Когда нужно представлять уточненные справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Не пробивали чеки из-за поломки ККТ: признайтесь в этом сами

Продавец может избежать штрафа за неприменение ККТ, если сам сообщит в ИФНС, что он торговал без онлайн-кассы, например, из-за ее поломки. < ... >

НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Декабрьская зарплата в 6-НДФЛ

Если зарплата была выплачена в декабре до 28 числа включительно, то зарплатные сведения будут фигурировать как в разделе 1, так и в разделе 2 6-НДФЛ за 2017 год. А как отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, если она выплачена 29.12.2017 и НДФЛ с нее перечислен в бюджет в тот же день? < ... >

Статотчетность за 2017 год: считайте работников по старым правилам

С 01.01.2018 года вступил в силу приказ Росстата, вносящий изменения в правила определения численности работников. Будьте внимательны: новый порядок применяется, начиная с представления статотчетности за январь 2018 года! < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Уточненная справка 2-НДФЛ в налоговую

Анна Земцова:
— На конец 2015 года не выплачена зарплата сотрудникам за ноябрь-декабрь из-за отсутствия средств. Когда данная задолженность будет погашена сложно сказать. Следует ли указывать эти невыплаченные доходы в 2-НДФЛ и соответственно налог исчисленный будет больше, чем удержанный. Сотрудникам не получившим доходы, будут направлены требования об уплате НДФЛ, хотя к тому времени зарплату они так и не получат! Что делать? И надо ли нам в таких случаях подавать справки о невозможности удержать НДФЛ? Спасибо!
«Главная книга»:

— Начисленная за ноябрь и декабрь 2015 года зарплата в любом случае должна быть включена в доходы работника за 2015 год и показана в справке 2-НДФЛ как доход за декабрь и за ноябрь <Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283>, т.к. в целях НДФЛ доход в виде оплаты труда считается фактически полученным в последний день месяца, за который начислена зарплата <п. 2 ст. 223 НК>.

 

Если зарплата за ноябрь и за декабрь 2015 года на момент сдачи вами справки 2-НДФЛ с признаком 1 за 2015 год (срок – не позднее 01.04.2016 <п. 2 ст. 230 НК>):

<или> уже будет выплачена и, соответственно, НДФЛ будет удержан и перечислен, то его сумму покажите в справке в составе сумм исчисленного, удержанного и перечисленного налога – несмотря на то, что удержан и перечислен он будет после 31.12.2015;

<или> еще не будет выплачена и, соответственно, НДФЛ еще не будет удержан и перечислен, то его сумму покажите в справке в составе исчисленных сумм, а также в составе не удержанных налоговым агентом. Справку с признаком 2 (т.е. сообщение о невозможности удержать налог <п. 5 ст. 226 НК>) в этом случае сдавать не нужно. Потом, после погашения задолженности по зарплате, удержания и уплаты в бюджет НДФЛ, вам нужно будет сдать в ИФНС и выдать работнику уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1 за 2015 год, показав этот налог в составе удержанных и перечисленных.

Требования об уплате НДФЛ налоговая инспекция работникам не пришлет. Ведь налог с доходов в виде оплаты труда подлежит удержанию налоговым агентом при выплате этих доходов, а в рассматриваемом случае на момент сдачи справки 2-НДФЛ зарплата за ноябрь и декабрь еще не выплачена и, следовательно, возможность удержания НДФЛ налоговым агентом не утрачена <п. 2, 4 ст. 226 НК>. Требование об уплате налога ИФНС направит физлицу только в том случае, если налоговый агент доход выплатил, но налог из него удержать не мог <п. 6 ст. 228 НК>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет