Как исчисляется, удерживается и перечисляется НДФЛ при оказании услуг физическим лицом юридическому
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ИП платит взносы за себя, даже если трудится как наемный сотрудник

Предприниматель обязан платить взносы на ОПС и ОМС за себя, даже если он забросил свой бизнес и устроился на работу по трудовому договору. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

НДФЛ при оказании услуг физическим лицом

Соколова Надежда:
— Здравствуйте! В 2015 году я оказывала бухгалтерские услуги организации по договору возмездного оказания услуг. Оплата по договору признается моим доходом. кому нужно платить НДФЛ с перечисленных сумм, мне самой или их должна платить та организация, которая платила мне зарплату? и нужно ли вообще начислять НДФЛ по такого типа договорам?
«Главная книга»:

— Конечно, нужно. В базу по НДФЛ включаются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме <п. 1 ст. 210 НК РФ>. Доходы по гражданско-правовым договорам не исключение. По общему правилу при выплате гражданину доходов, в том числе по таким договорам, организация признается налоговым агентом, то есть должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с этих выплат <п. 1, 2 ст. ст. 226 НК РФ>. Причем удержать налог при выплате дохода организация должна независимо от того, когда фактически гражданин оказал или окажет ей оплачиваемые услуги <Письмо Минфина от 13.01.2014 № 03-04-06/360>. Если НДФЛ не был удержан при выплате вам дохода, и вы не будете получать других выплат от этой организации, обязанность по уплате налога ложится на ваши плечи. Это значит, что вы должны подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ <приложение № 1 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@> за 2015 г. не позднее 4 мая <п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ; Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017> и перечислить налог в бюджет не позднее 15 июля 2016 г. <подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ>.
Заметим, что сама организация должна не позднее 1 марта 2016 г. сообщить в ИФНС по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога по форме 2-НДФЛ <утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@>, с указанием цифры «2» в поле «Признак». При этом, поскольку организация в данном случае могла исполнить обязанность по удержанию НДФЛ, но не сделала этого, с нее могут взыскать штраф в размере 20% от суммы налога, которую она должна была удержать и перечислить в бюджет <ст. 123 НК РФ>. Также компании придется заплатить с этой суммы пени за период с даты, когда она должна была перечислить налог, по 15 июля 2016 г. включительно, то есть по день, установленный для самостоятельного перечисления налога в бюджет физлицом <ст. 75 НК РФ; п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57>.
Отметим также, что в своем вопросе вы не упоминаете о наличии у вас регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Все изложенное выше касается физлица, не зарегистрированного в качестве ИП. Предприниматели же самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ на основании декларации по форме № 3-НДФЛ, представляемой в инспекцию по итогам года <п. 2, 5 ст. 227 НК РФ>. Организация, выплачивающая доход по гражданско-правовому договору физлицу, выступающему в договорных отношениях в качестве ИП, не признается налоговым агентом <п. 2 ст. 226 НК РФ>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"