Перерасчет отпускных в форме 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Новая персотчетность наконец-то утверждена

ПФР официально утвердил новые документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. < ... >

Отчитаться «за грязь» в настоящий момент невозможно

Росприроднадзор сообщил о временном приостановлении приема деклараций о плате за негативное воздействие на окружающую среду. < ... >

Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Как отражать отпускные в форме 6-НДФЛ?

Ирина:
— Сотрудник уходит в отпуск с 1 февраля. Зарплата за январь не начислена. Отпускные необходимо начислить за 3 дня. Для этого отпускные рассчитывали примерной сумой (ориентировались на средний заработок), с этой суммы также рассчитывался и перечислялся НДФЛ в бюджет. А после того как будет начислена зарплата за январь, отпускные пересчитывались (уточнялись). Каким образом отражать в форме 6-НДФЛ данную ситуацию? Будет ли переплата?
«Главная книга»:

— Действительно, отпускные надо выплатить работнику не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). При расчете отпускных надо учитывать известные к моменту их начисления данные о сумме зарплаты работника за январь.

В целях же НДФЛ доход в виде отпускных считается полученным в момент его выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Раз работник уходит в отпуск с 1 февраля, то отпускные вы должны выплатить ему не позднее 29 января 2016 г. И если вы так и сделали, то доход у работника возникает в январе.

В этом случае в разделе 2 формы 6-НДФЛ вам нужно отразить (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 29.01.2016. То есть дату получения отпускных работником;

- по строке 110 «Дата удержания налога» – 29.01.2016. То есть ту дату, когда вы фактически перечислили доход работнику за минусом НДФЛ (удержали налог из дохода) (п. 4 ст. 226 НК РФ);

- по строке 120 «Срок перечисления налога» – 01.02.2016. Здесь надо указать крайний срок для перечисления НДФЛ в бюджет, установленный в п. 6 ст. 226 НК РФ (Письмо ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@). С 2016 года для отпускных это не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход (п. 6 ст. 226 НК РФ). А поскольку 31 января приходится на выходной день (воскресенье), то он переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);

- по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – сумму начисленных отпускных (до удержания из нее налога);

- по строке 140 «Сумма удержанного налога» – сумму НДФЛ, удержанного из отпускных.

А данные по зарплате за январь в разделе 2 формы 6-НДФЛ по строкам 100 – 140 вы показываете отдельным блоком (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Далее, после того, когда вы начислите зарплату за январь, вы должны будете пересчитать отпускные (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922).

Если окажется, что вы выплатили отпускных меньше, то вам нужно будет доплатить их работнику в феврале. В этом случае отпускные будут являться доходом февраля (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"