Как отразить переплату в 2-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику»

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру. < ... >

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято? < ... >

ПФР обновил программу для подготовки СЗВ-М

На сайте Пенсионного фонда размещены актуальные версии бесплатных программ для подготовки и проверки отчетных документов, представляемых в фонд. < ... >

Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных. < ... >

Определение суммы «детских» вычетов больше не вызовет трудностей

Чаще всего работники обращаются к работодателю за получением вычета по НДФЛ на детей. И хорошо, если у работника только один ребенок. А если их, к примеру, четверо и двое из них уже совершеннолетние, то у бухгалтера может возникнуть вопрос, в каком размере предоставить «детский» вычет. На помощь в подобной ситуации придет наш новый Калькулятор. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Как заполнить 2-НДФЛ по переплате

Елена:
— Здравствуйте! Если по итогам года сумма НДФЛ в бюджет переплачена (имеется ввиду сумма оплаты по платежным поручениям, в которых в качестве периода оплаты указаны месяца 2015 года, а не платежные поручения, направленные с 01.01.15 по 31.12.15)., нужно ли в строке справки 2-НДФЛ, а следовательно, и соответствующем столбце Реестра сведений указать эту сумму переплаты. Если "да", то она может быть отражена у любого работника или распределена на всех? Такая переплата может быть учтена в счет будущих платежей в автоматическом режиме, без дополнительных писем в адрес ИФНС о переносе переплаты на другой налоговый период? Волнует в этой ситуации комментарий специалиста ИФНС:"переплата по НДФЛ есть, но смотрите, чтобы по ней не прошло три года",- при этом платежи НДФЛ регулярны, деятельность ведется в стандартном режиме. Заранее благодарю за ответ.
«Главная книга»:

— Для ответа на ваши вопросы необходимо учитывать, в результате чего возникла переплата.

Ситуация 1. Вы перечислили в бюджет большую, чем требовалось, сумму, однако с доходов работников НДФЛ был удержан верно. В таком случае вы излишне перечислили в бюджет свои собственные деньги, а значит, эта сумма не будет считаться переплатой по НДФЛ, так как за счет средств работодателя платить НДФЛ нельзя (п. 9 ст. 226 НК РФ). Таким образом, переплаченная сумма не может быть автоматически учтена в счет будущих платежей по НДФЛ. Эти средства можно только вернуть как ошибочно перечисленные, представив в налоговую соответствующее заявление (пп. 5 п. 1 ст. 21, п. 6 ст. 78 НК РФ, Письма Минфина от 29.04.2014 N 03-04-05/20252, ФНС от 19.10.2011 N ЕД-3-3/3432@, от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764). При этом заявление о возврате переплаты может быть подано в течение трех лет со дня уплаты этой суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В форме 2-НДФЛ эту переплату указывать не нужно, поскольку налог был удержан правильно.

Ситуация 2. Переплата возникла из-за того, что вы удержали с доходов одного (или нескольких) работников большую сумму налога, чем нужно. Тогда излишне удержанную сумму вы должны вернуть этому работнику (п. 1 ст. 231 НК РФ). В течение 10 рабочих дней с момента обнаружения факта излишнего удержания НДФЛ вам нужно сообщить об этом работнику (п. 6 ст. 6.1, абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 16.05.2011 N 03-04-06/6-112 (п. 1)). В свою очередь работнику следует написать вам заявление в произвольной форме на возврат налога (п. 1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 19.10.2012 N 03-04-05/10-1206). Эту сумму вы должны вернуть (на банковский счет) в течение 3-х месяцев после того, как получите заявление (абз. 3-4 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Именно такая переплата может быть учтена в счет будущих платежей в автоматическом режиме. Поскольку на сумму возвращенного налога можно уменьшить в будущем сумму НДФЛ, исчисленную с доходов как работника, у которого возникла переплата, так и других физических лиц, получающих доходы от вашей компании (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом представлять в инспекцию заявление о зачете не надо. 

Что касается порядка заполнения справки 2-НДФЛ, то все будет зависеть от того, успеете ли вы вернуть деньги работнику до составления справки или нет.

Если вы успеете вернуть деньги, то переплату в справке показывать не нужно. Правильные суммы НДФЛ укажите в строках «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная».

Если не успеете, тогда вам нужно пересчитать НДФЛ и его верную сумму поставить по строке «Сумма налога исчисленная». По строкам «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» покажите излишне удержанную и перечисленную сумму. А по строке «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» укажите сумму получившейся переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ (Письмо ФНС от 13.08.2014 N ПА-4-11/15988).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.03%
сентябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
В вашей компании индексируют зарплаты и есть ли внутренний документ об индексации?
Документ есть, и индексация проводится
Документа нет, но индексация проводится
Документа нет, и индексация не проводится

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИЗМЕНЕНИЯ 2017 ГОДА: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕПодписка на ГК