Можно ли принять к вычету НДС по электронному билету
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

Плата за загрязнение: уточняем нюансы

Не так давно были приняты Правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, а также Порядок представления декларации о такой плате. Эти нормативные акты в некоторой степени внесли ясность в «природоохранные» поправки. Тем не менее остается еще много вопросов. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.05.2016 - 31.05.2016
Сложные расходы: командировочные и представительские

НДС по электронному билету

Елена:
— В составе авансового отчета на командировку работник представил два электронных авиабилета. Второй авиабилет был приобретен в обмен на первоначальный с указанием в нем только суммы доплаты (разницы в тарифах). В первоначальном авиабилете отдельной строкой предъявлена сумма НДС. В электронном билете, к которому представлен посадочный талон, сумма НДС не предъявлена. Вопрос: Возможно ли принять к вычету сумму НДС по первоначальному билету, по которому работник не полетел, но его стоимость была зачтена в уплату за второй билет (подобный обмен возможен только для одного и того же перевозчика)?
«Главная книга»:

— К вычету можно предъявить сумму НДС, уплаченную по расходам на командировки (в том числе на проезд к месту служебной командировки и обратно), которые учитываются при исчислении налога на прибыль (п. 7 ст. 171 НК РФ). 

Поскольку работник по обмененному билету летал к месту командировки и обратно и вы приняли его в качестве подтверждающего документа, то в «прибыльных» расходах вы учтете стоимость авиаперелета, которая будет складываться из двух сумм – стоимости первоначального билета и доплаты (разницы в тарифах) за второй билет, поскольку он был обменен на первый. 

Но вот к вычету можно предъявить только ту сумму НДС, которая указана в авиабилете. Именно эта сумма регистрируется в книге покупок (п. 18 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). 

В идеале вы должны были бы принять к вычету сумму НДС по второму авиабилету. Но поскольку сумму этого налога вы не знаете, то определять ее расчетным путем вы не вправе. Поэтому хотя вы и доплачивали авиаперевозчику за второй билет, к вычету вы можете принять только сумму НДС, указанную в первоначальном билете. Ведь, несмотря на то, что работник по нему не полетел, его стоимость была учтена при оплате за второй билет. И общая стоимость по двум билетам указана в авансовом отчете  (Письмо ФНС от 21.05.2015 № ГД-4-3/8565 (п. 2)). 

 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»Подписка на ГК_2017