Отражать ли исправление ошибки в отчете 2-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Ошибки в отчете 2-НДФЛ

Татьяна:
— Здравствуйте! Сотрудник подал заявление на применение соц. льготы на 2-х детей. Но свидетельства о рождении не приложил, ссылаясь на переоформление документов ( с украинские на русские= Севастополь). Однако когда принес ксероксы документов , обнаружилось, что работнику можно использовать только одну льготу. В итоге занижено удержание НДФЛ. Выявилось это в январе 2016г. Бухгалтер сразу сделала перерасчет, удержала из заработной платы работника ( с его согласия) и перечислила в бюджет. Как отразить в отчетности по 2-НДФЛ за 2015г.? - показать в отчетности за 2015г. с ошибкой , по фактически уплаченному НДФЛ? А в отчетности за 2016. отразить исправление ошибки?
«Главная книга»:

— НДФЛ, относящийся к 2015 г., нужно показать в справке 2-НДФЛ за 2015 г, даже если он перечислен в 2016 г. В результате того, что вы предоставили работнику вычет, до того как он представил подтверждающие право на вычет документы, у него образовался долг по НДФЛ за 2015 г. Но поскольку вы выявили ошибку, сообщили работнику, пересчитали налог и доудержали его из дохода работника с его согласия и перечислили в бюджет до подачи справки 2-НДФЛ за 2015 г. (не позднее 01.04.2016 г. <п. 2 ст. 230 НК РФ>), то показывать в ней ошибку не нужно. Ведь на момент представления справки сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога будут совпадать. По этой же причине не нужно отражать исправление ошибки за 2015 г. в отчетности за 2016 г.

Однако тот факт, что вы все исправили до прихода к вам налоговиков на проверку, к сожалению, не спасет вас от пеней за несвоевременное перечисление НДФЛ за период с момента, когда вы должны были удержать и перечислить налог в бюджет, и по день его перечисления в бюджет в январе 2016 г. А также не спасет от штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ < статьи 75, 123 НК РФ>. Ведь, как разъяснил Минфин, освобождение от штрафа в таком случае просто не предусмотрено НК < Письмо Минфина от 16.02.2015 N 03-02-07/1/6889>. Но вы можете попытаться снизить штраф, мотивировав это тем, что смягчающими обстоятельствами у вас являются самостоятельное исправление ошибки и доплата налога и пени < подп. 3 п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ >.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»