Если получена материальная выгода по договору займа, когда НДФЛ перечисляется в бюджет
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Опубликован список товаров, которыми нельзя торговать без ККТ

Правительство РФ утвердило перечень непродовольственных товаров, при реализации которых на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на прочих торговых территориях организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику. < ... >

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Материальная выгода по договору займа: НДФЛ

Ирина:
— В 2010 г работнику выдали безпроцентный займ на срок 5 лет до 31.12.2015г с уплатой займа и процентов в конце срока. Займ он не погасил, до 2016г. датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах считался день возврата работником заемных средств. В какой момент произвести расчет материальной выгоды при условии, что займ не будет погашен или будет продлен срок погашения займа на 2016 г
«Главная книга»:

— При подготовке ответа мы исходили из того, что заем беспроцентный.

Независимо от того, будет ли оформлено допсоглашение к договору о продлении срока, на который предоставлен заем, вам следует с 2016 года исчислять материальную выгоду и НДФЛ с нее <подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212, п. 1 ст. 210 НК>.

Делать это нужно на последний день каждого месяца <подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК> начиная с января 2016 года и по месяц, в котором будет возвращен заем, включительно.

На конец января 2016 года нужно исчислить НДФЛ с матвыгоды не только за январь 2016 года, но и за весь период пользования займом до 01.01.2016. Это безопасный вариант, поддерживаемый в Минфине (подробности – в ГК 2016 № 1 стр. 26).

 

Матвыгоду на 31.01.2016 определите так.

Шаг 1. Рассчитайте проценты по займу исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ (к ней с 01.01.2016 приравнена ставка рефинансирования ЦБ <Указание ЦБ от 11.12.2015 N 3894-У>) за январь 2016 года:

 

Сумма займа х 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на 31.01.2016 х 31 (*) / 366 (**)

 

(*) количество дней в январе. Если заем  погашен в январе 2016 года, нужно вместо 31 взять количество дней с 01.01.2016 по день погашения включительно.

(**) 2016 год – високосный

 

 

Шаг 2. Рассчитайте исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ проценты по займу за все истекшие до 01.01.2016 полные календарные годы пользования займом (2011, 2012, 2013, 2014 и 2015-й):

 

Сумма займа х 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на 31.01.2016 х Количество истекших полных календарных лет пользования займом

 

Шаг 3. Рассчитайте исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ проценты по займу за год выдачи займа, т.е. за 2010 год:

 

Сумма займа х 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на 31.01.2016 х Количество календарных дней со дня, следующего за днем выдачи займа (*), по 31.12.2010 включительно  / 365

 

(*) ст. 807, 809, 191, 839 ГК, п. 2 ст. 6.1 НК, абз. 3 п. 3.14 Положения ЦБ  04.08.2003 N 236-П, Письмо УФНС по г. Москве от 22.07.2009 N 20-14/3/075233@

 

Шаг 4. Сложите все три суммы. Это и будет сумма матвыгоды на 31.01.2016, с которой в тот же день, 31 января, нужно исчислить НДФЛ.

 

На последний день каждого следующего месяца пользования займом рассчитывайте матвыгоду так:

 

Сумма займа х 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число этого месяца х Количество календарных дней в этом месяце (*) / 366 (**)

 

(*) В месяце возврата займа нужно взять количество дней с 1-го числа этого месяца по день возврата включительно

(**) В 2017 – 2019 годах нужно брать 365

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
ФНС считает, что за счет объединения форм ПФР и ФСС в единый расчет по страховым взносам нагрузка на работодателей сократилась. Вы согласны с налоговой службой?
Да, на заполнение расчета по взносам для ИФНС я потратил(а) меньше времени
Нет, подготовка единого расчета заняла больше времени, чем подготовка РСВ-1 и 4-ФСС
Пока сложно судить, время покажет

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.