 30.05.2014 N 33>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как часто вы обращаетесь к МСФО (международным стандартам финансовой отчетности)?
Никогда, ведем бухучет только по российским правилам
Изредка интересуюсь, когда читаю новости или статьи в журнале
Приходится изучать, когда сталкиваюсь с пробелами в российских ПБУ
Регулярно, так как наш бухучет приближен к МСФО
Ежедневно, поскольку мы составляем отчетность по МСФО

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК