Как вернуть НДФЛ иностранцу на патенте
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту

Марина:
— Добрый день. Иностранный сотрудник из Таджикистана работал в организации в 2015 году по разрешению на работу с января по июнь с ежемесячной заработной платой 13000,т.е. за весь период работы с января по июнь было начислено 78000 руб НДФЛ (тк нерезидент 30%) 23400 – удержан и уплачен в бюджет. В июне он уволился, а в июле оформился на работу на основании патента. НДФЛ за патент уплачен им в размере 24000 (за июль,август,сентябрь,октябрь,ноябрь,декабрь). Начислена зп за июль – 13000,ндфл 13% - 1690 руб – удержан и уплачен в бюджет. При начислении зп за август он становиться резидентом (пребывание в РФ >183 дней) происходит пересчет НДФЛ с 30 % на 13% ( за период с января по июнь) т.е. получается излишне удержанный и уплаченный ндфл 11570 руб. При начислении зп за сентябрь происходит зачет ндфл в сумме 1690 и к выплате за месяц сотрудник получает 13000 руб. Остаток НДФЛ после пересчета теперь составляет 9880. В октябре получаем уведомлением из налоговой о том, что можем уменьшать ндфл на сумму уплаченных авансовых платежей по патенту. ВОПРОС- Какую сумму к выплате должен получить этот сотрудник за октябрь (потом соответственно за ноябрь и декабрь) 13000 или 14690 (т.е. 13000+ ндфл 1690,который был излишне удержан в июле ,т.к. был оплачен по патенту)
«Главная книга»:

— С момента получения уведомления из ИФНС вы вправе были начать уменьшать сумму НДФЛ, начисленного с зарплаты иностранца «на патенте», на уплаченные им фиксированные авансы <п. 6 ст. 227.1 НК РФ; Письмо ФНС от 16.03.2015 N ЗН-4-11/4105>. 

Соответственно, начиная с зарплаты за октябрь и до конца года ваш иностранный работник должен был получать 13 000 руб., то есть зарплату без удержания НДФЛ. 

Здесь имеет место ситуация, когда сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение календарного года, очевидно будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года. Хотим напомнить, что эта разница не является суммой излишне уплаченного налога. Поэтому иностранцу она не возвращается и не засчитывается в счет будущего удержания налога <п. 7 ст. 227.1 НК РФ>.

Что касается НДФЛ, излишне уплаченного в связи с его перерасчетом за январь – июнь 2015 г. (когда к доходам иностранца применялась ставка 30%), то за возвратом этой суммы иностранцу по итогам 2015 года надо обращаться в инспекцию, где он поставлен на учет, представив при этом декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие его статус налогового резидента <п. 1.1 ст. 231 НК РФ>. Вы сами ничего не должны были пересчитывать и возвращать иностранному работнику.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Осенний деловой конгресс ТакскомПодписка на ГК