Как исчислить и уплатить НДФЛ с прощенного долга?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

Пора утвердить график отпусков на 2017 год

Крайний срок – 16 декабря. За отсутствие графика после этой даты трудинспекция может оштрафовать и организацию, и директора (ИП). < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

НДФЛ с прощенного долга

Елена:
— Организация на УСНО 6%. В начале 2015 года выдала беспроцентный займ своему работнику. В декабре 2015 года займ был прощен. Организация оплатила НДФЛ за работника, но с него НДФЛ не удержала. Как быть в этом случае? И как правильно надо было поступить?
«Главная книга»:

— В случае прощения организацией долга физлицу у него возникает облагаемый НДФЛ доход в сумме этого долга на дату его списания организацией <ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ; Письма Минфина от 26.10.2015 N 03-04-06/61255, от 03.12.2015 № 03-04-07/70709, от 15.07.2014 № 03-04-06/34520>. 

При этом нужно помнить, что не облагается НДФЛ стоимость подарков, полученных гражданином от организаций, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период <п. 28 ст. 217 НК РФ>.

При прощении долга у организации нет возможности удержать налог из  соответствующего дохода. Но редакция НК РФ, действовавшая до 1 января 2016 г., обязывала налогового агента удерживать начисленную сумму налога из любых выплачиваемых физлицу средств (с соблюдением лимита удержаний – не более 50 % суммы выплат) <п. 4 ст. 226 НК РФ (ред. до 01.01.2016 г.)>. Поэтому если вы выплачивали работнику после прощения долга, но до 01.01.2016 г., денежные доходы, из которых можно было удержать налог, то неудержание налога будет являться нарушением, за которое может грозить налоговая ответственность <ст. 123 НК РФ>.

Организация должна не позднее 1 марта следующего года  сообщить в ИФНС и работнику о невозможности удержать налог <п. 5 ст. 226 НК РФ>.

Отметим, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается <п. 9 ст. 226 НК РФ>. Поэтому сумма НДФЛ, перечисленная вашей организацией с доходов физлица, но не удержанная с него, является уплаченной по ошибке. И вы можете обратиться в ИФНС за возвратом этой суммы.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
12.12.2016 г.

Блиц-семинар: «Сделки с государствами-членами ЕАЭС в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

13.12.2016 г.

Бизнес-практикум: «Что нужно знать бухгалтеру о НДС и заработной плате в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»