Как произвести удержание отпускных при увольнении и рассчитать налоги
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

СЗВ-СТАЖ планируют изменить

Не успели работодатели в первый раз представить новую форму персотчетности СЗВ-СТАЖ, а Пенсионный фонд уже разработал проект постановления, вносящего поправки в бланк отчета. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
19.09.2016 - 27.09.2016
Прием и увольнение: как оформить, что выплатить

Удержание отпускных при увольнении

Александра:
— Добрый день! Разъясните, пожалуйста, порядок удержания денежных средств за неотработанные дни отпуска при увольнении, документальное оформление, а так же произведение расчетов по НДФЛ и страховым взносам.
«Главная книга»:

— Порядок удержания и документальное оформление. Удержать можно не более 20% от выплачиваемой работнику на руки суммы <ст. 138 ТК>. Согласия работника не требуется. Достаточно приказа руководителя об удержании суммы из денег, причитающихся работнику при окончательном расчете <ст. 137 ТК>.

--- Примечание. При увольнении по некоторым основаниям переплату по отпускным удерживать нельзя <ст. 137 ТК> – в частности, при увольнении в связи с:
– сокращением   штата    или    численности работников <п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК>;
– отказом  работника   от   перевода   на   другую  работу, необходимого  ему  по  медицинскому  заключению, или отсутствием у работодателя соответствующей работы <п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК>;
– призывом на военную службу <п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК>;
– восстановлением  на  работе работника, ранее выполнявшего эту работу <п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК>. ---

НДФЛ. Из-за удержания ранее выплаченных отпускных получается, что на данный момент НДФЛ с работника удержано больше, чем нужно. Поэтому нужно:
<и> письменно сообщить работнику об излишне удержанном НДФЛ и взять с него письменное заявление на возврат ему этой суммы <п. 1 ст. 231, п. 6 ст. 6.1 НК>. Срок сообщения работнику об излишнем налоге – 10 рабочих дней с даты распоряжения об удержании из увольнительных выплат неотработанных отпускных. Но лучше оформить все документы сразу, чтобы завершить расчеты уже при увольнении;
<и> при увольнительном расчете вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ. То есть <п. 1 ст. 231 НК>:
– сначала исчислить НДФЛ с суммы увольнительных выплат (без уменьшения на сумму  долга по неотработанным отпускным);
– затем уменьшить его на «излишний» НДФЛ с удерживаемой и добровольно возмещаемой сверх удержания суммы неотработанных отпускных;
– удержать из увольнительных выплат разницу и заплатить ее в бюджет.
Рассчитать излишне удержанный с неотработанных отпускных НДФЛ нужно так:
<если> вычеты работнику не предоставлялись:
(НДФЛ с неотработанных отпускных, удерживаемых работодателем) = (Начисленная сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, удерживаемая работодателем) Х 13% (30%, если работник – нерезидент)
<если> вычеты предоставлялись:
(НДФЛ с неотработанных отпускных, удерживаемых работодателем) = (НДФЛ, ранее удержанный со всей суммы отпускных (с учетом вычетов)) Х (Сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, удерживаемая работодателем) / (Сумма ранее начисленных отпускных)
Страховые взносы. Удержанные неотработанные отпускные уменьшат базу по страховым взносам текущего отчетного периода. То есть взносы за месяц увольнения нужно начислить на сумму увольнительного расчета за минусом удержанного долга по отпускным – проще говоря, на ту сумму, которую получит работник. Исправлять отчетность за период выплаты отпускных не нужно, т.к. в том периоде всё было сделано верно <п. 1 ст. 11, ст. 17 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития от 28.05.2010 N 1376-19>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет с О.Лапиной-2017