Когда обязательна по налогу на прибыль уплата авансовых платежей?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
21.09.2015 - 29.09.2015
Считаем «прибыльные» доходы и расходы

Авансы по прибыли в 2015 году: лимит

Елена:
— Понятие «вновь созданная организация» отсутствует в Налоговом кодексе. Организация была создана в ноябре 2014 г. В первом квартале 2015 объем выручки от реализации превысил 1 000 000 руб. за месяц или 4 000 000 руб. за квартал. Обязана ли организация перейти на ежеме6сячную уплату авансовых платежей. В течении какого периода организация является вновь созданной?
«Главная книга»:

— По вашему вопросу есть две точки зрения.
1.    Да, обязана. Обязанность платить ежемесячные авансы возникает у вновь созданной организации в том случае, если ее выручка превысит 1 млн руб. в месяц или 3 млн руб. в квартал, но только по истечении полного квартала с даты государственной регистрации <п. 5 ст. 287, п. 6 ст. 286 НК РФ>. Отчитаться за период с даты государственной регистрации по 31 декабря 2014 г. и уплатить налог по итогам 2014 г. ваша организация должна была не позднее 28 марта 2015 г. <п. 1, 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ>. По I кварталу 2015 г. следовало уплатить только авансовый платеж по сроку не позднее 28.04.2015. А вот получив в I квартале 2015 г. выручку свыше 3 млн руб., организация была обязана перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей начиная cо II квартала 2015 г. Аналогичные разъяснения даны, например, в Письме УФНС по г. Москве от 15.05.2006 № 20-12/41867@. То есть в декларации, представленной по итогам I квартала 2015 г., нужно было указать в строках 290-310 Листа 02 общую сумму ежемесячных платежей, подлежащих уплате во II квартале. Исходя из этого организации нужно подать уточненные декларации за I квартал и полугодие 2015 г.
2.    Не обязана, если во II и III кварталах 2015 г. выручка не превысила 3 млн руб. за квартал. Размер выручки за каждый месяц в первые два квартала деятельности организации - неполный и полный - не важен <п. 6 ст. 286, п. 5 ст. 287 НК РФ>. То есть вы не были обязаны переходить на уплату ежемесячных авансовых платежей со II квартала. Превышение вновь созданной организацией лимита по выручке в первом и втором кварталах с момента создания (для вас это IV квартал 2014 и I квартал 2015 г.) не имеет значения. Если во II квартале 2015 г. выручка организации превысила установленное ограничение, то в течение III квартала вы должны были уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Тогда вам нужно подать уточненную декларацию за полугодие, как предлагалось в первом варианте. Если выручка превысит 3 млн руб. по итогам III квартала, то перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей вам необходимо с IV квартала 2015 г.

Мы постараемся выяснить мнение проверяющих по этому вопросу и их ответ опубликуем в журнале «Главная книга».

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПрактикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»