Дорога в жизнь электронным счетам-фактурам | Журнал «Главная книга» | № 12 за 2011 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Вышел новый семинар «Налог на имущество, транспортный и земельный налоги»

В преддверии нового года и отчетной кампании за 2018 г. лектор напоминает общий порядок исчисления этих налогов, а также рассказывает об особенностях расчета налогов за этот год. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 июня 2011 г.

Содержание журнала № 12 за 2011 г.
Н.Г. Бугаева, экономист

Дорога в жизнь электронным счетам-фактурам

Комментарий к Приказу Минфина России об электронном документообороте счетов-фактур

Не исключено, что уже в этом году выставлять счета-фактуры можно будет в электронном виде. Минфин наконец-то утвердил порядок их электронного документооборотап. 1 Приказа Минфина России от 25.04.2011 № 50н, определяющий процедуру взаимодействия продавцов и покупателейп. 1.1 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде... с применением электронной цифровой подписи, утв. Приказом Минфина России от 25.04.2011 № 50н (далее — Порядок). Порядок уже опубликован и вступил в силуп. 2 Приказа Минфина России от 25.04.2011 № 50н, однако начать обмен электронными счетами-фактурами прямо сейчас не получится, поскольку электронные форматы для них (техническая часть вопроса) еще не утвержденып. 9 ст. 169 НК РФ.

Посредниками в этом процессе будут операторып. 1.3 Порядка. Электронный документооборот счетов-фактур, скорее всего, будут предлагать те же компании, которые сейчас предоставляют услуги по сдаче отчетности в электронном виде. Причем у продавца может быть свой оператор, а у покупателя — свой. Тогда для передачи файлов нужно будет, чтобы эти посредники договорились между собой и их программное обеспечение научилось воспринимать передаваемые друг другу файлы.

Переход на электронные счета-фактуры — дело добровольное. Но что для этого нужно? Давайте обо всем по порядку.

Подключаемся

Чтобы перейти на электронный документооборот счетов-фактур, первым делом нужно получить ЭЦП, если ее у вас еще нетподп. «а» п. 2.1 Порядка. Сертификаты ключей подписи, которые и позволяют ставить ЭЦП на электронных документах, выдают удостоверяющие центрып. 1.8 Порядка. Их список «вывешивает» на своем сайте ФНС Россииhttp://www.nalog.ru/.

Затем желающий участвовать в электронном документообороте должен направить оператору заявление. В нем нужно указатьподп. «б» п. 2.1 Порядка:

  • полное наименование организации (ф. и. о. предпринимателя);
  • место нахождения организации (место жительства предпринимателя);
  • ИНН;
  • информацию о тех, кто в вашей организации получил сертификаты ключа подписи, и реквизиты этого сертификата;
  • контактные данные;
  • сведения о налоговом органе, где вы состоите на учете.

После этого вы получите от оператора идентификатор участника электронного документооборота, реквизиты доступаподп. «в» п. 2.1 Порядка, и он же сообщит в вашу налоговую о вашей причастности к электронным счетам-фактурамп. 2.3 Порядка. Об изменении сведений, указанных в заявлении, вы должны будете уведомить оператора в течение 3рабочих днейп. 2.2 Порядка.

Отправляем счет-фактуру и получаем ответ

На схеме представлено, кто, кому и какие файлы должен направить и получить при выставлении электронных счетов-фактур. Имейте в виду, наличие двух операторов в цепочке никак не повлияет на количество документов. Но на 1 рабочий день может увеличить срок доставки счета-фактурыпп. 2.5, 2.6 Порядка.

Электронный счет-фактура с ЭЦП продавца

1пп. 2.5, 2.6 Порядка; 2п. 2.4 Порядка; 3п. 2.5 Порядка; 4п. 2.7 Порядка; 5п. 2.10 Порядка; 6п. 2.6 Порядка; 7п. 2.9 Порядка; 8п. 2.12 Порядка; 9п. 2.13 Порядка

Выставлять и получать электронные счета-фактуры будет можно, только если на это согласны и имеют технические возможности и покупатель, и продавецп. 1.4 Порядка. Операторы будут пересылать электронные документы от продавца к покупателю (без вмешательства в их содержание) и формировать подтверждения с указанием в них дат и времени отправки/получения документа. На каждое полученное подтверждение продавец или покупатель должен будет направить извещение. Но учитывая, что все эти файлы — из серии технологических, вероятно, программисты постараются сделать так, чтобы пользователям никаких дополнительных документов составлять не пришлось. Они будут формироваться автоматически. В итоге «протоколироваться» будет каждый шаг контрагентов.

Счета-фактуры нельзя будет направлять пачками. Каждый из них будет фиксироваться отдельно, и к каждому будут формироваться свои технологические документып. 1.9 Порядка.

Все пересылаемые файлы должны быть подписаны ЭЦП одного из участников документооборота. И все электронные документы, которые вы будете отправлять и получать, надо хранить в течение 4 летп. 1.13 Порядка; подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ; п. 4.1 Перечня типовых управленческих архивных документов... утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558. Скорее всего, программное обеспечение будет предусматривать это и без вашего контроля.

Датой выставления счета-фактуры считается дата, когда оператор продавца получил от него этот электронный документ. Она будет указана в подтверждении, которое оператор вышлет в ответ на счет-фактуруп. 1.10 Порядка. А вот выставленным счет-фактура будет считаться только после получения продавцом извещения о получении документа покупателем с ЭЦП последнегоп. 1.10 Порядка. Итого у продавца должно появиться четыре электронных документа.

А датой получения счета-фактуры покупателем будет считаться дата, указанная в подтверждении оператора — документе, сопутствующем пересылаемому счету-фактуреп. 1.11 Порядка. Считаться полученным же он будет, когда покупатель не только ответит на него извещением, но и получит подтверждение, что оператор это извещение продавцу переслалп. 1.11 Порядка. То есть у покупателя к этому моменту в ящике будет пять электронных документов.

Проблемы с документом, с доставкой...

Если в счете-фактуре, по мнению покупателя, есть ошибка, то он направляет продавцу через своего оператора уведомление об уточнении счета-фактурыпп. 1.12, 2.15 Порядка. Оператор в общем порядке (не позднее следующего рабочего дня) перешлет его продавцу, а тот в ответ направит ему извещение, что сообщение об уточнении получилп. 2.16 Порядка. Оператор и это последнее извещение тоже перешлет покупателю, чтобы тот был спокоен — его «претензия» к продавцу пришлап. 2.18 Порядка.

И понятно, что если какое-то подтверждение или извещение вовремя к вам не пришли, то нужно обращаться к своему операторупп. 2.20, 2.22 Порядка.

***

От демо-версий программ по передаче электронных счетов-фактур остается приятное впечатление: просты в использовании, удобны, технологические документы создают сами.

Только, безусловно, за электронный документооборот придется платить.

Да и с техническими сложностями, по крайней мере на первом этапе, наверняка столкнутся многие.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДС - начисление / вычет / возмещение»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском- ноябрьПодписка на ГК