Продажа автомобиля при УСН "доходы минус расходы"
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

ИП платит взносы за себя, даже если трудится как наемный сотрудник

Предприниматель обязан платить взносы на ОПС и ОМС за себя, даже если он забросил свой бизнес и устроился на работу по трудовому договору. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
05.12.2016 - 12.12.2016
Закрываем 2016 год: бухгалтерский и налоговый учет

Продажа автомобиля на УСН

Татьяна:
— В октябре 2014 года ООО ( УСН 15%) купили новый автомобиль за 1180000р. В ноябре 2016 года остаточная стоимость автомобиля составляла 702000. В автомобиле вышла из строя АКП. В ноябре 2016 года автомобиль был продан физическому лицу за 550000 рублей. Какие проводки надо сделать в бух учете?. Как это все отразить в КУДиР? Надо ли сдавать утонченные декларации за предыдущие годы и что в них должно измениться, если надо? Есть ли какие то последствия за продажу ниже остаточной стоимости? Что изменилось бы, если бы автомобиль продали за 800000?
«Главная книга»:

— 1) В бухучете операцию по продаже основного средства можно отразить так:
- Отражена в составе прочих доходов выручка от реализации ОС: Дебет 62 – Кредит 91-1  -  550 000 руб.,
- Списана первоначальная стоимость проданного ОС: Дебет 01-2 "Выбытие основных средств"  - Кредит 01-1 "Основные средства в эксплуатации" - 1180000,
- Списана амортизация, накопленная за период эксплуатации ОС – Дебет 02 - Кредит 01-2 "Выбытие основных средств" – 478 000 руб. (1 180 000 руб. – 702 000 руб.),
- Остаточная стоимость проданного ОС списана в состав прочих расходов – Дебет 91-2 – Кредит 01-2 "Выбытие основных средств" – 702 000 руб.,
- получены деньги от покупателя – Дебет 51 – Кредит 62 – 550 000 руб.
2) Налоговый учет. Полученные деньги от продажи автомобиля надо включить в доходы.
Поскольку применяя упрощенку с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов" вы продаете основное средство до истечения 3 лет с момента учета его стоимости в составе расходов, то вам нужно убрать из расходов затраты на ОС и включить в расходы начисленную за все это время по правилам гл. 25 НК амортизацию < п. 3 ст. 346.16 НК РФ>.
Учтите, что амортизация по "прибыльным" правилам учитывается за период с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, и по месяц его реализации включительно <п. 4 ст. 259, п. 5 ст. 259.1 НК РФ>. Также в расходы можно включить амортизационную премию в размере 10% (30%) от первоначальной стоимости ОС. Сделать это нужно в месяце, следующем за месяцем ввода ОС в эксплуатацию <п. 9 ст. 258, п. 4 ст. 259 НК РФ>.
При досрочной продаже ОС контролирующие органы не разрешат учесть в "упрощенных" расходах его остаточную стоимость <Письмо Минфина от 13.02.2015 N 03-11-06/2/6557>.
Как видим, потребуется пересчет налоговой базы по налогу при УСН за весь период с момента учета стоимости ОС в составе расходов до даты продажи, представление уточненных деклараций за все отчетные (налоговые) периоды, в которых база пересчитывалась, уплата пени за периоды просрочки < п. 3 ст. 346.16, ст. 81 НК РФ>.
О том, как упрощенцу заполнить КУДИР при досрочной продаже основного средства, мы подробно рассказывали в ГК № 11, 2015, с.75. 
3) Последствий при продаже ниже остаточной стоимости нет.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"