Как произвести удержание отпускных при увольнении и рассчитать налоги
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Неуплата алиментов теперь обходится дешевле

Должники по алиментам получили возможность платить неустойку в меньшем размере, а в некоторых случаях - не платить вообще. < ... >

Налоговики могут запрашивать пояснения «на всякий случай»

Сотрудники ИФНС вправе потребовать от организации объяснить, почему данные в НДС-декларации не совпадают с показателями декларации по налогу на прибыль. < ... >

Оплата услуг по ГПД не требует применения ККТ

При оплате услуг, оказанных физлицом организации или ИП по гражданско-правовому договору, не нужно пробивать чек с признаком «расход». < ... > < ... >

Московский ФСС «перетасует» страхователей

В сентябре 2018 года несколько московских филиалов ФСС по-новому поделят между собой прикрепленных к ним страхователей. < ... > < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
19.09.2016 - 27.09.2016
Прием и увольнение: как оформить, что выплатить

Удержание отпускных при увольнении

Александра:
— Добрый день! Разъясните, пожалуйста, порядок удержания денежных средств за неотработанные дни отпуска при увольнении, документальное оформление, а так же произведение расчетов по НДФЛ и страховым взносам.
«Главная книга»:

— Порядок удержания и документальное оформление. Удержать можно не более 20% от выплачиваемой работнику на руки суммы <ст. 138 ТК>. Согласия работника не требуется. Достаточно приказа руководителя об удержании суммы из денег, причитающихся работнику при окончательном расчете <ст. 137 ТК>.

--- Примечание. При увольнении по некоторым основаниям переплату по отпускным удерживать нельзя <ст. 137 ТК> – в частности, при увольнении в связи с:
– сокращением   штата    или    численности работников <п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК>;
– отказом  работника   от   перевода   на   другую  работу, необходимого  ему  по  медицинскому  заключению, или отсутствием у работодателя соответствующей работы <п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК>;
– призывом на военную службу <п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК>;
– восстановлением  на  работе работника, ранее выполнявшего эту работу <п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК>. ---

НДФЛ. Из-за удержания ранее выплаченных отпускных получается, что на данный момент НДФЛ с работника удержано больше, чем нужно. Поэтому нужно:
<и> письменно сообщить работнику об излишне удержанном НДФЛ и взять с него письменное заявление на возврат ему этой суммы <п. 1 ст. 231, п. 6 ст. 6.1 НК>. Срок сообщения работнику об излишнем налоге – 10 рабочих дней с даты распоряжения об удержании из увольнительных выплат неотработанных отпускных. Но лучше оформить все документы сразу, чтобы завершить расчеты уже при увольнении;
<и> при увольнительном расчете вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ. То есть <п. 1 ст. 231 НК>:
– сначала исчислить НДФЛ с суммы увольнительных выплат (без уменьшения на сумму  долга по неотработанным отпускным);
– затем уменьшить его на «излишний» НДФЛ с удерживаемой и добровольно возмещаемой сверх удержания суммы неотработанных отпускных;
– удержать из увольнительных выплат разницу и заплатить ее в бюджет.
Рассчитать излишне удержанный с неотработанных отпускных НДФЛ нужно так:
<если> вычеты работнику не предоставлялись:
(НДФЛ с неотработанных отпускных, удерживаемых работодателем) = (Начисленная сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, удерживаемая работодателем) Х 13% (30%, если работник – нерезидент)
<если> вычеты предоставлялись:
(НДФЛ с неотработанных отпускных, удерживаемых работодателем) = (НДФЛ, ранее удержанный со всей суммы отпускных (с учетом вычетов)) Х (Сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, удерживаемая работодателем) / (Сумма ранее начисленных отпускных)
Страховые взносы. Удержанные неотработанные отпускные уменьшат базу по страховым взносам текущего отчетного периода. То есть взносы за месяц увольнения нужно начислить на сумму увольнительного расчета за минусом удержанного долга по отпускным – проще говоря, на ту сумму, которую получит работник. Исправлять отчетность за период выплаты отпускных не нужно, т.к. в том периоде всё было сделано верно <п. 1 ст. 11, ст. 17 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития от 28.05.2010 N 1376-19>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК