Если получена материальная выгода по договору займа, когда НДФЛ перечисляется в бюджет
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Материальная выгода по договору займа: НДФЛ

Ирина:
— В 2010 г работнику выдали безпроцентный займ на срок 5 лет до 31.12.2015г с уплатой займа и процентов в конце срока. Займ он не погасил, до 2016г. датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах считался день возврата работником заемных средств. В какой момент произвести расчет материальной выгоды при условии, что займ не будет погашен или будет продлен срок погашения займа на 2016 г
«Главная книга»:

— При подготовке ответа мы исходили из того, что заем беспроцентный.

Независимо от того, будет ли оформлено допсоглашение к договору о продлении срока, на который предоставлен заем, вам следует с 2016 года исчислять материальную выгоду и НДФЛ с нее <подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212, п. 1 ст. 210 НК>.

Делать это нужно на последний день каждого месяца <подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК> начиная с января 2016 года и по месяц, в котором будет возвращен заем, включительно.

На конец января 2016 года нужно исчислить НДФЛ с матвыгоды не только за январь 2016 года, но и за весь период пользования займом до 01.01.2016. Это безопасный вариант, поддерживаемый в Минфине (подробности – в ГК 2016 № 1 стр. 26).

 

Матвыгоду на 31.01.2016 определите так.

Шаг 1. Рассчитайте проценты по займу исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ (к ней с 01.01.2016 приравнена ставка рефинансирования ЦБ <Указание ЦБ от 11.12.2015 N 3894-У>) за январь 2016 года:

 

Сумма займа х 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на 31.01.2016 х 31 (*) / 366 (**)

 

(*) количество дней в январе. Если заем  погашен в январе 2016 года, нужно вместо 31 взять количество дней с 01.01.2016 по день погашения включительно.

(**) 2016 год – високосный

 

 

Шаг 2. Рассчитайте исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ проценты по займу за все истекшие до 01.01.2016 полные календарные годы пользования займом (2011, 2012, 2013, 2014 и 2015-й):

 

Сумма займа х 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на 31.01.2016 х Количество истекших полных календарных лет пользования займом

 

Шаг 3. Рассчитайте исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ проценты по займу за год выдачи займа, т.е. за 2010 год:

 

Сумма займа х 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на 31.01.2016 х Количество календарных дней со дня, следующего за днем выдачи займа (*), по 31.12.2010 включительно  / 365

 

(*) ст. 807, 809, 191, 839 ГК, п. 2 ст. 6.1 НК, абз. 3 п. 3.14 Положения ЦБ  04.08.2003 N 236-П, Письмо УФНС по г. Москве от 22.07.2009 N 20-14/3/075233@

 

Шаг 4. Сложите все три суммы. Это и будет сумма матвыгоды на 31.01.2016, с которой в тот же день, 31 января, нужно исчислить НДФЛ.

 

На последний день каждого следующего месяца пользования займом рассчитывайте матвыгоду так:

 

Сумма займа х 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число этого месяца х Количество календарных дней в этом месяце (*) / 366 (**)

 

(*) В месяце возврата займа нужно взять количество дней с 1-го числа этого месяца по день возврата включительно

(**) В 2017 – 2019 годах нужно брать 365

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если ИФНС когда-либо блокировала счета вашей компании (ИП), то после устранения причин блокировки был ли соблюден срок 2 рабочих дня на принятие решения о «разморозке»?
Да
Нет, но задержка была кратковременной
Нет, причем задержка была значительной
Нам ни разу не блокировали счет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017