Как отразить создание и использование резервов на предстоящую оплату отпусков в налоговом учете?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Не пробивали чеки из-за поломки ККТ: признайтесь в этом сами

Продавец может избежать штрафа за неприменение ККТ, если сам сообщит в ИФНС, что он торговал без онлайн-кассы, например, из-за ее поломки. < ... >

НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
21.09.2015 - 29.09.2015
Считаем «прибыльные» доходы и расходы

Резерв на предстоящую оплату отпусков

Татьяна:
— Согласно учетной политике Компания формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков согласно ст. 324.1 НК РФ. В течение года суммы начисленных отпускных, приходящихся на разные отчетные периоды включаются в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Если в декабре сотруднику будут выплачены отпускные частично или полностью приходящиеся на отпуск в январе следующего года, то в расходы на оплату труда декабря мы эту сумму не включаем. Правомерно ли при определении суммы резерва, рассчитанного исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска, на 31 декабря (по итогам инвентаризации) включить январские отпускные в резерв и таким образом, учесть эти суммы в расходах текущего года (при условии, что резерв по итогам инвентаризации превышает остаток резерва, начисленного в течение года)? Если в течение года сотрудник взял отпуск по согласованию с руководством авансом и на конец года у сотрудника «задолженность» по отпуску, то правомерно ли исключать такую задолженность при расчете резерва или такая задолженность должна уменьшать сумму резерва, исчисленного по всем остальным сотрудникам компании?
«Главная книга»:

— В случае, если организация в соответствии с утвержденной учетной политикой формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то суммы начисленных отпускных не должны учитываться в качестве самостоятельных расходов: они должны списываться за счет созданного резерва <п.24 ст.255, п.2 ст.324.1 НК РФ, п.2 Письма Минфина от 01.04.2013 №  03-03-06/2/10401>.
Как мы поняли, в соответствии с принятой у вас учетной политикой, отпускные за дни отпуска, приходящиеся на январь следующего года, за счет резерва текущего года не списываются. При таком подходе дни отпуска, приходящиеся на январь (к примеру, 2015 года), учитываются на 31.12.2014 при определении остатка резерва, переносимого с 2014 года на следующий 2015 год – при расчете дней неиспользованного отпуска по состоянию на 31.12.2014 <п.4 ст.324.1 НК РФ>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет