Когда для имущественного вычета представить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

3-НДФЛ: покупка квартиры и имущественный вычет

Татьяна:
— Добрый день! В декабре 2013 года по договору купли-продажи мной была приобретена квартира. Денежные средства частично были свои, частично взяты в банке на приобретение недвижимости (ипотека). Квартира была приобретена без отделки, т.е. стой вариант. Стоимость квартиры 2 850 000 руб., + оплачиваем проценты банку по ипотечному кредиту. В квартире был полностью сделан ремонт, имеются документы на расходы. Квартира приобретена в браке. Договор купли-продажи и ипотечный договор оформлен на меня. Вопросы: 1. С какого момента я могу воспользоваться имущественным вычетом и что для этого необходимо сделать? 2. С какой суммы можно получить имущественный вычет? 3. Можно ли получить имущественный вычет с расходов на ремонт и с каких? 4. Так как квартира приобретена в браке, может ли муж также получить имущественный вычет, например, с 50% стоимости квартиры и процентов по кредиту? Если да, то что необходимо для этого сделать? 5. Декларацию необходимо подавать в ИФНС куда уплачивается агентом НДФЛ или по месту моей регистрации?
«Главная книга»:

— Право на получение вычета в случае покупки квартиры возникает по окончании календарного года, в котором было оформлено свидетельство о регистрации права собственности на квартиру <подп.3 п.1, подп.6 п.3 ст. 220 НК РФ>. При ответе на вопрос мы будем исходить из того, что  ваше свидетельство датировано, как и договор, 2013 годом. Следовательно, вы могли заявить вычет уже в 2014 году.
 Поскольку квартира приобретена в браке, то она считается приобретенной в общую совместную собственность (если у вас нет брачного договора). В таком случае ваш супруг также имеет право на вычет, независимо от того, на имя кого из супругов оформлено имущество, а также документы об оплате <Письмо Минфина от 13.03.2015 N 03-04-05/13510>.
 Отметим, что в вашем случае применяются правила предоставления вычета, действовавшие до 2014 года <п.3-4 ст. 2  Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ, Письма ФНС от 14.11.2013 N БС-2-11/735@, Минфина от 13.09.2013 N 03-04-07/37870>.
 Так, сумма вычета (на двоих с супругом) составит <подп.2 п.1 ст. 220 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2014>.:
 (и) по квартире - 2 млн рублей. Расходы на ремонт могут быть приняты, если в договоре прямо указано, что квартира продается без отделки. Но вам нет смысла их заявлять, поскольку сумма вычета все равно не может быть больше, чем 2 млн рублей;  
 (и) по процентам – сумму фактически уплаченных процентов без ограничения ее размера.
 Это означает, что вам в общей сложности вернут 13% от 2 млн рублей (то есть 260 тысяч рублей), а также 13% от суммы процентов.
 Вычет можно получать одним из двух способов (по вашему выбору):
 (или) через ИФНС <п.7 ст. 220 НК РФ>;
 (или) у работодателя <п.8 ст. 220 НК РФ>. 
 В первом случае вы подаете в ИФНС по месту своей регистрации следующий комплект  документов <подп.6, 7 п.3, п. 7 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@>:
 (и) заявление на возврат НДФЛ <форма утв. Приложением 8 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@>;
 (и) договор купли-продажи и свидетельство о регистрации;
 (и) договор с банком; 
 (и) документы, подтверждающие ваши расходы на покупку и отделку квартиры, а также на уплату процентов банку (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц и др.);
 (и) налоговую декларацию по НДФЛ. Отметим, что вы вправе подать декларации как за все годы, начиная с года оформления свидетельства (2013, 2014, 2015), так и за отдельные из них (например, только за 2015 год). Если вы подадите декларацию только за 2015 год, то он станет первым годом использования вычета. Вам вернут фактически уплаченный вами в 2015 году налог, а остаток перенесут на последующие годы, и нужно будет ежегодно подавать декларации, пока вы не выберете всю сумму. Если же вы подадите три декларации (за 2013, 2014, 2015), то вам вернут НДФЛ, уплаченный в этих трех периодах. Решайте сами, как вам выгодней (в зависимости от ваших заработков) и помните, что нужно использовать те формы деклараций, которые применялись в соответствующих годах;
 (и) заявление о распределении вычета в сумме 2 млн рублей между супругами <форма утв. письмом ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@>. Такое заявление нужно будет подать только в том случае, если супруг также решит оформлять вычет. В таком случае ему надо будет оформить такой же комплект документов и подать его в ИФНС по месту своей регистрации.
 К документам можно приложить и справку по форме 2-НДФЛ. Формально она не обязательна, но налоговики ее иногда требуют. Вам все равно придется получать такие справки на работе для заполнения деклараций.  
 Во втором случае вам нужно подать работодателю <п.8 ст. 220 НК РФ>:
 (и) заявление о предоставлении имущественного вычета  (в произвольной форме);
 (и) уведомление о праве на налоговый вычет <форма утв. приказом ФНС России
от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@>, выданное вашей ИФНС. Для получения такого уведомления представьте в ИФНС все вышеперечисленные документы (кроме декларации и заявления на возврат налога) и заявление о подтверждении права на вычет.
 Получив эти документы, работодатель перестанет удерживать у вас НДФЛ (ранее уплаченный НДФЛ он вернуть не может). Уведомление вам нужно будет получать ежегодно, пока вы не выберете всю сумму вычета.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК