Когда для имущественного вычета представить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Выдача работнику трудовой книжки облагается НДС

Если у принятого на работу сотрудника нет трудовой книжки, ее заводит работодатель. При выдаче трудовой книжки (вкладыша в нее) работодатель должен взять с работника плату в размере стоимости бланка (п.47 Правил утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225). Причем эту сумму нужно включить в базу по НДС. < ... >

С 1 июля можно будет работать только на онлайн-ККТ

Использование контрольно-кассовой техники, способной передавать по интернету в ИФНС данные о пробитых чеках, c 1 июля 2017 станет обязательным для всех. Исключение – те организации и ИП, которые сейчас вообще освобождены от применения ККТ. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

3-НДФЛ: покупка квартиры и имущественный вычет

Татьяна:
— Добрый день! В декабре 2013 года по договору купли-продажи мной была приобретена квартира. Денежные средства частично были свои, частично взяты в банке на приобретение недвижимости (ипотека). Квартира была приобретена без отделки, т.е. стой вариант. Стоимость квартиры 2 850 000 руб., + оплачиваем проценты банку по ипотечному кредиту. В квартире был полностью сделан ремонт, имеются документы на расходы. Квартира приобретена в браке. Договор купли-продажи и ипотечный договор оформлен на меня. Вопросы: 1. С какого момента я могу воспользоваться имущественным вычетом и что для этого необходимо сделать? 2. С какой суммы можно получить имущественный вычет? 3. Можно ли получить имущественный вычет с расходов на ремонт и с каких? 4. Так как квартира приобретена в браке, может ли муж также получить имущественный вычет, например, с 50% стоимости квартиры и процентов по кредиту? Если да, то что необходимо для этого сделать? 5. Декларацию необходимо подавать в ИФНС куда уплачивается агентом НДФЛ или по месту моей регистрации?
«Главная книга»:

— Право на получение вычета в случае покупки квартиры возникает по окончании календарного года, в котором было оформлено свидетельство о регистрации права собственности на квартиру <подп.3 п.1, подп.6 п.3 ст. 220 НК РФ>. При ответе на вопрос мы будем исходить из того, что  ваше свидетельство датировано, как и договор, 2013 годом. Следовательно, вы могли заявить вычет уже в 2014 году.
 Поскольку квартира приобретена в браке, то она считается приобретенной в общую совместную собственность (если у вас нет брачного договора). В таком случае ваш супруг также имеет право на вычет, независимо от того, на имя кого из супругов оформлено имущество, а также документы об оплате <Письмо Минфина от 13.03.2015 N 03-04-05/13510>.
 Отметим, что в вашем случае применяются правила предоставления вычета, действовавшие до 2014 года <п.3-4 ст. 2  Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ, Письма ФНС от 14.11.2013 N БС-2-11/735@, Минфина от 13.09.2013 N 03-04-07/37870>.
 Так, сумма вычета (на двоих с супругом) составит <подп.2 п.1 ст. 220 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2014>.:
 (и) по квартире - 2 млн рублей. Расходы на ремонт могут быть приняты, если в договоре прямо указано, что квартира продается без отделки. Но вам нет смысла их заявлять, поскольку сумма вычета все равно не может быть больше, чем 2 млн рублей;  
 (и) по процентам – сумму фактически уплаченных процентов без ограничения ее размера.
 Это означает, что вам в общей сложности вернут 13% от 2 млн рублей (то есть 260 тысяч рублей), а также 13% от суммы процентов.
 Вычет можно получать одним из двух способов (по вашему выбору):
 (или) через ИФНС <п.7 ст. 220 НК РФ>;
 (или) у работодателя <п.8 ст. 220 НК РФ>. 
 В первом случае вы подаете в ИФНС по месту своей регистрации следующий комплект  документов <подп.6, 7 п.3, п. 7 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@>:
 (и) заявление на возврат НДФЛ <форма утв. Приложением 8 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@>;
 (и) договор купли-продажи и свидетельство о регистрации;
 (и) договор с банком; 
 (и) документы, подтверждающие ваши расходы на покупку и отделку квартиры, а также на уплату процентов банку (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц и др.);
 (и) налоговую декларацию по НДФЛ. Отметим, что вы вправе подать декларации как за все годы, начиная с года оформления свидетельства (2013, 2014, 2015), так и за отдельные из них (например, только за 2015 год). Если вы подадите декларацию только за 2015 год, то он станет первым годом использования вычета. Вам вернут фактически уплаченный вами в 2015 году налог, а остаток перенесут на последующие годы, и нужно будет ежегодно подавать декларации, пока вы не выберете всю сумму. Если же вы подадите три декларации (за 2013, 2014, 2015), то вам вернут НДФЛ, уплаченный в этих трех периодах. Решайте сами, как вам выгодней (в зависимости от ваших заработков) и помните, что нужно использовать те формы деклараций, которые применялись в соответствующих годах;
 (и) заявление о распределении вычета в сумме 2 млн рублей между супругами <форма утв. письмом ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@>. Такое заявление нужно будет подать только в том случае, если супруг также решит оформлять вычет. В таком случае ему надо будет оформить такой же комплект документов и подать его в ИФНС по месту своей регистрации.
 К документам можно приложить и справку по форме 2-НДФЛ. Формально она не обязательна, но налоговики ее иногда требуют. Вам все равно придется получать такие справки на работе для заполнения деклараций.  
 Во втором случае вам нужно подать работодателю <п.8 ст. 220 НК РФ>:
 (и) заявление о предоставлении имущественного вычета  (в произвольной форме);
 (и) уведомление о праве на налоговый вычет <форма утв. приказом ФНС России
от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@>, выданное вашей ИФНС. Для получения такого уведомления представьте в ИФНС все вышеперечисленные документы (кроме декларации и заявления на возврат налога) и заявление о подтверждении права на вычет.
 Получив эти документы, работодатель перестанет удерживать у вас НДФЛ (ранее уплаченный НДФЛ он вернуть не может). Уведомление вам нужно будет получать ежегодно, пока вы не выберете всю сумму вычета.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017