Как исчислить НДФЛ по прощенному долгу
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

Изменилась форма счета-фактуры

Так, в счете-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Она предназначена для экспортеров, реализующих товары в страны ЕАЭС. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. < ... >

Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать

На сайте ФНС опубликованы ответы на наиболее часто задаваемые гражданами вопросы, касающиеся использования налоговых льгот. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

НДФЛ по прощенному долгу

Надежда:
— Здравствуйте, генеральному директору был выдан б/пр. займ в 2013г. В январе 2016г. составлено соглашении о прощении займа. Возникаем база для обложения 13% НДФЛ. Вопрос: как удержать НДФЛ если сумма НДФЛ составляет более 50% от зарплаты сотрудника. Может ли сотрудник внести в кассу организации средства для перечисления недостающей суммы налога?
«Главная книга»:

— НДФЛ с суммы прощенного долга нужно удержать из любых других доходов, которые вы будете выплачивать генеральному директору вплоть до 1 марта следующего года (либо до даты сдачи вами сообщения о невозможности удержать налог за 2016 год, если вы сдадите его раньше 1 марта 2017 года <п. 6 ст. 228 НК, Письмо Минфина от 12.03.2013 N 03-04-06/7337> (см. ГК 2016 № 1 стр. 32). Такой порядок прямо предусмотрен НК для удержания НДФЛ, исчисленного с материальной выгоды и доходов в натуральной форме <п. 4 ст. 226 НК>. Предположительно он будет применяться и к удержанию налога, исчисленного с дохода в виде прощения долга.

Если этих доходов для удержания всей суммы НДФЛ не хватит, то неудержанную сумму вы укажете в справке 2-НДФЛ, которую вы должны будете сдать в качестве сообщения о невозможности удержать налог не позднее 1 марта 2017 года <п. 5 ст. 226 НК>. После этого ваши обязанности налогового агента в отношении дохода за 2016 год в сумме прощенного долга прекратятся.

Не удержанную вами сумму налога генеральный директор должен будет заплатить сам до 1 декабря 2017 года на основании направленного ему инспекцией налогового уведомления <п. 6 ст. 228 НК>. Ведь именно он является плательщиком НДФЛ <п. 1 ст. 207 НК>, а каждый налогоплательщик обязан перечислять свои налоги самостоятельно за исключением тех, которые подлежат удержанию налоговым агентом <п. 1 ст. 45 НК; Определение КС РФ от 22.01.2004 N 41-О; Письмо Минфина от 13.11.2014 N 03-02-08/57320>. То есть вы как налоговый агент можете перечислить в бюджет только тот НДФЛ, сумму которого удержали из выплачиваемых физлицу доходов <п. 1, 3 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК>. Перечислять за физлицо иные суммы НДФЛ, пусть даже за счет внесенных им в кассу денег, нельзя.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как часто вы обращаетесь к МСФО (международным стандартам финансовой отчетности)?
Никогда, ведем бухучет только по российским правилам
Изредка интересуюсь, когда читаю новости или статьи в журнале
Приходится изучать, когда сталкиваюсь с пробелами в российских ПБУ
Регулярно, так как наш бухучет приближен к МСФО
Ежедневно, поскольку мы составляем отчетность по МСФО

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК