Как безопасно рассчитать НДФЛ с матвыгоды
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику»

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру. < ... >

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. < ... >

Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято? < ... >

ПФР обновил программу для подготовки СЗВ-М

На сайте Пенсионного фонда размещены актуальные версии бесплатных программ для подготовки и проверки отчетных документов, представляемых в фонд. < ... >

Определение суммы «детских» вычетов больше не вызовет трудностей

Чаще всего работники обращаются к работодателю за получением вычета по НДФЛ на детей. И хорошо, если у работника только один ребенок. А если их, к примеру, четверо и двое из них уже совершеннолетние, то у бухгалтера может возникнуть вопрос, в каком размере предоставить «детский» вычет. На помощь в подобной ситуации придет наш новый Калькулятор. < ... >

Получение льготы по имущественным налогам упростили

Со следующего года гражданам, имеющим право на льготу по налогу на имущество, транспортному и/или земельному налогу, не придется представлять в ИФНС подтверждающие право на льготу документы. < ... >

Упрощаем применение ПБУ 18/02

ПБУ 18/02, пожалуй, одно из самых сложных. По каждой операции бухгалтер рассчитывает временные или постоянные разницы. Затем — ОНА, ОНО, ПНО или ПНА. Однако есть альтернативный подход, при котором можно обойтись без сложных расчетов. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

НДФЛ с матвыгоды

Елена:
— Добрый день! Доходом физ.лица является в том числе материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Налоговая база при этом определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (ст.212 НК). С 2016г внесены изменения в ст.223 НК, согласно которых в отношении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств дата фактического получения дохода определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. ВОПРОС 1 - как организация-займодавец-налоговый агент должна рассчитать налоговую базу и НДФЛ на 31.01.16 по беспроцентному займу, выданному физ.лицу в 2014г. со сроком погашения до 15.11.16? В 2014-2015 погашение займа не производилось, соответственно НДФЛ не исчислялся и не удерживался. Следует ли на 31.01.16 исчислять налоговую базу как сумму процентов по ставке 2/3 ставки ЦБ на 31.01.16 и общего количества дней за весь период пользования займом с 2014г по 31.01.16? Если нет, то каким образом следует рассчитывать налоговую базу и как можно аргументировать расчет? ВОПРОС 2 - Срок погашения займа по договору - 15.11.16. Надо ли вообще и на какие даты исчислять и уплачивать НДФЛ после 31.10.16? НК не определяет дату погашения займа в качестве даты получения дохода, соответственно на 15.11 нет оснований рассчитывать и платить НДФЛ. А дата 30.11 (конец месяца) уже не входит в срок, на который предоставлены заемные средства. Соответственно и на 30.11 нет оснований рассчитывать и платить НДФЛ. Спасибо! Елена, 8903-7716575
«Главная книга»:

— 1. На конец января 2016 года нужно исчислить НДФЛ с матвыгоды не только за январь 2016 года, но и за весь период пользования займом до 01.01.2016. Это безопасный вариант, поддерживаемый в Минфине (подробности – в ГК 2016 № 1 стр. 26).

 

2.  В случае погашения займа 15.11.2016 доход в виде матвыгоды в целях НДФЛ возникнет в последний день ноября, т.е 30.11.2016 <Письмо Минфина от 07.09.2015 N 03-04-06/51392>. Это следует из введенного в 2016 году правила: доход в виде матвыгоды считается фактически полученным в последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства <подп. 7 п. 1 ст. 223 НК>.

Несмотря на то, что последний день месяца находится за пределами срока, на который были предоставлены заемные деньги, сам месяц, пусть и частично, в этот срок попадает.

На наш взгляд, исчислять матвыгоду на 15.11.2016 оснований нет. О том, что доход в виде матвыгоды может возникать не на последний день месяца, а на дату возврата займа, в посвященной НДФЛ главе 23 НК ничего не сказано (в отличие, например, от «прибыльной» главы 25 НК, которая прямо предусматривает, что в месяце возврата займа проценты признаются в доходах и расходах на день возврата <п. 6 ст. 271, п. 8 ст. 272 НК>).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.03%
сентябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
В вашей компании индексируют зарплаты и есть ли внутренний документ об индексации?
Документ есть, и индексация проводится
Документа нет, но индексация проводится
Документа нет, и индексация не проводится

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИЗМЕНЕНИЯ 2017 ГОДА: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.10.2017

V Международный конкурс для профессионалов в сфере МСФО «IFRS PROFESSIONAL 2017»., Компания "Профессиональная Арена"

25.10.2017

«Изменения в налогах и учете в 2017 году.Накопленная практика»,г.Москва, УИЦ АКДИ "Экономика и Жизнь"

16.11.2017

Конференция «Территория права»,г.Санкт-Петербург, ИПЦ «Консультант+ Аскон»