Как безопасно рассчитать НДФЛ с матвыгоды
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

Плата за загрязнение: уточняем нюансы

Не так давно были приняты Правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, а также Порядок представления декларации о такой плате. Эти нормативные акты в некоторой степени внесли ясность в «природоохранные» поправки. Тем не менее остается еще много вопросов. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

НДФЛ с матвыгоды

Елена:
— Добрый день! Доходом физ.лица является в том числе материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Налоговая база при этом определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (ст.212 НК). С 2016г внесены изменения в ст.223 НК, согласно которых в отношении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств дата фактического получения дохода определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. ВОПРОС 1 - как организация-займодавец-налоговый агент должна рассчитать налоговую базу и НДФЛ на 31.01.16 по беспроцентному займу, выданному физ.лицу в 2014г. со сроком погашения до 15.11.16? В 2014-2015 погашение займа не производилось, соответственно НДФЛ не исчислялся и не удерживался. Следует ли на 31.01.16 исчислять налоговую базу как сумму процентов по ставке 2/3 ставки ЦБ на 31.01.16 и общего количества дней за весь период пользования займом с 2014г по 31.01.16? Если нет, то каким образом следует рассчитывать налоговую базу и как можно аргументировать расчет? ВОПРОС 2 - Срок погашения займа по договору - 15.11.16. Надо ли вообще и на какие даты исчислять и уплачивать НДФЛ после 31.10.16? НК не определяет дату погашения займа в качестве даты получения дохода, соответственно на 15.11 нет оснований рассчитывать и платить НДФЛ. А дата 30.11 (конец месяца) уже не входит в срок, на который предоставлены заемные средства. Соответственно и на 30.11 нет оснований рассчитывать и платить НДФЛ. Спасибо! Елена, 8903-7716575
«Главная книга»:

— 1. На конец января 2016 года нужно исчислить НДФЛ с матвыгоды не только за январь 2016 года, но и за весь период пользования займом до 01.01.2016. Это безопасный вариант, поддерживаемый в Минфине (подробности – в ГК 2016 № 1 стр. 26).

 

2.  В случае погашения займа 15.11.2016 доход в виде матвыгоды в целях НДФЛ возникнет в последний день ноября, т.е 30.11.2016 <Письмо Минфина от 07.09.2015 N 03-04-06/51392>. Это следует из введенного в 2016 году правила: доход в виде матвыгоды считается фактически полученным в последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства <подп. 7 п. 1 ст. 223 НК>.

Несмотря на то, что последний день месяца находится за пределами срока, на который были предоставлены заемные деньги, сам месяц, пусть и частично, в этот срок попадает.

На наш взгляд, исчислять матвыгоду на 15.11.2016 оснований нет. О том, что доход в виде матвыгоды может возникать не на последний день месяца, а на дату возврата займа, в посвященной НДФЛ главе 23 НК ничего не сказано (в отличие, например, от «прибыльной» главы 25 НК, которая прямо предусматривает, что в месяце возврата займа проценты признаются в доходах и расходах на день возврата <п. 6 ст. 271, п. 8 ст. 272 НК>).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017