Налоговые риски при длительной командировке за границу
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
СЗВ-СТАЖ и РСВ: данные сверены, готовятся списки «должников»

Налоговики и сотрудники ПФР провели сверку сведений, содержащихся в представленных компаниями и ИП отчетах по форме СЗВ-СТАЖ и расчетах по страховым взносам. Скоро работодателям начнут приходить письма о расхождениях. < ... >

Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно

Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных. < ... >

Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.05.2016 - 31.05.2016
Сложные расходы: командировочные и представительские

Длительная командировка за границу

Татьяна:
— Добрый день. Сотрудник направлен в длительную командировку с 25.02.16 по 14.07.16 в г. Будапешт. С 09.03.16 по 05.04.16 сотруднику предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. 1. Можем ли мы принять расходы на билеты Москва-Будапешт 25.02 и Будапешт-Москва 14.07 по налогу на прибыль? 2. Должны ли мы удержать у сотрудника НДФЛ со стоимости билетов? 3. Нужно ли разбивать эту командировку на 2 командировки 25.02-08.03 и 06.04-14.07? Спасибо!
«Главная книга»:

— Вы можете оформить две командировки  – формально препятствий для учета затрат на билеты в прибыльных расходах (подп.12 п.1 ст. 264 НК РФ) и освобождения этих сумм от НДФЛ нет (ст. 168 ТК РФ, п.3 ст. 217 НК РФ).

Но приведенная ситуация вызывает вопрос: а командировка ли это? Ранее действовавшая Инструкция содержала общее правило о том, что срок командировки не может превышать  40 дней (п.4 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62, в настоящее время утратившей силу). Современное Положение не устанавливает предельных сроков командировки, относя этот вопрос на усмотрение работодателя (п.4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749). Тем не менее, по смыслу ТК в командировку работник направляется для выполнения конкретного служебного поручения (ст. 168 ТК РФ), в отличие от места работы, где выполняются трудовые функции. Если это служебное поручение растягивается на полгода, да еще и допускает месячный отпуск через две недели после начала командировки, то такая ситуация может быть истолкована как временный перевод на другую работу (ст.72.2 ТК РФ). А это уже совсем другое оформление и оплата.    

Отметим, что Минфин придерживается следующей позиции: если большую часть рабочего времени и большую часть трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, работники выполняют в иностранном государстве, то их фактическое место работы будет находиться в иностранном государстве. Такие работники не могут считаться находящимися в командировке (Письмо Минфина России от 28.04.2010 N 03-03-06/1/304). В то же время затраты на оплату труда работника, проезд и проживание, оформление виз организация может учесть в составе расходов.

Не зная сути служебного задания вашего работника, нельзя оценить ситуацию однозначно. Можем только сказать о рисках. Так, например, налоговый орган счел неправомерным включение в состав прибыльных расходов суточных работникам, командированным за границу на срок более 183 дней, а также неудержание с этих сумм НДФЛ. Организации удалось оспорить это решение, но для этого пришлось посудиться (Постановление 9-го ААС от 29.05.2015 N 09АП-15848/2015).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Летний практикум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»