Перерасчет отпускных в форме 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Как отражать отпускные в форме 6-НДФЛ?

Ирина:
— Сотрудник уходит в отпуск с 1 февраля. Зарплата за январь не начислена. Отпускные необходимо начислить за 3 дня. Для этого отпускные рассчитывали примерной сумой (ориентировались на средний заработок), с этой суммы также рассчитывался и перечислялся НДФЛ в бюджет. А после того как будет начислена зарплата за январь, отпускные пересчитывались (уточнялись). Каким образом отражать в форме 6-НДФЛ данную ситуацию? Будет ли переплата?
«Главная книга»:

— Действительно, отпускные надо выплатить работнику не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). При расчете отпускных надо учитывать известные к моменту их начисления данные о сумме зарплаты работника за январь.

В целях же НДФЛ доход в виде отпускных считается полученным в момент его выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Раз работник уходит в отпуск с 1 февраля, то отпускные вы должны выплатить ему не позднее 29 января 2016 г. И если вы так и сделали, то доход у работника возникает в январе.

В этом случае в разделе 2 формы 6-НДФЛ вам нужно отразить (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 29.01.2016. То есть дату получения отпускных работником;

- по строке 110 «Дата удержания налога» – 29.01.2016. То есть ту дату, когда вы фактически перечислили доход работнику за минусом НДФЛ (удержали налог из дохода) (п. 4 ст. 226 НК РФ);

- по строке 120 «Срок перечисления налога» – 01.02.2016. Здесь надо указать крайний срок для перечисления НДФЛ в бюджет, установленный в п. 6 ст. 226 НК РФ (Письмо ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@). С 2016 года для отпускных это не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход (п. 6 ст. 226 НК РФ). А поскольку 31 января приходится на выходной день (воскресенье), то он переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);

- по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – сумму начисленных отпускных (до удержания из нее налога);

- по строке 140 «Сумма удержанного налога» – сумму НДФЛ, удержанного из отпускных.

А данные по зарплате за январь в разделе 2 формы 6-НДФЛ по строкам 100 – 140 вы показываете отдельным блоком (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Далее, после того, когда вы начислите зарплату за январь, вы должны будете пересчитать отпускные (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922).

Если окажется, что вы выплатили отпускных меньше, то вам нужно будет доплатить их работнику в феврале. В этом случае отпускные будут являться доходом февраля (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»