Уточненка по 2-НДФЛ, если прошлогодняя зарплата выплачена в текущем году уже после сдачи справки 2-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает. < ... >

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Как подать уточненку по 2-НДФЛ

Ирина Валерьевна:
— Прошу пояснить, как отчитываться по 2-НДФЛ работодателю, если зарплата за предыдущий (2014) год не выплачена окончательно, и в текущем году происходят периодические погашения задолженности за прошлый (2014) год? Надо ли после каждой выплаты за 2014г подавать корректировочные сведения за 2014 по ф.2-НДФЛ?
«Главная книга»:

— Как мы поняли, когда вы сдавали справки 2-НДФЛ по всем работникам за 2014 год, вы отразили зарплату в них по коду 2000 в тех месяцах, когда она была начислена. И это правильно, поскольку датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она работнику начислена < п. 2 ст. 223 НК РФ >. Причем даже декабрьская зарплата, начисленная за предыдущий год и обычно выплачиваемая работникам в январе следующего года, отражается в справках 2-НДФЛ за предыдущий год как доход декабря < Письмо ФНС от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@ >.

Как известно, удержать НДФЛ работодатель должен при выплате дохода работнику <п. 4 ст. 226 НК РФ >. Соответственно, если зарплата работникам не выплачивалась, то и удержать налог вы никак не могли. 

В этом случае на момент сдачи в инспекцию справок 2-НДФЛ за 2014 год вы должны были показать суммы неудержанного с работников налога по строке 5.7 < утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ – утратила силу с 07.12.2015 >.

А вот дальше каждый раз по мере погашения задолженности по зарплате в 2015 году вам действительно нужно было подавать уточненные справки 2-НДФЛ < Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283 >. При этом надо было указывать номер ранее представленной справки 2-НДФЛ, а вот дату составления справки –новую < разд. I Рекомендаций, утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ – утратила силу с 07.12.2015 >. И в этих справках у вас сумма неудержанного налога (строка 5.7) должна постоянно уменьшаться, а суммы удержанного (строка 5.4) и перечисленного (строка 5.5) налога – увеличиваться. 

С тем, что выплачиваемую задолженность по зарплате за 2014 год нельзя показывать как доходы 2015 года и необходимо подавать уточненные справки, согласен и специалист Минфина. 

------

Из авторитетных источников! 

Стельмах Николай Николаевич – Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

«В рассматриваемой ситуации дата получения дохода при задолженности по заработной плате за 2014 год не зависит от месяцев ее фактической выплаты в 2015 году. Таким образом, суммы погашенной задолженности необходимо отражать в справке за 2014 г. и представлять в налоговый орган уточненные справки о доходах за указанный налоговый период».

-------

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Приходилось ли вам участвовать в процедуре ликвидации компании?
Да, я был(-а) в составе ликвидационной комиссии
Я не входил(-а) в ликвидационную комиссию, но готовил(-а) по ее запросам все необходимые документы
Нет, никогда не сталкивался(-лась) с процедурой ликвидации
Мне скоро предстоит проходить процедуру ликвидации нашей компании, хорошо бы узнать все шаги заранее

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПрактикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»