Как исчисляется, удерживается и перечисляется НДФЛ при оказании услуг физическим лицом юридическому
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях

Как нужно отражать в расчете по взносам те или иные показатели, сказано в Порядке его заполнения. Но у плательщиков на практике встречаются ситуации, когда в этом документе не всегда удается найти ответ на свой вопрос. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

НДФЛ при оказании услуг физическим лицом

Соколова Надежда:
— Здравствуйте! В 2015 году я оказывала бухгалтерские услуги организации по договору возмездного оказания услуг. Оплата по договору признается моим доходом. кому нужно платить НДФЛ с перечисленных сумм, мне самой или их должна платить та организация, которая платила мне зарплату? и нужно ли вообще начислять НДФЛ по такого типа договорам?
«Главная книга»:

— Конечно, нужно. В базу по НДФЛ включаются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме <п. 1 ст. 210 НК РФ>. Доходы по гражданско-правовым договорам не исключение. По общему правилу при выплате гражданину доходов, в том числе по таким договорам, организация признается налоговым агентом, то есть должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с этих выплат <п. 1, 2 ст. ст. 226 НК РФ>. Причем удержать налог при выплате дохода организация должна независимо от того, когда фактически гражданин оказал или окажет ей оплачиваемые услуги <Письмо Минфина от 13.01.2014 № 03-04-06/360>. Если НДФЛ не был удержан при выплате вам дохода, и вы не будете получать других выплат от этой организации, обязанность по уплате налога ложится на ваши плечи. Это значит, что вы должны подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ <приложение № 1 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@> за 2015 г. не позднее 4 мая <п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ; Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017> и перечислить налог в бюджет не позднее 15 июля 2016 г. <подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ>.
Заметим, что сама организация должна не позднее 1 марта 2016 г. сообщить в ИФНС по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога по форме 2-НДФЛ <утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@>, с указанием цифры «2» в поле «Признак». При этом, поскольку организация в данном случае могла исполнить обязанность по удержанию НДФЛ, но не сделала этого, с нее могут взыскать штраф в размере 20% от суммы налога, которую она должна была удержать и перечислить в бюджет <ст. 123 НК РФ>. Также компании придется заплатить с этой суммы пени за период с даты, когда она должна была перечислить налог, по 15 июля 2016 г. включительно, то есть по день, установленный для самостоятельного перечисления налога в бюджет физлицом <ст. 75 НК РФ; п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57>.
Отметим также, что в своем вопросе вы не упоминаете о наличии у вас регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Все изложенное выше касается физлица, не зарегистрированного в качестве ИП. Предприниматели же самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ на основании декларации по форме № 3-НДФЛ, представляемой в инспекцию по итогам года <п. 2, 5 ст. 227 НК РФ>. Организация, выплачивающая доход по гражданско-правовому договору физлицу, выступающему в договорных отношениях в качестве ИП, не признается налоговым агентом <п. 2 ст. 226 НК РФ>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК