Можно ли больничный в 6-НДФЛ отразить вместе с зарплатой
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Больничный в 6-НДФЛ

Наталья Петровтф:
— Пособие по временной нетрудоспособности начислено в январе и выплачено вместе с зарплатой за январь. Для зарплаты датой фактического получения дохода является последний день месяца и в 6-НДФЛ стр.100 - 31.01.16. Вопрос: можно ли в данном случае пособие не выделять, считать датой фактического получения дохода 31.0.16?
«Главная книга»:

— Нет, нельзя. Поясним почему. 

В разделе 2 формы 6-НДФЛ сделали разбивку доходов по трем датам (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):

(и) дата фактического получения дохода физлицом (строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ) – это те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ (Письмо ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829). Для зарплаты – последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). А для пособий по временной нетрудоспособности – день его выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

(и) дата удержания НДФЛ (строка 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ) – это дата, когда вы фактически перечислили доход физлицу за минусом НДФЛ (удержали налог из дохода) (п. 4 ст. 226 НК РФ);

(и) срок перечисления налога (строка 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ) – это крайний срок на перечисление НДФЛ в бюджет, установленный в п. 6 ст. 226 НК РФ.  А вовсе не тот день, когда вы напечатали платежку и перечислили НДФЛ. С 2016 года для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности крайний срок перечисления НДФЛ – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход. А для всех остальных доходов, в том числе и для зарплаты – не позднее дня, следующего за днем их выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

А по строкам 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ указываются суммы полученного дохода до удержания и удержанного с него НДФЛ. 

Из этого следует, что даже если работник получит разные виды доходов в один и тот же день, а по НК установлены разные сроки перечисления НДФЛ в бюджет с этих доходов, то вы не можете отразить их в разделе 2 формы 6-НДФЛ общей суммой. То есть строки 100-140 надо заполнять отдельно по каждому виду доходов со своим сроком перечисления НДФЛ. Это прямо указано в Порядке заполнения формы 6-НДФЛ.

Таким образом, не выделять пособие отдельно в разделе 2 расчета 6-НДФЛ вы не можете, причем даже в том случае, если вы выплатите зарплату и больничный в один день.

Как правило, зарплата за предыдущий месяц выплачивается в начале следующего месяца. Если вы выплатили зарплату за январь и пособие, например 04.02.2016, тогда у вас будут одинаковые даты удержания НДФЛ – 04.02.2016. А вот даты фактического получения дохода и перечисления НДФЛ в бюджет будут разные: по зарплате – 31.01.2016 и 05.02.2016 соответственно, а по пособию 04.02.2016 и 29.02.2016 г. соответственно.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»