Расчет НДФЛ с материальной выгоды
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Шведский стол для персонала - натуральный доход сотрудников

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. < ... >

Неожиданный вывод ВС о штрафе за просрочку сдачи СЗВ-М

Перенос в 2017 году крайнего срока сдачи сведений о застрахованных лицах с 10-го числа на 15-е помог организации отбиться от штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2016 году. < ... >

Уволить сам себя директор не может

Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении. < ... >

Платеж попал в «невыясненные»: основные причины

Налоговики составили «рейтинг» наиболее частых ошибок в платежных поручениях, из-за которых деньги «зависают» как невыясненные платежи. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Расчет матвыгоды в 2016 году

Линькова Людмила:
— Организация выдала сотруднику беспроцентный займ 07.06.2015 в размере 200 000 руб. сроком на 1 год. В 2015 г. НДФЛ с мат. выгоды не рассчитывался и не удерживался, т .к. возврат займа не осуществлялся. Как по новым правилам рассчитать НДФЛ на 31.01.16 г.? Какая ставка рефинансирования будет применяться по расчету пользования займом за 2015г.?
«Главная книга»:

На конец января 2016 года нужно исчислить НДФЛ с матвыгоды не только за январь 2016 года, но и за весь период пользования займом до 01.01.2016. Это безопасный вариант, поддерживаемый в Минфине (подробности – в ГК 2016 № 1 стр. 26).

 

Матвыгоду на 31.01.2016 определите так.

Шаг 1. Рассчитайте проценты по займу исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ за январь 2016 года:

 

Сумма займа х 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на 31.01.2016 х 31 (*) / 366 (**)

 

 (*) количество дней в январе. Если заем  погашен в январе 2016 года, нужно вместо 31 взять количество дней с 01.01.2016 по день погашения включительно.

(**) 2016 год – високосный

 

 

Шаг 2. Рассчитайте исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ проценты по займу за год выдачи займа, т.е. за 2015 год:

 

Сумма займа х 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на 31.01.2016 (*) х Количество календарных дней со дня, следующего за днем выдачи займа (**), по 31.12.2015 включительно  / 365

 

(*) Матвыгоду рассчитывают исходя из той ключевой ставки ЦБ (к ней с 01.01.2016 приравнена ставка рефинансирования ЦБ <Указание ЦБ от 11.12.2015 N 3894-У>), которая действует на день фактического получения дохода в виде матвыгоды <подп. 1 п. 2 ст. 212 НК>. А с 2016 года это последний день каждого месяца в течение срока займа <подп. 7 п. 1 ст. 223 НК>. Поэтому при расчете матвыгоды на 31.01.2016 берем действующую на этот день ключевую ставку ЦБ – 11%.

(**) ст. 807, 809, 191ГК,, Письмо УФНС по г. Москве от 22.07.2009 N 20-14/3/075233@. В вашем случае это 207 дней.

 

Шаг 3. Сложите обе суммы. Это и будет сумма матвыгоды на 31.01.2016, с которой в тот же день, 31 января, нужно исчислить НДФЛ, округляя результат до полных рублей <п. 6 ст. 52 НК>:

<если> физлицо-заемщик является налоговым резидентом РФ – по ставке 35% <п. 2 ст. 224 НК>;

<если> физлицо-заемщик не является налоговым резидентом РФ – по ставке 30% <п. 3 ст. 224 НК>.

Исчисленный с матвыгоды НДФЛ ваша организация как налоговый агент должна удерживать из любых других выплачиваемых непосредственно физлицу-заемщику денежных доходов при их ближайшей выплате <п. 4 ст. 226 НК>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК