Как вернуть НДФЛ иностранцу на патенте
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику»

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру. < ... >

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято? < ... >

ПФР обновил программу для подготовки СЗВ-М

На сайте Пенсионного фонда размещены актуальные версии бесплатных программ для подготовки и проверки отчетных документов, представляемых в фонд. < ... >

Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных. < ... >

Получение льготы по имущественным налогам упростили

Со следующего года гражданам, имеющим право на льготу по налогу на имущество, транспортному и/или земельному налогу, не придется представлять в ИФНС подтверждающие право на льготу документы. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту

Марина:
— Добрый день. Иностранный сотрудник из Таджикистана работал в организации в 2015 году по разрешению на работу с января по июнь с ежемесячной заработной платой 13000,т.е. за весь период работы с января по июнь было начислено 78000 руб НДФЛ (тк нерезидент 30%) 23400 – удержан и уплачен в бюджет. В июне он уволился, а в июле оформился на работу на основании патента. НДФЛ за патент уплачен им в размере 24000 (за июль,август,сентябрь,октябрь,ноябрь,декабрь). Начислена зп за июль – 13000,ндфл 13% - 1690 руб – удержан и уплачен в бюджет. При начислении зп за август он становиться резидентом (пребывание в РФ >183 дней) происходит пересчет НДФЛ с 30 % на 13% ( за период с января по июнь) т.е. получается излишне удержанный и уплаченный ндфл 11570 руб. При начислении зп за сентябрь происходит зачет ндфл в сумме 1690 и к выплате за месяц сотрудник получает 13000 руб. Остаток НДФЛ после пересчета теперь составляет 9880. В октябре получаем уведомлением из налоговой о том, что можем уменьшать ндфл на сумму уплаченных авансовых платежей по патенту. ВОПРОС- Какую сумму к выплате должен получить этот сотрудник за октябрь (потом соответственно за ноябрь и декабрь) 13000 или 14690 (т.е. 13000+ ндфл 1690,который был излишне удержан в июле ,т.к. был оплачен по патенту)
«Главная книга»:

— С момента получения уведомления из ИФНС вы вправе были начать уменьшать сумму НДФЛ, начисленного с зарплаты иностранца «на патенте», на уплаченные им фиксированные авансы <п. 6 ст. 227.1 НК РФ; Письмо ФНС от 16.03.2015 N ЗН-4-11/4105>. 

Соответственно, начиная с зарплаты за октябрь и до конца года ваш иностранный работник должен был получать 13 000 руб., то есть зарплату без удержания НДФЛ. 

Здесь имеет место ситуация, когда сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение календарного года, очевидно будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года. Хотим напомнить, что эта разница не является суммой излишне уплаченного налога. Поэтому иностранцу она не возвращается и не засчитывается в счет будущего удержания налога <п. 7 ст. 227.1 НК РФ>.

Что касается НДФЛ, излишне уплаченного в связи с его перерасчетом за январь – июнь 2015 г. (когда к доходам иностранца применялась ставка 30%), то за возвратом этой суммы иностранцу по итогам 2015 года надо обращаться в инспекцию, где он поставлен на учет, представив при этом декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие его статус налогового резидента <п. 1.1 ст. 231 НК РФ>. Вы сами ничего не должны были пересчитывать и возвращать иностранному работнику.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.03%
сентябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
В вашей компании индексируют зарплаты и есть ли внутренний документ об индексации?
Документ есть, и индексация проводится
Документа нет, но индексация проводится
Документа нет, и индексация не проводится

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИЗМЕНЕНИЯ 2017 ГОДА: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕПодписка на ГК