Хитрости от штрафа не спасут | Журнал «Главная книга» | № 10 за 2011 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 мая 2011 г.

Содержание журнала № 10 за 2011 г.

МИКЛАШЕВИЧ Анатолий Вадимович

МИКЛАШЕВИЧ Анатолий Вадимович

Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

Окончил Рязанский радиотехнический институт, Финансовую академию при Правительстве РФ
После окончания Рязанского радиотехнического института 17 лет работал на предприятии оборонного комплекса на должностях от инженера-конструктора до начальника сектора
С 1993 г. работает в системе Пенсионного фонда РФ
В 1995—2002 гг. — заместитель управляющего отделением Пенсионного фонда РФ по Московской области

Беседовала корреспондент ГК А.В. Хорошавкина

Хитрости от штрафа не спасут

Ошибки в отчетности не приносят радости ни бухгалтерам, ни сотрудникам контролирующих ведомств. Сегодня представитель московского Отделения ПФР рассказывает, с какими типичными ошибками и хитростями работодателей уже знакомы инспекторы, проверяющие персонифицированную отчетность.

Анатолий Вадимович, все больше и больше бухгалтеров сдают отчетность в электронной форме. Казалось бы, и собственная программа подготовки отчетности, и программа ее приема в ПФР должны защищать от ошибок. Но ошибки все равно проскакивают?

А.В. Миклашевич: К сожалению, да. Хотя их стало все-таки меньше. С этого года персонифицированные сведения и формы РСВ надо сдавать одновременно. Поэтому бухгалтеры стали внимательнее проверять соответствие данных в этих разных, но взаимосвязанных документах.

К тому же самые явные ошибки наша программа выявляет еще на входе. Она проверяет, действительно ли это формы отчетности, а не какие-то другие документы, подписаны ли они уполномоченным лицом, нет ли вирусов. Если результаты такой проверки отрицательные, то высылается уведомление об отказе в приеме.

Процедура, по сути, та же, что и при сдаче бумажной отчетности, когда сотрудник ПФР просматривает заполненные бланки, проверяет наличие подписи и печати, соответствие количества листов отчетности числу, указанному в описи, и, проверив все, ставит на копии штампик. А при отправке отчетности в электронном виде страхователю приходит извещение о том, что отчетность принята.

После этого данные вводятся в базу и происходит более тщательная проверка. Если все нормально — страхователю приходит протокол приема отчетности. Если нашлись ошибки — протокол об ошибках в отчетности.

Расскажите, пожалуйста, о типичных ошибках.

А.В. Миклашевич: Я бы выделил четыре наиболее часто встречающиеся ошибки:

1) неправильный страховой номер получателя выплат, то есть работника;

2) неправильная фамилия или имя;

3) неправильное соотношение взносов на страховую и накопительную части пенсии;

4) неправильная сумма уплаченных взносов.

Давайте начнем по порядку. Ошибка в страховом номере работника происходит просто от невнимательности?

А.В. Миклашевич: В большинстве случаев дело не в невнимательности. Если бухгалтер просто описался, неправильно указав какую-то из цифр, проверочная программа выявит такую ошибку еще на входе. Для этого есть специальный алгоритм.

А вот если страховой номер был специально подобран, входная проверочная программа, скорее всего, воспримет его как правильный.

Зачем же специально подбирать номер? В чем здесь хитрость?

А.В. Миклашевич: Наверное, для того, чтобы «протолкнуть» отчетность через приемную программу. В отчетную кампанию по итогам I квартала таких случаев было довольно много. Чаще всего такое происходит, когда работник проработал совсем мало и уволился, а у него забыли взять номер страхового свидетельства. Или если эта информация в бухгалтерии затерялась. Подобная ситуация характерна для крупных компаний, особенно сетевых.

Для того чтобы сдать отчетность, бухгалтер специально подбирает страховой номер. Например, ставит номер какого-то другого, раньше работавшего в этой компании работника. Или «присваивает» работнику номер другого работника, сведения о котором находятся в другой пачке. Поскольку приемная программа не рассчитана на большие объемы информации, каждая пачка проверяется отдельно и такие дублирующие номера в разных пачках проскакивают.

Но потом, при вводе отчетов в базу данных, система обнаружит, что этот номер не соответствует фамилии и имени работника, и выдаст ошибку: «несуществующий номер».

Со II квартала, мы надеемся, технической возможности подогнать страховой номер уже не будет. Программные средства позволят сразу обращаться к лицевым счетам конкретных лиц и выявлять соответствие номера каждого человека при приеме отчетов.

Что бы вы посоветовали бухгалтеру, если у него отсутствуют сведения о страховом номере работника и выяснить эту информацию уже невозможно?

А.В. Миклашевич: Я бы посоветовал только одно: требовать от принимаемых на работу специалистов все необходимые документы, даже если человек устраивается на работу на час. Это позволит потом не искать с трудом эту необходимую работодателю информацию.

Если вы забыли потребовать у бывшего работника страховой номер, но знаете хотя бы его паспортные данные, ситуация еще поправима. Тогда вам следует заполнить и направить в ПФР форму АДВ-1. При вводе информации в базу данных система либо высветит страховой номер человека, либо покажет, что номер пока не присвоен. Если страховой номер у него уже есть, ПФР сообщит вам его и вы сможете заполнить отчетность. Но делать это все равно нужно заранее.

Фамилию и имя, наверное, незачем подгонять?

А.В. Миклашевич: Да, это именно ошибки. Чаще всего путают сложные, труднопроизносимые имена и фамилии.

Система выдает ошибку, когда работник поменял фамилию, а в базе данных этих сведений пока нет. Но если организация сообщила нам об этом, то ее вины нет, и штрафовать ее, естественно, никто не будет.

Ошибки в именах тоже скоро будут выявляться на входе. Если до сих пор у нас был доступ к лицевым счетам только своего региона и на проверку данных иногородних граждан уходило много времени, то теперь у нас будет доступ к лицевым счетам всей России.

Третья ошибка — неправильное соотношение взносов. Почему она возникает?

А.В. Миклашевич: Из-за того, что в бухгалтерии путают анкетные данные, дату рождения. А ведь от этого зависит размер тарифа, соотношение накопительной и страховой частей. В форме СЗВ дата рождения не указывается, поэтому сразу отследить такую ошибку мы не можем. Она выявляется, когда информация загружается в базу данных, в лицевой счет конкретного человека.

И, наконец, почему неправильно указывают сумму уплаченных взносов?

А.В. Миклашевич: Сейчас таких ошибок стало меньше, а вот в отчетности за 2010 г. их было очень много. Это связано с тем, что обычно предприятия платят взносы за пределами отчетного периода и платеж за третий месяц квартала приходится на начало следующего месяца (до 15-го числа). В этой ситуации уплаченные взносы надо указывать по дате фактической уплаты, то есть в следующем отчетном периоде.

А если организация перечислила взносы в конце одного периода, а поступили они уже в начале другого?

А.В. Миклашевич: Да, многие организации стараются в конце года закрыть все платежи. Если вы перечислили взносы, например, 30 декабря и сомневаетесь, что сумма успела поступить на счет ПФР 30 или 31 декабря, лучше пройти сверку или хотя бы просто позвонить и уточнить.

Перед началом очередной отчетной кампании мы обычно и проводим сверку платежей со страхователями. Причем сейчас планируется ввести процедуру сверки и уточнения платежей по электронным каналам связи. Думаю, что ко II кварталу уже можно будет запрашивать суммы по своему предприятию и узнавать состояние платежей.

А можно ли будет проверить данные за прошлые периоды?

А.В. Миклашевич: В запросе будет указываться период, за который вы запрашиваете сведения. Поскольку ПФР стал сам администрировать платежи с 2010 г., именно начиная с этого времени их и можно будет уточнить и исправить.

Для того чтобы направить запрос, необходимо будет обзавестись электронной подписью?

А.В. Миклашевич: Да, конечно. Запрос можно отправить как самостоятельно, так и через оператора. Но в любом случае необходимо приобрести специальную криптопрограмму и ключи ЭЦП. Ведь мы не можем выдать ответ, не удостоверившись в том, что прислала его именно та организация, платежи которой запрашиваются.

Мы, например, тоже пользуемся несколькими криптосредствами. Формируем ключи ЭЦП для своих сотрудников.

Страхователям, которые заключили с нами соглашение на формирование ЭЦП Пенсионным фондом и приходят сдавать электронную отчетность на диске или флешке, мы выдаем ключи ЭЦП бесплатно. Эту ЭЦП можно использовать и для пересылки отчетов через Интернет, но удобство в виде получения уведомлений и квитанций автоматически, к сожалению, не получишь.

Если страхователь, который обязан сдавать отчетность в электронном виде, придет в отделение ПФР с диском или флешкой, ему выдадут бесплатно электронную подпись? И будет считаться, что он сдал именно электронную отчетность?

А.В. Миклашевич: Да, но для этого он должен предварительно заключить трехстороннее соглашение с управлением ПФР, в котором зарегистрирован, и с отделением ПФР, а также получить эту ЭЦП на машинном носителе.

Недавно был принят Закон об электронной подписи. Это как-то повлияет на систему приема отчетности?

А.В. Миклашевич: Думаю, да. Но более подробно комментировать новый Закон пока не могу. Скажу лишь, что работники центрального аппарата ПФР участвовали в его подготовке. Так что никаких проблем возникнуть не должно.

Если фонд выявил ошибки в персонифицированной отчетности страхователя, то сколько времени дается на их исправление?

А.В. Миклашевич: Две недели.

А если страхователь не исправит их в этот срок?

А.В. Миклашевич: Тогда ему придется заплатить штраф в размере 10% от суммы взносов на тех работников, в данных которых были допущены ошибки.

Например, страхователь перепутал фамилии своих работников Петрова и Иванова, дату рождения и, соответственно, соотношение накопительной и страховой частей взносов Сидорова, а для Кузнецова и Жихарева указал несуществующие страховые номера. То есть у него есть пять человек, в данных которых допущены ошибки. Общая сумма страховых взносов на них равна 10 000 руб. 10% от этой суммы составят 1000 руб. Именно такой штраф и придется заплатить.

Как ПФР будет собирать сведения о зарплате работников, необходимые для расчета соцстраховских пособий, и сообщать эти сведения в ответ на запросы работодателей?

А.В. Миклашевич: Сведения о заработной плате работников организаций, которые ликвидировались или обанкротились, будут выдаваться территориальными органами ПФР на основе той информации, которая будет собрана Пенсионным фондом после утверждения в Минюсте новых форм документов. Пока эти формы не утверждены.

Сейчас в ответах на запросы работодателей мы указываем размер зарплаты работников по предыдущим местам работы на основании той информации, которая есть в нашей базе данных. Это зарплата, с которой за работника уплачивались страховые взносы. К сожалению, информация о зарплате работника, которой мы располагаем, может быть неполной. Ведь взносы начисляются не со всех выплат, да и размер зарплаты, облагаемой взносами, как известно, ограничен.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Штрафы налоговые / штрафы по взносам / административные штрафы»:

2017 г.

  1. Цена ККТ-нарушений, № 1

2016 г.

  1. Малый и средний бизнес на первый раз будут прощать, № 15
  2. Административный штраф отменен, но уже уплачен: как вернуть, № 11

2015 г.

  1. Штраф за опоздание со сдачей нулевой декларации: как снизить или не платить совсем, № 19
  2. Не оформлен — не привлекут?, № 17
  3. Как бороться со штрафом трудинспекции за неуплаченные страховые взносы, № 9
  4. Новые штрафы за трудовые нарушения, № 2

2014 г.

  1. Будьте реалистами — требуйте невозможного!, № 9
  2. Грозят штрафы от фондов? Вспомните про смягчающие обстоятельства, № 8

2013 г.

  1. Кому грозят штрафы за непостановку на налоговый учет, № 19
  2. Обновленные штрафы за нарушение ПДД: все выше и выше..., № 17
  3. Штраф за просрочку сдачи в ПФР отчетности с заниженными взносами, № 16
  4. Давность не спасет ИП от штрафа за работу без регистрации в ФСС, № 15
  5. Фирма уплатила штраф за директора: что с НДФЛ и взносами, № 10
  6. Правомерен ли штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ в 2010 году, № 10
  7. Штраф от ИФНС за опоздание с бухотчетностью: с кого и сколько, № 4
  8. Штраф за «отходные» эконарушения теперь больше и реальнее, № 3
  9. Штрафы за недостоверные индивидуальные ПФР-сведения: когда грозят и в каком размере, № 1

2012 г.

  1. Штраф за каждый лист не представленного в ИФНС документа: и небывалое бывает?, № 24
  2. Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем, № 23
  3. Как обжаловать «беспроверочные» решения о привлечении к налоговой ответственности, № 18
  4. Будет ли штраф при несоблюдении учетной политики, № 13
  5. Что нового в «страховой» отчетности и ответственности, № 2

2011 г.

  1. Сколько раз сдавать одни и те же документы фондам, № 22
  2. Применим ли штраф по статье 120 НК РФ за неправильное заполнение декларации, № 19
  3. «Страховые» смягчающие обстоятельства: как снизить штраф по взносам, № 17
  4. Снижаем налоговые штрафы, № 16
  5. Хитрости от штрафа не спасут, № 10
  6. Штрафы за непредставление налоговикам документов и сведений, № 6
  7. Все ли документы налогового учета — регистры?, № 5
  8. Когда не могут оштрафовать по статье 122 НК РФ, № 3
  9. Стоит ли заявлять о смягчающих обстоятельствах, если решение по проверке уже не оспорить, № 3
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»