Можно ли принять к вычету НДС по электронному билету
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

НДФЛ с выигрыша в лотерею: кто платит

Кто должен перечислять в бюджет НДФЛ с выигрыша (распространитель лотереи или выигравший гражданин), зависит от суммы выигранного приза. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.05.2016 - 31.05.2016
Сложные расходы: командировочные и представительские

НДС по электронному билету

Елена:
— В составе авансового отчета на командировку работник представил два электронных авиабилета. Второй авиабилет был приобретен в обмен на первоначальный с указанием в нем только суммы доплаты (разницы в тарифах). В первоначальном авиабилете отдельной строкой предъявлена сумма НДС. В электронном билете, к которому представлен посадочный талон, сумма НДС не предъявлена. Вопрос: Возможно ли принять к вычету сумму НДС по первоначальному билету, по которому работник не полетел, но его стоимость была зачтена в уплату за второй билет (подобный обмен возможен только для одного и того же перевозчика)?
«Главная книга»:

— К вычету можно предъявить сумму НДС, уплаченную по расходам на командировки (в том числе на проезд к месту служебной командировки и обратно), которые учитываются при исчислении налога на прибыль (п. 7 ст. 171 НК РФ). 

Поскольку работник по обмененному билету летал к месту командировки и обратно и вы приняли его в качестве подтверждающего документа, то в «прибыльных» расходах вы учтете стоимость авиаперелета, которая будет складываться из двух сумм – стоимости первоначального билета и доплаты (разницы в тарифах) за второй билет, поскольку он был обменен на первый. 

Но вот к вычету можно предъявить только ту сумму НДС, которая указана в авиабилете. Именно эта сумма регистрируется в книге покупок (п. 18 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). 

В идеале вы должны были бы принять к вычету сумму НДС по второму авиабилету. Но поскольку сумму этого налога вы не знаете, то определять ее расчетным путем вы не вправе. Поэтому хотя вы и доплачивали авиаперевозчику за второй билет, к вычету вы можете принять только сумму НДС, указанную в первоначальном билете. Ведь, несмотря на то, что работник по нему не полетел, его стоимость была учтена при оплате за второй билет. И общая стоимость по двум билетам указана в авансовом отчете  (Письмо ФНС от 21.05.2015 № ГД-4-3/8565 (п. 2)). 

 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам отражать в учете личные покупки директора (автомобиль, смартфоны, бытовую технику и т.п.) и были ли претензии у налоговиков к таким расходам?
Не доводилось
Отражали такие расходы, и у налоговиков не возникало к ним претензий
Отражали, и случалось, что налоговики их снимали
Отражали, претензии были, но от них удавалось отбиться в вышестоящем налоговом органе или в суде

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК