Какие даты ставить в 6-НДФЛ по заработной плате и компенсации отпуска?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Какие даты ставить в 6-НДФЛ

Анастасия:
— 1 февраля сотрудник увольняется и мы выплачиваем ему заработную плату за январь,заработную плату за один день февраля и компенсацию отпуска.Какая в 6-НДФЛ заполняется дата фактического получения?необходимо разделить НДФЛ по платежкам за январь и февраль?
«Главная книга»:

— В разделе 2 формы 6-НДФЛ по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указываются те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, Письмо ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829). 

Для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). А для «увольнительных» выплат (зарплаты за 1 февраля и компенсации за неиспользованный отпуск) – последний день работы, за который работнику был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Ведь когда работник увольняется, то в последний день работы (день увольнения) с ним производится окончательный расчет и ему выплачиваются все причитающие суммы, в частности, зарплата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 84.1, 140 ТК РФ). 

Так что в строке 100 вам надо указать:

(и) для зарплаты за январь – 31.01.2016;

(и) для зарплаты за один день февраля и компенсации за неиспользованный отпуск – 01.02.2016. 

А вот даты удержания НДФЛ с этих доходов (строка 110) и перечисления налога в бюджет (строка 130) у вас будут совпадать – 01.02.2016 и 02.02.2016 соответственно (п. 6 ст. 226 НК РФ). 

При перечислении НДФЛ в бюджет лучше оформить две платежки, чтобы и налоговиков не вводить в заблуждение, и самим не запутаться при перечислении НДФЛ за всех работников за февраль. Ведь в платежках надо отразить такие реквизиты как налоговый период (поле 107), за который уплачивается налог, и назначение платежа (поле 24) (п. 8, 13 Приложения № 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н, Приложение № 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П):

(и) при перечислении НДФЛ с зарплаты за январь вам надо указать в поле 107 –  МС.01.2016, а в поле 24 – Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом из доходов работников за январь 2016 г.

(и) при перечислении НДФЛ с зарплаты за февраль и компенсации вам надо указать в поле 107 –  МС.02.2016, а в поле 24 – Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом из доходов работников за февраль 2016 г.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК