Когда обязательна по налогу на прибыль уплата авансовых платежей?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

СЗВ-СТАЖ планируют изменить

Не успели работодатели в первый раз представить новую форму персотчетности СЗВ-СТАЖ, а Пенсионный фонд уже разработал проект постановления, вносящего поправки в бланк отчета. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
21.09.2015 - 29.09.2015
Считаем «прибыльные» доходы и расходы

Авансы по прибыли в 2015 году: лимит

Елена:
— Понятие «вновь созданная организация» отсутствует в Налоговом кодексе. Организация была создана в ноябре 2014 г. В первом квартале 2015 объем выручки от реализации превысил 1 000 000 руб. за месяц или 4 000 000 руб. за квартал. Обязана ли организация перейти на ежеме6сячную уплату авансовых платежей. В течении какого периода организация является вновь созданной?
«Главная книга»:

— По вашему вопросу есть две точки зрения.
1.    Да, обязана. Обязанность платить ежемесячные авансы возникает у вновь созданной организации в том случае, если ее выручка превысит 1 млн руб. в месяц или 3 млн руб. в квартал, но только по истечении полного квартала с даты государственной регистрации <п. 5 ст. 287, п. 6 ст. 286 НК РФ>. Отчитаться за период с даты государственной регистрации по 31 декабря 2014 г. и уплатить налог по итогам 2014 г. ваша организация должна была не позднее 28 марта 2015 г. <п. 1, 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ>. По I кварталу 2015 г. следовало уплатить только авансовый платеж по сроку не позднее 28.04.2015. А вот получив в I квартале 2015 г. выручку свыше 3 млн руб., организация была обязана перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей начиная cо II квартала 2015 г. Аналогичные разъяснения даны, например, в Письме УФНС по г. Москве от 15.05.2006 № 20-12/41867@. То есть в декларации, представленной по итогам I квартала 2015 г., нужно было указать в строках 290-310 Листа 02 общую сумму ежемесячных платежей, подлежащих уплате во II квартале. Исходя из этого организации нужно подать уточненные декларации за I квартал и полугодие 2015 г.
2.    Не обязана, если во II и III кварталах 2015 г. выручка не превысила 3 млн руб. за квартал. Размер выручки за каждый месяц в первые два квартала деятельности организации - неполный и полный - не важен <п. 6 ст. 286, п. 5 ст. 287 НК РФ>. То есть вы не были обязаны переходить на уплату ежемесячных авансовых платежей со II квартала. Превышение вновь созданной организацией лимита по выручке в первом и втором кварталах с момента создания (для вас это IV квартал 2014 и I квартал 2015 г.) не имеет значения. Если во II квартале 2015 г. выручка организации превысила установленное ограничение, то в течение III квартала вы должны были уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Тогда вам нужно подать уточненную декларацию за полугодие, как предлагалось в первом варианте. Если выручка превысит 3 млн руб. по итогам III квартала, то перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей вам необходимо с IV квартала 2015 г.

Мы постараемся выяснить мнение проверяющих по этому вопросу и их ответ опубликуем в журнале «Главная книга».

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет с О.Лапиной-2017Смарт-комплект