Как отразить задолженность за текущий год в 2-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Задолженность в 2-НДФЛ

Людмила:
— У фирмы имеется задолженность за 2014 год по НДФЛ, Оплата пройдет в 2016 году. В отчетности эту оплату показывать как за 2016год или делать корректировки за 2014 год?
«Главная книга»:

— Справка 2-НДФЛ

После погашения в 2016 году названной задолженности нужно сдать уточненную справку (уточненные справки) 2-НДФЛ за 2014 год, в справках за 2016 год эти суммы не отражаются.

Задолженность у налогового агента по НДФЛ по итогам года образуется в том случае, когда налог был удержан при выплате дохода налогоплательщику, но не перечислен в бюджет <подп. 5 п. 3 ст. 45 НК>.

То есть в справке (справках) 2-НДФЛ за 2014 год вы должны были включить эту сумму НДФЛ в состав сумм налога исчисленного, а также в состав сумм налога, удержанного налоговым агентом, но не включать ее в состав сумм налога, перечисленного в бюджет. 

 

В справки 2-НДФЛ за 2016 год подлежат включению только доходы физлиц, фактически полученные ими в 2016 году, и, соответственно, только исчисленные с этих доходов суммы налога <п. 2 ст. 230 НК>.

 

Расчет 6-НДФЛ

Это расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (год)  <п. 2 ст. 230 НК>. Уплата налога – независимо от того, за какой год он начислен – в этом расчете не показывается. Соответственно, суммы погашенной в 2016 году задолженности по НДФЛ 2014 года попасть в расчет 6-НДФЛ не могут.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК