Разницы по ПБУ 18/02, если в налоговом учете резерв на оплату отпусков не создается
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
21.09.2015 - 29.09.2015
Считаем «прибыльные» доходы и расходы

Резерв на оплату отпусков

Ирина Александровна:
— Организация в настоящее время осуществляет строительство офисно-гостиничного многофункционального комплекса подрядным способом. Другого вида деятельности нет. Все затраты относятся на формирование первоначальной стоимости актива как в бухгалтерском, так и в налоговом учете (08 счет). В бухгалтерском учете формируется резерв на предстоящую оплату отпусков на 08 счете (Дт 08 Кт 96). В налоговом учете, согласно учетной политике, резерв на предстоящую оплату отпусков не создается. Возникают ли в учете временные разницы, если фактически расходов, которые отражаются в налоговой декларации по налогу на прибыль нет (налоговый учет), так как все отчисления включаются в первоначальную стоимость объекта? И имеет ли смысл начислять такие резервы в налоговом учете, пока не закончилось строительство объекта?
«Главная книга»:

— 1) В вашей ситуации пока не возникает разницы между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком). Ведь в бухгалтерском и налоговом учете у вас нет ни расходов, ни доходов. Поэтому на данном этапе нет необходимости отражать налоговые активы или обязательства (т.е. делать проводки в бухучете) <п.3 ПБУ  18/02>.
Разницы по ПБУ 18/02 могут возникнуть только тогда, когда появятся доходы и/или расходы в налоговом и/или бухгалтерском учете. К примеру, если вы строите для себя – то после начала использования объекта строительства и начисления по нему амортизации. В случае когда вы строите здание для продажи или передачи его инвесторам, то разницы могут возникнуть в периоде отражения доходов и/или расходов, связанных с деятельностью застройщика.

Если вы строите здание для инвесторов, проверьте: подпадают ли ваши работы под понятие работ с длительным технологическим циклом. Ведь по таким работам в прибыльном налоговом учете необходимо отражать доходы и расходы на конец каждого отчетного/налогового периода. То есть еще до того, как они будут приняты заказчиком. Подробнее об этом вы можете прочитать в статье «Работы длительного налогового цикла», опубликованной в журнале Главная книга № 18, 2015 г.

2) В налоговом учете организация вправе создавать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков по собственному желанию <п.1 ст.324.1 НК РФ>. Решение о создании резерва должно быть закреплено в учетной политике для целей налогообложения. Причем изменения в учетную политику для целей налогообложения о применяемых методах учета должны применяться только с начала нового налогового периода (с нового года) <ст.313 НК РФ>. Поэтому в текущем году вы уже не можете в налоговом учете создавать резерв на оплату отпусков (если в вашей учетной политике было закреплено, что вы отказываетесь от его создания).
Прежде чем решить, создавать ли вам данный резерв на следующий год, учтите, что суммы отчислений в создаваемый налоговый резерв на оплату отпусков может не совпадать с суммами отчислений в одноименный бухгалтерский резерв (подробнее об этом смотрите ответ на вопрос «резерв на предстоящие отпуска в НУ»).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.