Отражать ли исправление ошибки в отчете 2-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Регистрация автомобиля: новые правила

С 10.07.2017 года вступили в силу изменения в процедуре регистрации транспортных средств. Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. < ... >

Уточнить реквизиты платежки на уплату «пенсионных» взносов можно не всегда

Ошибка в платежном поручении на перечисление страховых взносов на ОПС может оказаться непоправимой, даже если речь не идет об ошибке в номере счета Федерального казначейства и наименовании банка получателя. < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Ошибки в отчете 2-НДФЛ

Татьяна:
— Здравствуйте! Сотрудник подал заявление на применение соц. льготы на 2-х детей. Но свидетельства о рождении не приложил, ссылаясь на переоформление документов ( с украинские на русские= Севастополь). Однако когда принес ксероксы документов , обнаружилось, что работнику можно использовать только одну льготу. В итоге занижено удержание НДФЛ. Выявилось это в январе 2016г. Бухгалтер сразу сделала перерасчет, удержала из заработной платы работника ( с его согласия) и перечислила в бюджет. Как отразить в отчетности по 2-НДФЛ за 2015г.? - показать в отчетности за 2015г. с ошибкой , по фактически уплаченному НДФЛ? А в отчетности за 2016. отразить исправление ошибки?
«Главная книга»:

— НДФЛ, относящийся к 2015 г., нужно показать в справке 2-НДФЛ за 2015 г, даже если он перечислен в 2016 г. В результате того, что вы предоставили работнику вычет, до того как он представил подтверждающие право на вычет документы, у него образовался долг по НДФЛ за 2015 г. Но поскольку вы выявили ошибку, сообщили работнику, пересчитали налог и доудержали его из дохода работника с его согласия и перечислили в бюджет до подачи справки 2-НДФЛ за 2015 г. (не позднее 01.04.2016 г. <п. 2 ст. 230 НК РФ>), то показывать в ней ошибку не нужно. Ведь на момент представления справки сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога будут совпадать. По этой же причине не нужно отражать исправление ошибки за 2015 г. в отчетности за 2016 г.

Однако тот факт, что вы все исправили до прихода к вам налоговиков на проверку, к сожалению, не спасет вас от пеней за несвоевременное перечисление НДФЛ за период с момента, когда вы должны были удержать и перечислить налог в бюджет, и по день его перечисления в бюджет в январе 2016 г. А также не спасет от штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ < статьи 75, 123 НК РФ>. Ведь, как разъяснил Минфин, освобождение от штрафа в таком случае просто не предусмотрено НК < Письмо Минфина от 16.02.2015 N 03-02-07/1/6889>. Но вы можете попытаться снизить штраф, мотивировав это тем, что смягчающими обстоятельствами у вас являются самостоятельное исправление ошибки и доплата налога и пени < подп. 3 п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ >.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет