НДФЛ-вычеты: нестандартные ситуации | Журнал «Главная книга» | № 1 за 2011 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Срок полезного использования ОС в 2018 году: проведите ревизию

В конце апреля Правительство РФ внесло изменения в классификатор основных средств по амортизационным группам. Обратите внимание: поправки вступили в силу задним числом. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 декабря 2010 г.

Содержание журнала № 1 за 2011 г.

КОТОВ Кирилл Владимирович

КОТОВ Кирилл Владимирович

Советник отдела налогообложения физических лиц Управления налогообложения ФНС России

Окончил МФИ (ныне ФА при Правительстве РФ) в 1986 г., в 2004 г. — МГИ им. Дашковой по специальности «юриспруденция»
С 1986 по 1998 г. работал в Минфине СССР и Минфине России
С 2005 г. работает в ФНС России

Беседовала корреспондент ГК А.В. Хорошавкина

НДФЛ-вычеты: нестандартные ситуации

Вскоре всем бухгалтерам предстоит заполнять справки 2-НДФЛ по своим работникам за 2010 г. Так что самое время проверить, правильно ли вы начислили налог. А с началом нового года вновь надо будет рассчитывать НДФЛ, предоставлять вычеты...

Сегодняшнее интервью посвящено вечной теме — налоговым вычетам по НДФЛ. На вопросы наших читателей отвечает представитель ФНС России.

Кирилл Владимирович, как известно, матери-одиночки имеют право на двойной вычет. А какие документы они должны принести в бухгалтерию для подтверждения своего статуса?

Так, один из наших читателей спрашивает: «Можно ли предоставить двойной вычет на ребенка сотруднице, имеющей справку по форме № 25, если в свидетельстве о рождении ребенка отец указан, в браке с ним она не состоит, но, насколько нам известно, отец встречается с ребенком и принимает участие в его содержании?». Надо ли дополнительно требовать какие-либо документы, подтверждающие, что отец ребенка не получает вычет на своей работе? Или достаточно одной справки по форме № 25?

К.В. Котов: Работники бухгалтерии не могут твердо знать, что именно он отец ребенка. (Если только не имеют в своем распоряжении результатов экспертизы ДНК.) Поэтому вычет сотруднице, предоставившей справку по форме № 25, в которой указано, что имя отца ребенка вписано в свидетельство о рождении по заявлению матери, можно предоставить в двойном размере. Но только до того момента, когда она выйдет замуж.

При каких условиях предоставляется вычет на приемного ребенка? Какие документы для этого нужны?

К.В. Котов: Усыновляя ребенка, приемные родители — супруги заключают договор с органом опеки и попечительства на определенный срокст. 152 Семейного кодекса РФ. Для получения вычета приемному родителю достаточно представить в бухгалтерию по месту работы копию этого договора.

Предоставляется ли вычет супругу матери (отца) ребенка, если он ребенка не усыновил?

К.В. Котов: Усыновлять ребенка для получения вычета не требуется. Причем вычет супругу родителя может быть предоставлен независимо от того, жив или нет второй родитель и сохраняет ли он родительские права.

А должен ли соблюдаться принцип «на одного ребенка — два вычета»? Возможна ли ситуация, когда вычет на одного ребенка могут одновременно получать до четырех человек: мать, отец, муж матери, жена отца (если все они принимают участие в содержании ребенка)?

К.В. Котов: Да, такая ситуация вполне возможна. При этом абсолютно неважно, с кем из них проживает ребенок. Так что, как видите, в некоторых ситуациях на одного ребенка может приходиться не два, а целых четыре вычета.

Сотрудница организации имеет ребенка, отец которого умер. У нее также есть младший ребенок, с его отцом она в браке не состоит. Может ли она получать двойной вычет на первого ребенка?

К.В. Котов: Да, конечно, может. Для первого ребенка она является единственным родителем, а для второго — одним из родителей. Поэтому на первого ребенка ей надо предоставить двойной вычет, а на второго — одинарный.

Имеет ли право на вычет отец, если он не указан в свидетельстве о рождении, брак с матерью не зарегистрирован, но он проживает с ребенком и содержит его?

К.В. Котов: Нет, к сожалению, не имеет. Для получения права на вычет ему надо легализовать свой статус. Можно не усыновлять ребенка, но надо хотя бы жениться на его матери.

Можно ли предоставить стандартные вычеты с начала года, сделав перерасчет НДФЛ, если заявления сотрудники подали только в середине года?

К.В. Котов: Да, можно. Никаких препятствий для этого положения ст. 218 НК не содержат.

У одного из наших читателей сложилась такая ситуация. Сотрудник его организации работает еще и в другом месте по совместительству. С учетом зарплаты на дополнительной работе оказалось, что он потерял право на стандартный вычет раньше, чем предполагалось. Должна ли бухгалтерия на основной работе сама сделать перерасчет налога, если работник принес справку 2-НДФЛ с места, где он работает по совместительству? Или надо посоветовать работнику лично подать декларацию в налоговую инспекцию?

К.В. Котов: Стандартный вычет предоставляется только одним налоговым агентом исходя из сумм дохода, выплачиваемых именно им. Поэтому перерасчет делать не надо.

Нет обязанности и у сотрудника подавать в налоговую инспекцию декларацию для перерасчета, поскольку доходы, полученные от других налоговых агентов, при определении права на вычет не учитываются. Он может использовать свое право подать декларацию, если в течение года не получал вычет ни у одного из налоговых агентов.

И последний читательский вопрос. Сотрудница с доходом за 7 месяцев до 40 тыс. руб. в июле ушла в декретный отпуск. Надо ли предоставить ей стандартный вычет только с января по июль или за все 12 месяцев? То есть в конце года сделать перерасчет НДФЛ и вернуть ей разницу?

К.В. Котов: Если до конца года доход этой сотрудницы у основного работодателя так и не превысит в целом за год 40 тыс. руб., можно предоставить ей вычет за все 12 месяцев и вернуть налог, сделав перерасчет.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДФЛ»:

2018 г.

  1. Превращения займа и НДФЛ, № 14
  2. НДФЛ в особенных случаях, № 13
  3. Заполняем 6-НДФЛ в специфических ситуациях, № 13
  4. НДФЛ с выплат гражданину ЕАЭС иногда нужно пересчитывать по «иностранной» ставке, № 13
  5. НДФЛ с выплат по ГПД: головной офис может передать агентские обязанности «обособке», № 12
  6. Когда не должно быть штрафа за просрочку уплаты НДФЛ, № 11
  7. Когда и как исправлять ошибки в 2-НДФЛ, № 10
  8. Оплата арендатором коммунальных услуг не всегда доход физлица-арендодателя, № 9
  9. Сотрудник трудится за рубежом: правила исчисления НДФЛ, № 9
  10. Матвыгода от экономии на процентах по-новому, № 8
  11. Сдача расчета 6-НДФЛ головной организацией после закрытия ОП: какой КПП указать, № 8
  12. Работник стал нерезидентом: доудерживаем НДФЛ, № 7
  13. Что учесть при составлении расчета 6-НДФЛ, № 7
  14. Перевод сотрудника из одного ОП в другое: подача 6-НДФЛ, № 7
  15. Годовая НДФЛ-отчетность: отдельные вопросы, № 5
  16. НДФЛ при списании безнадежных долгов, № 5
  17. 6-НДФЛ за 2017 год: по какой форме отчитываться, № 5
  18. Несвоевременное перечисление удержанного агентом НДФЛ не всегда приводит к штрафу, № 5
  19. Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть, № 4
  20. Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности, № 4
  21. Справки 2-НДФЛ по амнистированным доходам, № 4
  22. Компенсация физлицу по мировому соглашению: удерживать ли НДФЛ, № 4
  23. Детскому вычету по НДФЛ развод не помеха, № 4
  24. Какие коды следует указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год, № 3
  25. НДФЛ: что делать, если при увольнении сотруднику выдали зарплату с излишком, № 3
  26. НДФЛ с декабрьской зарплаты: удержать нельзя отложить?, № 2
  27. Январские НДФЛ-вопросы, № 2
  28. Точечные изменения по НДФЛ для работодателей, № 1
  29. Отпуск отгулян авансом: перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при увольнении, № 1
  30. Работник в январе 2018 года принес уведомление на вычет за 2017 год, № 1

2017 г.

  1. Отражаем декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ, № 24
  2. Пересчет НДФЛ при смене статуса работника, № 24
  3. НДФЛ: удерживаем и перечисляем в срок, № 23
  4. Положен ли работнику вычет, если его сын или дочь вступили в брак, № 21
  5. НДФЛ с премий: когда удержать и как отчитаться, № 21
  6. Аренда у физлица: удерживать ли НДФЛ из депозита, № 21
  7. «Доходный» лимит для детского вычета: правила и исключение, № 21
  8. НДФЛ-вычет при отказе одного из родителей в пользу другого, № 21
  9. Помогаем работнику оплатить учебу ребенка и получить соцвычет, № 21
  10. НДФЛ с выплат после увольнения, № 21
  11. Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: на что обратить внимание, № 20
  12. Уточненки 6-НДФЛ: когда сдавать, а когда нет, № 19
  13. Когда можно заплатить НДФЛ за физлицо, № 18
  14. Срок уплаты НДФЛ с доплаты отпускных, № 16
  15. Срок уплаты НДФЛ с разных выплат отпускникам, № 16
  16. Заполняем 6-НДФЛ при возврате налога работнику, № 14
  17. НДФЛ с выплат бывшим работникам обособленного подразделения: куда платить, № 14
  18. Непростые комбинации с НДФЛ-вычетами работника, № 13
  19. Заполняем расчет 6-НДФЛ за полугодие, № 13
  20. Премии в целях НДФЛ: даты и коды, № 12
  21. Тест: что поставить в строке 100 расчета 6-НДФЛ, № 12
  22. НДФЛ: как заплатить ИП и гражданам, № 11
  23. Порядок представления корректирующей справки 2-НДФЛ, № 9
  24. 6-НДФЛ за I квартал: новые вопросы, № 7
  25. Заполняем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, № 6
  26. Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, № 5
  27. Заполнение годовой НДФЛ-отчетности, № 5
  28. Годовые справки 2-НДФЛ, № 5
  29. Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год, № 4
  30. Как теперь в целях НДФЛ кодировать и учитывать премии, № 4
  31. Заявления работников на стандартные вычеты по НДФЛ, № 4
  32. Стандартные вычеты работникам-льготникам, № 3
  33. Расчет 6-НДФЛ: заполнение строк на примерах, № 3
  34. Как удержать НДФЛ, исчисленный с неденежных доходов, № 3
  35. Сколько удержать у работника в счет уплаты НДФЛ, № 3
  36. Определяем размер подлежащего удержанию НДФЛ, № 3
  37. Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ за 2016 год, № 3
  38. Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ, № 2
  39. Детские вычеты: кому, когда и сколько, № 2
  40. Стандартные НДФЛ-вычеты на ребенка-инвалида, № 2
  41. Можно ли агентский НДФЛ заплатить заранее, № 2
  42. Подача уточненного 6-НДФЛ при отражении зарплаты не в том периоде, № 2

2016 г.

  1. Расчет 6-НДФЛ, № 24
  2. НДФЛ для налоговых агентов, № 24
  3. Простили физлицу долг по старому беспроцентному займу: одним НДФЛ меньше, № 23
  4. Имущественный вычет у работодателя: новая позиция, № 22
  5. Удерживать ли прошлогодний НДФЛ из доходов нового года, № 22
  6. «Переходящий» налог с дивидендов в расчете 6-НДФЛ, № 21
  7. Доплата к больничному в 6-НДФЛ показывается отдельно, но не всегда, № 21
  8. Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев, № 21
  9. Как заполнить 6-НДФЛ, если вычеты больше дохода, № 21
  10. Два НДФЛ с одного беспроцентного займа, № 20
  11. Ставка НДФЛ для работников из ЕАЭС зависит от резидентства?, № 19
  12. «Депонировать» ли НДФЛ вместе с зарплатой, № 18
  13. Зарплата наличными: срок для НДФЛ, № 18
  14. ФНС: штрафовать за 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будем так, № 18
  15. Из каких денег удерживать «зарплатный» НДФЛ, № 18
  16. Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно, № 17
  17. Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: что новенького, № 14
  18. Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем «порадовала» ФНС, № 14
  19. Хочу все знать: предоставляем детские вычеты по НДФЛ, № 12
  20. Контрольные соотношения для 6-НДФЛ опять обновили, № 8
  21. Пересчет НДФЛ с процентов по взносам в потребкооперативы, № 7
  22. Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ, № 6
  23. Интернет-конференция по НДФЛ: предоставляем вычеты, № 5
  24. Интернет-конференция по НДФЛ: правильно платим налог, № 5
  25. Справки 2-НДФЛ налоговики примут и без ИНН физлиц, № 4
  26. Заполняем 2-НДФЛ вместе: итоги интернет-конференции, № 4

2015 г.

  1. Организация дает сотруднику в долг, № 23
  2. ВС: об НДФЛ-доходе, имущественном и стандартном вычетах, № 23
  3. Как вернуть физическому лицу излишне удержанный НДФЛ, № 22
  4. Хочу все знать: резиденты, нерезиденты, пересчет НДФЛ, № 21
  5. Предоставляем работнику имущественный НДФЛ-вычет в середине года, № 20
  6. Обложение НДФЛ выплат, доплат и компенсаций работнику, № 18
  7. Долгосрочное страхование жизни: предоставляем НДФЛ-вычет на работе, № 12
  8. Что ждет налоговых агентов по НДФЛ в следующем году, № 11
  9. НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем, № 10
  10. «Экзотический» НДФЛ: исчисляем и удерживаем в нестандартных ситуациях, № 9
  11. Справки о доходах физических лиц появились в «прибыльной» декларации, № 5
  12. Должна ли организация удерживать НДФЛ при выплате именных стипендий, № 4
  13. Вычеты, льготы и продажа недвижимости, № 2

2014 г.

  1. Когда надо платить НДФЛ, а когда нет, № 24
  2. Вычеты по НДФЛ на детей: кому, сколько и на каком основании, № 22
  3. Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» НДФЛ, № 20
  4. Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника, № 2
  5. НДФЛ за работников ОП перечислен на иной код ОКАТО? Пени не грозят!, № 2

2013 г.

  1. Закрываем год по НДФЛ, № 24
  2. НДФЛ: решаем трудные вопросы налоговых агентов..., № 23
  3. 4 «зарплатных налога» с материальной помощи, № 19
  4. Удерживаем НДФЛ с работника — переселенца по Госпрограмме, № 15
  5. Применять ли налоговому агенту международное соглашение при удержании НДФЛ с нерезидента?, № 11
  6. Выплачиваем деньги гражданам по суду: что с НДФЛ?, № 9
  7. Надо ли удерживать НДФЛ при погашении долга бывшему предпринимателю, № 8
  8. Оформляем 2-НДФЛ на раз, два, три, № 4

2012 г.

  1. АО выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать НДФЛ?, № 21
  2. Исчисление и уплата НДФЛ: проверь себя, № 20
  3. Пересчет НДФЛ при смене статуса работника, № 17
  4. НДФЛ-вычеты на детей: недетские вопросы, № 15
  5. Директору оплачена палата «люкс»: что с НДФЛ?, № 13
  6. Детские НДФЛ-вычеты: когда предоставлять и сколько, № 11
  7. Как удержать НДФЛ при зачете с физическим лицом, № 9
  8. НДФЛ-2012 — самые интересные ситуации, № 7
  9. Как быстро заполнить и сдать справки 2-НДФЛ, № 4
  10. Стандартные вычеты по НДФЛ — 2012, № 1

2011 г.

  1. Новые детские вычеты — 2011: пересчитываем НДФЛ, № 24
  2. Кто вернет НДФЛ новоиспеченному резиденту, № 20
  3. Стандартные НДФЛ-вычеты в нестандартных ситуациях, № 18
  4. Займы работникам: считаем НДФЛ с материальной выгоды по процентам, № 15
  5. Зарплата начислена, но не выплачена: как заполнить справку 2-НДФЛ, № 8
  6. Когда надо удерживать и перечислять НДФЛ по всем видам доходов, № 5
  7. НДФЛ-вычеты: нестандартные ситуации, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Соблюдает ли ваша организация температурные условия труда в жару?
Установлены кондиционеры, поэтому на всех рабочих местах комфортно
Сокращаем рабочий день на час или два при необходимости
Отправляем работников в краткосрочный отпуск и оплачиваем как простой
Никак не соблюдаем, потому что нет средств

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК