Налоговые риски при длительной командировке за границу
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Не пробивали чеки из-за поломки ККТ: признайтесь в этом сами

Продавец может избежать штрафа за неприменение ККТ, если сам сообщит в ИФНС, что он торговал без онлайн-кассы, например, из-за ее поломки. < ... >

НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.05.2016 - 31.05.2016
Сложные расходы: командировочные и представительские

Длительная командировка за границу

Татьяна:
— Добрый день. Сотрудник направлен в длительную командировку с 25.02.16 по 14.07.16 в г. Будапешт. С 09.03.16 по 05.04.16 сотруднику предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. 1. Можем ли мы принять расходы на билеты Москва-Будапешт 25.02 и Будапешт-Москва 14.07 по налогу на прибыль? 2. Должны ли мы удержать у сотрудника НДФЛ со стоимости билетов? 3. Нужно ли разбивать эту командировку на 2 командировки 25.02-08.03 и 06.04-14.07? Спасибо!
«Главная книга»:

— Вы можете оформить две командировки  – формально препятствий для учета затрат на билеты в прибыльных расходах (подп.12 п.1 ст. 264 НК РФ) и освобождения этих сумм от НДФЛ нет (ст. 168 ТК РФ, п.3 ст. 217 НК РФ).

Но приведенная ситуация вызывает вопрос: а командировка ли это? Ранее действовавшая Инструкция содержала общее правило о том, что срок командировки не может превышать  40 дней (п.4 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62, в настоящее время утратившей силу). Современное Положение не устанавливает предельных сроков командировки, относя этот вопрос на усмотрение работодателя (п.4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749). Тем не менее, по смыслу ТК в командировку работник направляется для выполнения конкретного служебного поручения (ст. 168 ТК РФ), в отличие от места работы, где выполняются трудовые функции. Если это служебное поручение растягивается на полгода, да еще и допускает месячный отпуск через две недели после начала командировки, то такая ситуация может быть истолкована как временный перевод на другую работу (ст.72.2 ТК РФ). А это уже совсем другое оформление и оплата.    

Отметим, что Минфин придерживается следующей позиции: если большую часть рабочего времени и большую часть трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, работники выполняют в иностранном государстве, то их фактическое место работы будет находиться в иностранном государстве. Такие работники не могут считаться находящимися в командировке (Письмо Минфина России от 28.04.2010 N 03-03-06/1/304). В то же время затраты на оплату труда работника, проезд и проживание, оформление виз организация может учесть в составе расходов.

Не зная сути служебного задания вашего работника, нельзя оценить ситуацию однозначно. Можем только сказать о рисках. Так, например, налоговый орган счел неправомерным включение в состав прибыльных расходов суточных работникам, командированным за границу на срок более 183 дней, а также неудержание с этих сумм НДФЛ. Организации удалось оспорить это решение, но для этого пришлось посудиться (Постановление 9-го ААС от 29.05.2015 N 09АП-15848/2015).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет