Когда для имущественного вычета представить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

3-НДФЛ: покупка квартиры и имущественный вычет

Татьяна:
— Добрый день! В декабре 2013 года по договору купли-продажи мной была приобретена квартира. Денежные средства частично были свои, частично взяты в банке на приобретение недвижимости (ипотека). Квартира была приобретена без отделки, т.е. стой вариант. Стоимость квартиры 2 850 000 руб., + оплачиваем проценты банку по ипотечному кредиту. В квартире был полностью сделан ремонт, имеются документы на расходы. Квартира приобретена в браке. Договор купли-продажи и ипотечный договор оформлен на меня. Вопросы: 1. С какого момента я могу воспользоваться имущественным вычетом и что для этого необходимо сделать? 2. С какой суммы можно получить имущественный вычет? 3. Можно ли получить имущественный вычет с расходов на ремонт и с каких? 4. Так как квартира приобретена в браке, может ли муж также получить имущественный вычет, например, с 50% стоимости квартиры и процентов по кредиту? Если да, то что необходимо для этого сделать? 5. Декларацию необходимо подавать в ИФНС куда уплачивается агентом НДФЛ или по месту моей регистрации?
«Главная книга»:

— Право на получение вычета в случае покупки квартиры возникает по окончании календарного года, в котором было оформлено свидетельство о регистрации права собственности на квартиру <подп.3 п.1, подп.6 п.3 ст. 220 НК РФ>. При ответе на вопрос мы будем исходить из того, что  ваше свидетельство датировано, как и договор, 2013 годом. Следовательно, вы могли заявить вычет уже в 2014 году.
 Поскольку квартира приобретена в браке, то она считается приобретенной в общую совместную собственность (если у вас нет брачного договора). В таком случае ваш супруг также имеет право на вычет, независимо от того, на имя кого из супругов оформлено имущество, а также документы об оплате <Письмо Минфина от 13.03.2015 N 03-04-05/13510>.
 Отметим, что в вашем случае применяются правила предоставления вычета, действовавшие до 2014 года <п.3-4 ст. 2  Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ, Письма ФНС от 14.11.2013 N БС-2-11/735@, Минфина от 13.09.2013 N 03-04-07/37870>.
 Так, сумма вычета (на двоих с супругом) составит <подп.2 п.1 ст. 220 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2014>.:
 (и) по квартире - 2 млн рублей. Расходы на ремонт могут быть приняты, если в договоре прямо указано, что квартира продается без отделки. Но вам нет смысла их заявлять, поскольку сумма вычета все равно не может быть больше, чем 2 млн рублей;  
 (и) по процентам – сумму фактически уплаченных процентов без ограничения ее размера.
 Это означает, что вам в общей сложности вернут 13% от 2 млн рублей (то есть 260 тысяч рублей), а также 13% от суммы процентов.
 Вычет можно получать одним из двух способов (по вашему выбору):
 (или) через ИФНС <п.7 ст. 220 НК РФ>;
 (или) у работодателя <п.8 ст. 220 НК РФ>. 
 В первом случае вы подаете в ИФНС по месту своей регистрации следующий комплект  документов <подп.6, 7 п.3, п. 7 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@>:
 (и) заявление на возврат НДФЛ <форма утв. Приложением 8 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@>;
 (и) договор купли-продажи и свидетельство о регистрации;
 (и) договор с банком; 
 (и) документы, подтверждающие ваши расходы на покупку и отделку квартиры, а также на уплату процентов банку (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц и др.);
 (и) налоговую декларацию по НДФЛ. Отметим, что вы вправе подать декларации как за все годы, начиная с года оформления свидетельства (2013, 2014, 2015), так и за отдельные из них (например, только за 2015 год). Если вы подадите декларацию только за 2015 год, то он станет первым годом использования вычета. Вам вернут фактически уплаченный вами в 2015 году налог, а остаток перенесут на последующие годы, и нужно будет ежегодно подавать декларации, пока вы не выберете всю сумму. Если же вы подадите три декларации (за 2013, 2014, 2015), то вам вернут НДФЛ, уплаченный в этих трех периодах. Решайте сами, как вам выгодней (в зависимости от ваших заработков) и помните, что нужно использовать те формы деклараций, которые применялись в соответствующих годах;
 (и) заявление о распределении вычета в сумме 2 млн рублей между супругами <форма утв. письмом ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@>. Такое заявление нужно будет подать только в том случае, если супруг также решит оформлять вычет. В таком случае ему надо будет оформить такой же комплект документов и подать его в ИФНС по месту своей регистрации.
 К документам можно приложить и справку по форме 2-НДФЛ. Формально она не обязательна, но налоговики ее иногда требуют. Вам все равно придется получать такие справки на работе для заполнения деклараций.  
 Во втором случае вам нужно подать работодателю <п.8 ст. 220 НК РФ>:
 (и) заявление о предоставлении имущественного вычета  (в произвольной форме);
 (и) уведомление о праве на налоговый вычет <форма утв. приказом ФНС России
от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@>, выданное вашей ИФНС. Для получения такого уведомления представьте в ИФНС все вышеперечисленные документы (кроме декларации и заявления на возврат налога) и заявление о подтверждении права на вычет.
 Получив эти документы, работодатель перестанет удерживать у вас НДФЛ (ранее уплаченный НДФЛ он вернуть не может). Уведомление вам нужно будет получать ежегодно, пока вы не выберете всю сумму вычета.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»Подписка на ГК_2017