Когда нужно представлять уточненные справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Коэффициенты-дефляторы на 2019 год: к чему готовиться

Минэкономразвития подготовил проект приказа, устанавливающего значения коэффициентов-дефляторов на 2019 год. < ... >

Фиктивная постановка иностранца на учет теперь понимается шире

С 22.10.2018 под определение «фиктивная постановка на учет по месту пребывания» будет подпадать, в том числе, регистрация иностранного гражданина по месту нахождения организации, не являющейся его работодателем. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Уточненная справка 2-НДФЛ в налоговую

Анна Земцова:
— На конец 2015 года не выплачена зарплата сотрудникам за ноябрь-декабрь из-за отсутствия средств. Когда данная задолженность будет погашена сложно сказать. Следует ли указывать эти невыплаченные доходы в 2-НДФЛ и соответственно налог исчисленный будет больше, чем удержанный. Сотрудникам не получившим доходы, будут направлены требования об уплате НДФЛ, хотя к тому времени зарплату они так и не получат! Что делать? И надо ли нам в таких случаях подавать справки о невозможности удержать НДФЛ? Спасибо!
«Главная книга»:

— Начисленная за ноябрь и декабрь 2015 года зарплата в любом случае должна быть включена в доходы работника за 2015 год и показана в справке 2-НДФЛ как доход за декабрь и за ноябрь <Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283>, т.к. в целях НДФЛ доход в виде оплаты труда считается фактически полученным в последний день месяца, за который начислена зарплата <п. 2 ст. 223 НК>.

 

Если зарплата за ноябрь и за декабрь 2015 года на момент сдачи вами справки 2-НДФЛ с признаком 1 за 2015 год (срок – не позднее 01.04.2016 <п. 2 ст. 230 НК>):

<или> уже будет выплачена и, соответственно, НДФЛ будет удержан и перечислен, то его сумму покажите в справке в составе сумм исчисленного, удержанного и перечисленного налога – несмотря на то, что удержан и перечислен он будет после 31.12.2015;

<или> еще не будет выплачена и, соответственно, НДФЛ еще не будет удержан и перечислен, то его сумму покажите в справке в составе исчисленных сумм, а также в составе не удержанных налоговым агентом. Справку с признаком 2 (т.е. сообщение о невозможности удержать налог <п. 5 ст. 226 НК>) в этом случае сдавать не нужно. Потом, после погашения задолженности по зарплате, удержания и уплаты в бюджет НДФЛ, вам нужно будет сдать в ИФНС и выдать работнику уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1 за 2015 год, показав этот налог в составе удержанных и перечисленных.

Требования об уплате НДФЛ налоговая инспекция работникам не пришлет. Ведь налог с доходов в виде оплаты труда подлежит удержанию налоговым агентом при выплате этих доходов, а в рассматриваемом случае на момент сдачи справки 2-НДФЛ зарплата за ноябрь и декабрь еще не выплачена и, следовательно, возможность удержания НДФЛ налоговым агентом не утрачена <п. 2, 4 ст. 226 НК>. Требование об уплате налога ИФНС направит физлицу только в том случае, если налоговый агент доход выплатил, но налог из него удержать не мог <п. 6 ст. 228 НК>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"