Как исчислить и уплатить НДФЛ с прощенного долга?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
За сомнительными платежами банки будут следить день и ночь

ЦБ РФ решил обратить особое внимание на банковские операции юрлиц, совершаемые в нерабочее время. < ... >

Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели

Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски. < ... >

Налог на прибыль: перечень расходов расширен

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < ... >

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

НДФЛ с прощенного долга

Елена:
— Организация на УСНО 6%. В начале 2015 года выдала беспроцентный займ своему работнику. В декабре 2015 года займ был прощен. Организация оплатила НДФЛ за работника, но с него НДФЛ не удержала. Как быть в этом случае? И как правильно надо было поступить?
«Главная книга»:

— В случае прощения организацией долга физлицу у него возникает облагаемый НДФЛ доход в сумме этого долга на дату его списания организацией <ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ; Письма Минфина от 26.10.2015 N 03-04-06/61255, от 03.12.2015 № 03-04-07/70709, от 15.07.2014 № 03-04-06/34520>. 

При этом нужно помнить, что не облагается НДФЛ стоимость подарков, полученных гражданином от организаций, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период <п. 28 ст. 217 НК РФ>.

При прощении долга у организации нет возможности удержать налог из  соответствующего дохода. Но редакция НК РФ, действовавшая до 1 января 2016 г., обязывала налогового агента удерживать начисленную сумму налога из любых выплачиваемых физлицу средств (с соблюдением лимита удержаний – не более 50 % суммы выплат) <п. 4 ст. 226 НК РФ (ред. до 01.01.2016 г.)>. Поэтому если вы выплачивали работнику после прощения долга, но до 01.01.2016 г., денежные доходы, из которых можно было удержать налог, то неудержание налога будет являться нарушением, за которое может грозить налоговая ответственность <ст. 123 НК РФ>.

Организация должна не позднее 1 марта следующего года  сообщить в ИФНС и работнику о невозможности удержать налог <п. 5 ст. 226 НК РФ>.

Отметим, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается <п. 9 ст. 226 НК РФ>. Поэтому сумма НДФЛ, перечисленная вашей организацией с доходов физлица, но не удержанная с него, является уплаченной по ошибке. И вы можете обратиться в ИФНС за возвратом этой суммы.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если удержанный за день НДФЛ меньше 100 руб., вы платите его в бюджет?
В следующем месяце – по п. 8 ст. 226 НК
Вместе с налогом, удержанным в следующий раз
Сразу в тот же день – чтобы не забыть

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»