Как произвести удержание отпускных при увольнении и рассчитать налоги
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
19.09.2016 - 27.09.2016
Прием и увольнение: как оформить, что выплатить

Удержание отпускных при увольнении

Александра:
— Добрый день! Разъясните, пожалуйста, порядок удержания денежных средств за неотработанные дни отпуска при увольнении, документальное оформление, а так же произведение расчетов по НДФЛ и страховым взносам.
«Главная книга»:

— Порядок удержания и документальное оформление. Удержать можно не более 20% от выплачиваемой работнику на руки суммы <ст. 138 ТК>. Согласия работника не требуется. Достаточно приказа руководителя об удержании суммы из денег, причитающихся работнику при окончательном расчете <ст. 137 ТК>.

--- Примечание. При увольнении по некоторым основаниям переплату по отпускным удерживать нельзя <ст. 137 ТК> – в частности, при увольнении в связи с:
– сокращением   штата    или    численности работников <п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК>;
– отказом  работника   от   перевода   на   другую  работу, необходимого  ему  по  медицинскому  заключению, или отсутствием у работодателя соответствующей работы <п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК>;
– призывом на военную службу <п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК>;
– восстановлением  на  работе работника, ранее выполнявшего эту работу <п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК>. ---

НДФЛ. Из-за удержания ранее выплаченных отпускных получается, что на данный момент НДФЛ с работника удержано больше, чем нужно. Поэтому нужно:
<и> письменно сообщить работнику об излишне удержанном НДФЛ и взять с него письменное заявление на возврат ему этой суммы <п. 1 ст. 231, п. 6 ст. 6.1 НК>. Срок сообщения работнику об излишнем налоге – 10 рабочих дней с даты распоряжения об удержании из увольнительных выплат неотработанных отпускных. Но лучше оформить все документы сразу, чтобы завершить расчеты уже при увольнении;
<и> при увольнительном расчете вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ. То есть <п. 1 ст. 231 НК>:
– сначала исчислить НДФЛ с суммы увольнительных выплат (без уменьшения на сумму  долга по неотработанным отпускным);
– затем уменьшить его на «излишний» НДФЛ с удерживаемой и добровольно возмещаемой сверх удержания суммы неотработанных отпускных;
– удержать из увольнительных выплат разницу и заплатить ее в бюджет.
Рассчитать излишне удержанный с неотработанных отпускных НДФЛ нужно так:
<если> вычеты работнику не предоставлялись:
(НДФЛ с неотработанных отпускных, удерживаемых работодателем) = (Начисленная сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, удерживаемая работодателем) Х 13% (30%, если работник – нерезидент)
<если> вычеты предоставлялись:
(НДФЛ с неотработанных отпускных, удерживаемых работодателем) = (НДФЛ, ранее удержанный со всей суммы отпускных (с учетом вычетов)) Х (Сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, удерживаемая работодателем) / (Сумма ранее начисленных отпускных)
Страховые взносы. Удержанные неотработанные отпускные уменьшат базу по страховым взносам текущего отчетного периода. То есть взносы за месяц увольнения нужно начислить на сумму увольнительного расчета за минусом удержанного долга по отпускным – проще говоря, на ту сумму, которую получит работник. Исправлять отчетность за период выплаты отпускных не нужно, т.к. в том периоде всё было сделано верно <п. 1 ст. 11, ст. 17 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития от 28.05.2010 N 1376-19>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»