Как учесть расходы по однодневной командировке
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Наступают длинные выходные: сначала три, потом четыре дня

В пятницу 28 апреля рабочий день не сокращается, так как не предшествует непосредственно праздничному дню. Понедельник, 1 мая – выходной. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Из-за майских праздников крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года выпадает на 2 мая. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.05.2016 - 31.05.2016
Сложные расходы: командировочные и представительские

Однодневная командировка

Ирина:
— Добрый день! При 1-дневных командировках мы не выплачиваем сотрудникам суточные. Расходы на питание, проезд по городу компенсируем, но облагаем НДФЛ и не учитываем при исчислении налога на прибыль. Подскажите, правильно ли мы поступаем, т.к. в прессе появилась информация о возможности выплаты суточных при 1-дневных командировках сотрудников.
«Главная книга»:

— Суточные работнику при однодневных командировках в пределах России не положены, т.к. он может ежедневно возвращаться домой <п. 11 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 (далее - Положение)>. При однодневных командировках за рубеж суточные выплачиваются в размере 50% от определенной в локальном нормативном акте суммы суточных для заграничных командировок <п. 20 Положения>. Поэтому если при однодневной командировке по России работнику будут выплачены суточные (выплата, которая в ваших внутренних документах поименована именно таким образом), то при проверке вам могут доначислить налог на прибыль, исключив суточные из расчета налоговой базы в расходах <Постановление АС УО от 30.01.2015 № Ф09-9855/14>, а также начислить НДФЛ <п. 1 ст. 210 НК РФ> и страховые взносы <ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ> с сумм таких суточных.

Однако работодатель обязан компенсировать произведенные работником расходы, связанные с однодневной командировкой и вызванные необходимостью выполнять служебное задание вне места постоянной работы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. К таким расходам относятся затраты на проезд, в том числе на такси, а также иные расходы, связанные с командировкой и понесенные с разрешения работодателя < ст. 168 ТК РФ>.

Если обязанность выплачивать работникам компенсации при однодневных командировках прописана в локальном нормативном акте организации, то при условии документального подтверждения (например, чеки, квитанции и т. д.) их суммы:

[и] можно включить в налоговые расходы в составе прочих расходов, связанных с производством <подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Постановление ФАС СЗО от 29.06.2012 № А05-8580/2011;

[и] не облагаются НДФЛ при внутрироссийских командировках в пределах 700 руб., при зарубежных – 2500 руб., поскольку не являются экономической выгодой работника. Если сумма компенсации превысит указанные суммы, то с разницы необходимо удержать НДФЛ <п. 3 ст. 217 НК РФ, Постановление Президиума ВАС от 11.09.2012 N 4357/12, Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-03-06/1/24916>;

[и] не облагаются страховыми взносами, в том числе на травматизм < Письмо Минтруда от 01.04.2015 N 17-3/В-156 Постановление АС ЦО от 31.10.2014 N А48-770/2014, Постановление АС СКО от 15.09.2014 N А63-13809/2013, Постановление АС УО от 14.11.2014 N Ф09-7951/14>.

Отметим, что стоимость питания работника в однодневной командировке отнести на расходы не получится даже при наличии их документального подтверждения < Письмо Минфина от 09.10.2015 N 03-03-06/57885>. Поэтому не указывайте в локальных актах, что компенсируете работникам отдельно расходы на питание, т.к. такой самостоятельный вид расходов в ТК не предусмотрен. Возмещение затрат на питание проверяющие могут признать:

[и] расходами в пользу работника, которые нельзя учесть для целей налогообложения прибыли < п. 29 ст. 270 НК РФ; Письмо ФНС от 06.08.2010 N ШС-37-3/8488 (п. 2)>;

[и] доходом работника, с которого необходимо исчислить НДФЛ и начислить взносы < Письма ФНС от 06.08.2010 N ШС-37-3/8488 (п. 3); Минтруда от 11.03.2014 N 17-3/В-100>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.