Момент признания доходов при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
05.12.2016 - 12.12.2016
Закрываем 2016 год: бухгалтерский и налоговый учет

Упрощенка: учет выручки, забытой на ОСНО

Ирина:
— ООО на ОСНО упустили и не провели реализацию по оказанным в 2013 г. услугам, заказчику соответственно их не выставили. В 2015 году перешли на УСН и выставили заказчику реализацию по забытым в 2013 г услугам. Заказчик их принимать отказался, пришлось обращаться в суд, который мы выиграли сейчас в 2016г. Как быть с налогами по этой реализации? В какое время мы должны были уплатить налоги с этой реализации, в 2013(момент оказания услуг), в 2015 ( момент выставления счет фактуры) или после решения суда. И исходя из общережимной системы или УСН?
«Главная книга»:

— Доходы по договору об оказании услуг следует учитывать в том налоговом периоде, в котором документально подтвержден факт оказания услуг <Письмо Минфина от 19.10.2015 № 03-03-06/59640>. То есть на дату подписания акта о выполнении услуг. Так же, как признаются доходы от выполнения работ. А если акт не подписан и деньги взысканы по суду, то получается, что ориентироваться нужно на дату вступления в законную силу решения суда <Письмо Минфина от 31.12.2014 № 03-03-06/1/68990>. И при таком подходе доход от реализации услуги нужно признавать уже в рамках УСН.
Значит, подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2013 год нет необходимости.
Вы пишете, что в 2015 году, уже находясь на УСН, выставили счет-фактуру. Если в нем выделен НДС, налог нужно было перечислить в бюджет и сдать декларацию по НДС <п. 5 ст. 173 НК РФ>. И если вам по решению суда поступит сумма с учетом налога, включите ее в доходы по УСН за минусом НДС <п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском- ноябрьПодписка на ГК