Как безопасно рассчитать НДФЛ с матвыгоды
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

ФНС задумала упростить жизнь «упрощенцам»

Рассказывая об итогах проделанной работы за I квартал 2017 года, руководитель Налоговой службы, среди прочего намекнул, что возможно со временем, «упрощенцам» не придется сдавать налоговую отчетность. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

НДФЛ с матвыгоды

Елена:
— Добрый день! Доходом физ.лица является в том числе материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Налоговая база при этом определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (ст.212 НК). С 2016г внесены изменения в ст.223 НК, согласно которых в отношении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств дата фактического получения дохода определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. ВОПРОС 1 - как организация-займодавец-налоговый агент должна рассчитать налоговую базу и НДФЛ на 31.01.16 по беспроцентному займу, выданному физ.лицу в 2014г. со сроком погашения до 15.11.16? В 2014-2015 погашение займа не производилось, соответственно НДФЛ не исчислялся и не удерживался. Следует ли на 31.01.16 исчислять налоговую базу как сумму процентов по ставке 2/3 ставки ЦБ на 31.01.16 и общего количества дней за весь период пользования займом с 2014г по 31.01.16? Если нет, то каким образом следует рассчитывать налоговую базу и как можно аргументировать расчет? ВОПРОС 2 - Срок погашения займа по договору - 15.11.16. Надо ли вообще и на какие даты исчислять и уплачивать НДФЛ после 31.10.16? НК не определяет дату погашения займа в качестве даты получения дохода, соответственно на 15.11 нет оснований рассчитывать и платить НДФЛ. А дата 30.11 (конец месяца) уже не входит в срок, на который предоставлены заемные средства. Соответственно и на 30.11 нет оснований рассчитывать и платить НДФЛ. Спасибо! Елена, 8903-7716575
«Главная книга»:

— 1. На конец января 2016 года нужно исчислить НДФЛ с матвыгоды не только за январь 2016 года, но и за весь период пользования займом до 01.01.2016. Это безопасный вариант, поддерживаемый в Минфине (подробности – в ГК 2016 № 1 стр. 26).

 

2.  В случае погашения займа 15.11.2016 доход в виде матвыгоды в целях НДФЛ возникнет в последний день ноября, т.е 30.11.2016 <Письмо Минфина от 07.09.2015 N 03-04-06/51392>. Это следует из введенного в 2016 году правила: доход в виде матвыгоды считается фактически полученным в последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства <подп. 7 п. 1 ст. 223 НК>.

Несмотря на то, что последний день месяца находится за пределами срока, на который были предоставлены заемные деньги, сам месяц, пусть и частично, в этот срок попадает.

На наш взгляд, исчислять матвыгоду на 15.11.2016 оснований нет. О том, что доход в виде матвыгоды может возникать не на последний день месяца, а на дату возврата займа, в посвященной НДФЛ главе 23 НК ничего не сказано (в отличие, например, от «прибыльной» главы 25 НК, которая прямо предусматривает, что в месяце возврата займа проценты признаются в доходах и расходах на день возврата <п. 6 ст. 271, п. 8 ст. 272 НК>).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.