Уточненка по 2-НДФЛ, если прошлогодняя зарплата выплачена в текущем году уже после сдачи справки 2-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ИП платит взносы за себя, даже если трудится как наемный сотрудник

Предприниматель обязан платить взносы на ОПС и ОМС за себя, даже если он забросил свой бизнес и устроился на работу по трудовому договору. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Как подать уточненку по 2-НДФЛ

Ирина Валерьевна:
— Прошу пояснить, как отчитываться по 2-НДФЛ работодателю, если зарплата за предыдущий (2014) год не выплачена окончательно, и в текущем году происходят периодические погашения задолженности за прошлый (2014) год? Надо ли после каждой выплаты за 2014г подавать корректировочные сведения за 2014 по ф.2-НДФЛ?
«Главная книга»:

— Как мы поняли, когда вы сдавали справки 2-НДФЛ по всем работникам за 2014 год, вы отразили зарплату в них по коду 2000 в тех месяцах, когда она была начислена. И это правильно, поскольку датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она работнику начислена < п. 2 ст. 223 НК РФ >. Причем даже декабрьская зарплата, начисленная за предыдущий год и обычно выплачиваемая работникам в январе следующего года, отражается в справках 2-НДФЛ за предыдущий год как доход декабря < Письмо ФНС от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@ >.

Как известно, удержать НДФЛ работодатель должен при выплате дохода работнику <п. 4 ст. 226 НК РФ >. Соответственно, если зарплата работникам не выплачивалась, то и удержать налог вы никак не могли. 

В этом случае на момент сдачи в инспекцию справок 2-НДФЛ за 2014 год вы должны были показать суммы неудержанного с работников налога по строке 5.7 < утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ – утратила силу с 07.12.2015 >.

А вот дальше каждый раз по мере погашения задолженности по зарплате в 2015 году вам действительно нужно было подавать уточненные справки 2-НДФЛ < Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283 >. При этом надо было указывать номер ранее представленной справки 2-НДФЛ, а вот дату составления справки –новую < разд. I Рекомендаций, утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ – утратила силу с 07.12.2015 >. И в этих справках у вас сумма неудержанного налога (строка 5.7) должна постоянно уменьшаться, а суммы удержанного (строка 5.4) и перечисленного (строка 5.5) налога – увеличиваться. 

С тем, что выплачиваемую задолженность по зарплате за 2014 год нельзя показывать как доходы 2015 года и необходимо подавать уточненные справки, согласен и специалист Минфина. 

------

Из авторитетных источников! 

Стельмах Николай Николаевич – Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

«В рассматриваемой ситуации дата получения дохода при задолженности по заработной плате за 2014 год не зависит от месяцев ее фактической выплаты в 2015 году. Таким образом, суммы погашенной задолженности необходимо отражать в справке за 2014 г. и представлять в налоговый орган уточненные справки о доходах за указанный налоговый период».

-------

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"