Как в 6-НДФЛ указать срок перечисления налога по строке 120
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

6-НДФЛ: срок перечисления налога по строке 120

Наталия Торина:
— 1)С 2016 г. исчислять НДФЛ нужно нарастающим итогом, но только не по итогам каждого месяца (как было в 2015 г. и ранее), а на дату фактического получения дохода. Помогите разобраться, в чем отличие? 2)Сотрудник ушел в отпуск с с 14.01.16г. по 27.01.16 .; выплата отпускных произведена 11.01.16. НДФЛ с отпускных нужно перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором произведена выплата - следовательно 31.01.16г. 27 января 16г. сотрудник уволился. На дату увольнения ему произведен полный расчет, выплачен доход, удержан и перечислен НДФЛ (в том числе и НДФЛ с отпускных) Какую дату нужно указать в строке 120 раздела 2 расчета 6НДФЛ для отпускных (дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога): 31.01.16г. или 27.01.16г.?
«Главная книга»:

— 1. По сути, из-за новой формулировки п. 3 ст. 226 НК РФ порядок исчисления НДФЛ не изменился. Уточнение сделано в связи с тем, что в ст. 223 НК РФ указаны разные даты получения дохода физлицом. 

Так, для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Для других денежных доходов (например, отпускных, больничных) – дата их выплаты  работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). А для доходов в натуральной форме – день их передачи физлицу (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). 

И если выплата или выдача дохода происходит в середине месяца, то именно на эту дату и надо исчислять НДФЛ. А не дожидаться окончания месяца. В общем-то, до внесения поправок (до 01.01.2016) все так и делали, самостоятельно взаимоувязывая нормы п. 3 ст. 226 НК РФ со статьей 223 НК РФ. А теперь это прямо прописано в Кодексе. 

 

 2. В разделе 2 формы 6-НДФЛ по строке 120 надо указать крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет, установленный в п. 6 ст. 226 НК РФ (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, Письмо ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@). А вовсе не тот день, когда вы напечатали платежку и перечислили НДФЛ. С 2016 года для отпускных крайний срок –последнее число месяца, в котором выплачен доход (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Но поскольку 31 января (крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК) приходится на выходной день (воскресенье), то он переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому по строке 120 вам надо указать 01.02.2016. 

Имейте в виду, что даты, когда вы перечисляли НДФЛ в бюджет, в форме 6-НДФЛ не отражаются.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"

07.11.2018

«Фестиваль бухгалтера 2018» в Красноярске, Компания «КонсультантПлюс Илан