Как учесть расходы по однодневной командировке
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Изменилась форма счета-фактуры

Так, в счете-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Она предназначена для экспортеров, реализующих товары в страны ЕАЭС. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Когда организации не грозит штраф за неуплату налога

Ошибаются все. И случается, что организация, правильно рассчитав налог на прибыль, неверно распределяет его между бюджетами. Будет ли в этом случае оштрафована организация за неуплату/неполную уплату налога? Минфин говорит, что нет. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.05.2016 - 31.05.2016
Сложные расходы: командировочные и представительские

Однодневная командировка

Ирина:
— Добрый день! При 1-дневных командировках мы не выплачиваем сотрудникам суточные. Расходы на питание, проезд по городу компенсируем, но облагаем НДФЛ и не учитываем при исчислении налога на прибыль. Подскажите, правильно ли мы поступаем, т.к. в прессе появилась информация о возможности выплаты суточных при 1-дневных командировках сотрудников.
«Главная книга»:

— Суточные работнику при однодневных командировках в пределах России не положены, т.к. он может ежедневно возвращаться домой <п. 11 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 (далее - Положение)>. При однодневных командировках за рубеж суточные выплачиваются в размере 50% от определенной в локальном нормативном акте суммы суточных для заграничных командировок <п. 20 Положения>. Поэтому если при однодневной командировке по России работнику будут выплачены суточные (выплата, которая в ваших внутренних документах поименована именно таким образом), то при проверке вам могут доначислить налог на прибыль, исключив суточные из расчета налоговой базы в расходах <Постановление АС УО от 30.01.2015 № Ф09-9855/14>, а также начислить НДФЛ <п. 1 ст. 210 НК РФ> и страховые взносы <ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ> с сумм таких суточных.

Однако работодатель обязан компенсировать произведенные работником расходы, связанные с однодневной командировкой и вызванные необходимостью выполнять служебное задание вне места постоянной работы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. К таким расходам относятся затраты на проезд, в том числе на такси, а также иные расходы, связанные с командировкой и понесенные с разрешения работодателя < ст. 168 ТК РФ>.

Если обязанность выплачивать работникам компенсации при однодневных командировках прописана в локальном нормативном акте организации, то при условии документального подтверждения (например, чеки, квитанции и т. д.) их суммы:

[и] можно включить в налоговые расходы в составе прочих расходов, связанных с производством <подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Постановление ФАС СЗО от 29.06.2012 № А05-8580/2011;

[и] не облагаются НДФЛ при внутрироссийских командировках в пределах 700 руб., при зарубежных – 2500 руб., поскольку не являются экономической выгодой работника. Если сумма компенсации превысит указанные суммы, то с разницы необходимо удержать НДФЛ <п. 3 ст. 217 НК РФ, Постановление Президиума ВАС от 11.09.2012 N 4357/12, Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-03-06/1/24916>;

[и] не облагаются страховыми взносами, в том числе на травматизм < Письмо Минтруда от 01.04.2015 N 17-3/В-156 Постановление АС ЦО от 31.10.2014 N А48-770/2014, Постановление АС СКО от 15.09.2014 N А63-13809/2013, Постановление АС УО от 14.11.2014 N Ф09-7951/14>.

Отметим, что стоимость питания работника в однодневной командировке отнести на расходы не получится даже при наличии их документального подтверждения < Письмо Минфина от 09.10.2015 N 03-03-06/57885>. Поэтому не указывайте в локальных актах, что компенсируете работникам отдельно расходы на питание, т.к. такой самостоятельный вид расходов в ТК не предусмотрен. Возмещение затрат на питание проверяющие могут признать:

[и] расходами в пользу работника, которые нельзя учесть для целей налогообложения прибыли < п. 29 ст. 270 НК РФ; Письмо ФНС от 06.08.2010 N ШС-37-3/8488 (п. 2)>;

[и] доходом работника, с которого необходимо исчислить НДФЛ и начислить взносы < Письма ФНС от 06.08.2010 N ШС-37-3/8488 (п. 3); Минтруда от 11.03.2014 N 17-3/В-100>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как часто вы обращаетесь к МСФО (международным стандартам финансовой отчетности)?
Никогда, ведем бухучет только по российским правилам
Изредка интересуюсь, когда читаю новости или статьи в журнале
Приходится изучать, когда сталкиваюсь с пробелами в российских ПБУ
Регулярно, так как наш бухучет приближен к МСФО
Ежедневно, поскольку мы составляем отчетность по МСФО

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК