Дорога в жизнь электронным счетам-фактурам | Журнал «Главная книга» | № 12 за 2011 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику»

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру. < ... >

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. < ... >

Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято? < ... >

ПФР обновил программу для подготовки СЗВ-М

На сайте Пенсионного фонда размещены актуальные версии бесплатных программ для подготовки и проверки отчетных документов, представляемых в фонд. < ... >

Определение суммы «детских» вычетов больше не вызовет трудностей

Чаще всего работники обращаются к работодателю за получением вычета по НДФЛ на детей. И хорошо, если у работника только один ребенок. А если их, к примеру, четверо и двое из них уже совершеннолетние, то у бухгалтера может возникнуть вопрос, в каком размере предоставить «детский» вычет. На помощь в подобной ситуации придет наш новый Калькулятор. < ... >

Получение льготы по имущественным налогам упростили

Со следующего года гражданам, имеющим право на льготу по налогу на имущество, транспортному и/или земельному налогу, не придется представлять в ИФНС подтверждающие право на льготу документы. < ... >

Упрощаем применение ПБУ 18/02

ПБУ 18/02, пожалуй, одно из самых сложных. По каждой операции бухгалтер рассчитывает временные или постоянные разницы. Затем — ОНА, ОНО, ПНО или ПНА. Однако есть альтернативный подход, при котором можно обойтись без сложных расчетов. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 июня 2011 г.

Содержание журнала № 12 за 2011 г.
Н.Г. Бугаева, экономист

Дорога в жизнь электронным счетам-фактурам

Комментарий к Приказу Минфина России об электронном документообороте счетов-фактур

Не исключено, что уже в этом году выставлять счета-фактуры можно будет в электронном виде. Минфин наконец-то утвердил порядок их электронного документооборотап. 1 Приказа Минфина России от 25.04.2011 № 50н, определяющий процедуру взаимодействия продавцов и покупателейп. 1.1 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде... с применением электронной цифровой подписи, утв. Приказом Минфина России от 25.04.2011 № 50н (далее — Порядок). Порядок уже опубликован и вступил в силуп. 2 Приказа Минфина России от 25.04.2011 № 50н, однако начать обмен электронными счетами-фактурами прямо сейчас не получится, поскольку электронные форматы для них (техническая часть вопроса) еще не утвержденып. 9 ст. 169 НК РФ.

Посредниками в этом процессе будут операторып. 1.3 Порядка. Электронный документооборот счетов-фактур, скорее всего, будут предлагать те же компании, которые сейчас предоставляют услуги по сдаче отчетности в электронном виде. Причем у продавца может быть свой оператор, а у покупателя — свой. Тогда для передачи файлов нужно будет, чтобы эти посредники договорились между собой и их программное обеспечение научилось воспринимать передаваемые друг другу файлы.

Переход на электронные счета-фактуры — дело добровольное. Но что для этого нужно? Давайте обо всем по порядку.

Подключаемся

Чтобы перейти на электронный документооборот счетов-фактур, первым делом нужно получить ЭЦП, если ее у вас еще нетподп. «а» п. 2.1 Порядка. Сертификаты ключей подписи, которые и позволяют ставить ЭЦП на электронных документах, выдают удостоверяющие центрып. 1.8 Порядка. Их список «вывешивает» на своем сайте ФНС Россииhttp://www.nalog.ru/.

Затем желающий участвовать в электронном документообороте должен направить оператору заявление. В нем нужно указатьподп. «б» п. 2.1 Порядка:

  • полное наименование организации (ф. и. о. предпринимателя);
  • место нахождения организации (место жительства предпринимателя);
  • ИНН;
  • информацию о тех, кто в вашей организации получил сертификаты ключа подписи, и реквизиты этого сертификата;
  • контактные данные;
  • сведения о налоговом органе, где вы состоите на учете.

После этого вы получите от оператора идентификатор участника электронного документооборота, реквизиты доступаподп. «в» п. 2.1 Порядка, и он же сообщит в вашу налоговую о вашей причастности к электронным счетам-фактурамп. 2.3 Порядка. Об изменении сведений, указанных в заявлении, вы должны будете уведомить оператора в течение 3рабочих днейп. 2.2 Порядка.

Отправляем счет-фактуру и получаем ответ

На схеме представлено, кто, кому и какие файлы должен направить и получить при выставлении электронных счетов-фактур. Имейте в виду, наличие двух операторов в цепочке никак не повлияет на количество документов. Но на 1 рабочий день может увеличить срок доставки счета-фактурыпп. 2.5, 2.6 Порядка.

Электронный счет-фактура с ЭЦП продавца

1пп. 2.5, 2.6 Порядка; 2п. 2.4 Порядка; 3п. 2.5 Порядка; 4п. 2.7 Порядка; 5п. 2.10 Порядка; 6п. 2.6 Порядка; 7п. 2.9 Порядка; 8п. 2.12 Порядка; 9п. 2.13 Порядка

Выставлять и получать электронные счета-фактуры будет можно, только если на это согласны и имеют технические возможности и покупатель, и продавецп. 1.4 Порядка. Операторы будут пересылать электронные документы от продавца к покупателю (без вмешательства в их содержание) и формировать подтверждения с указанием в них дат и времени отправки/получения документа. На каждое полученное подтверждение продавец или покупатель должен будет направить извещение. Но учитывая, что все эти файлы — из серии технологических, вероятно, программисты постараются сделать так, чтобы пользователям никаких дополнительных документов составлять не пришлось. Они будут формироваться автоматически. В итоге «протоколироваться» будет каждый шаг контрагентов.

Счета-фактуры нельзя будет направлять пачками. Каждый из них будет фиксироваться отдельно, и к каждому будут формироваться свои технологические документып. 1.9 Порядка.

Все пересылаемые файлы должны быть подписаны ЭЦП одного из участников документооборота. И все электронные документы, которые вы будете отправлять и получать, надо хранить в течение 4 летп. 1.13 Порядка; подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ; п. 4.1 Перечня типовых управленческих архивных документов... утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558. Скорее всего, программное обеспечение будет предусматривать это и без вашего контроля.

Датой выставления счета-фактуры считается дата, когда оператор продавца получил от него этот электронный документ. Она будет указана в подтверждении, которое оператор вышлет в ответ на счет-фактуруп. 1.10 Порядка. А вот выставленным счет-фактура будет считаться только после получения продавцом извещения о получении документа покупателем с ЭЦП последнегоп. 1.10 Порядка. Итого у продавца должно появиться четыре электронных документа.

А датой получения счета-фактуры покупателем будет считаться дата, указанная в подтверждении оператора — документе, сопутствующем пересылаемому счету-фактуреп. 1.11 Порядка. Считаться полученным же он будет, когда покупатель не только ответит на него извещением, но и получит подтверждение, что оператор это извещение продавцу переслалп. 1.11 Порядка. То есть у покупателя к этому моменту в ящике будет пять электронных документов.

Проблемы с документом, с доставкой...

Если в счете-фактуре, по мнению покупателя, есть ошибка, то он направляет продавцу через своего оператора уведомление об уточнении счета-фактурыпп. 1.12, 2.15 Порядка. Оператор в общем порядке (не позднее следующего рабочего дня) перешлет его продавцу, а тот в ответ направит ему извещение, что сообщение об уточнении получилп. 2.16 Порядка. Оператор и это последнее извещение тоже перешлет покупателю, чтобы тот был спокоен — его «претензия» к продавцу пришлап. 2.18 Порядка.

И понятно, что если какое-то подтверждение или извещение вовремя к вам не пришли, то нужно обращаться к своему операторупп. 2.20, 2.22 Порядка.

***

От демо-версий программ по передаче электронных счетов-фактур остается приятное впечатление: просты в использовании, удобны, технологические документы создают сами.

Только, безусловно, за электронный документооборот придется платить.

Да и с техническими сложностями, по крайней мере на первом этапе, наверняка столкнутся многие.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДС - начисление / вычет / возмещение»:

2017 г.

  1. Вопросы по НДС: счета-фактуры, УПД и вычеты, № 20
  2. Готовимся к сдаче НДС-декларации, № 20
  3. Как подавать пояснения к НДС-декларации, № 19
  4. Новые правила для НДС-документации, № 18
  5. Онлайн-ККТ, розничный возврат и НДС-вычет, № 17
  6. Счет-фактура обновлен: выясняем подробности, № 14
  7. Июльские НДС-новшества, № 13
  8. Спорные вопросы по НДС, № 11
  9. Исправляем НДС-ошибки, № 11
  10. Заполнение счета-фактуры предпринимателем, если у него нет свидетельства о госрегистрации, № 11
  11. Продавец забыл об НДС? Напомнить, нельзя промолчать!, № 9
  12. По следам НДС-декларации, № 8
  13. О пояснениях к декларации по НДС и не только..., № 8
  14. Уточненка по НДС: стоит ли сдавать после камералки, № 7
  15. Перевод долга по авансу: НДС-сложности у покупателя, № 6
  16. Готовимся к сдаче декларации по НДС, № 6
  17. Обновленная декларация по НДС, № 6
  18. Облагается ли НДС возврат займа отступным, № 5
  19. Платить ли НДС при передаче обедов работникам?, № 4
  20. Счет-фактура для набора импортных товаров, № 3
  21. Изменения по НДС, № 1
  22. Кто заплатит НДС по зарубежным интернет-услугам, № 1
  23. К НДС-декларации — электронные пояснения, № 1

2016 г.

  1. Налог на добавленную стоимость, № 24
  2. Счет-фактура: подписываем и регистрируем в книге покупок, № 23
  3. Правильный счет-фактура — залог НДС-вычета у покупателя, № 22
  4. Дубликат счета-фактуры: быть или не быть НДС-вычету, № 20
  5. Продаем товары НДС-неплательщикам: когда использовать код «26», № 18
  6. Новые коды по НДС, № 12
  7. Что делать продавцу — плательщику НДС, если покупатель не оплачивает поставку, № 11
  8. Упрощенец заказал переработку сырья у белорусского упрощенца: что с НДС, № 11
  9. Хочу все знать: вносим изменения в счет-фактуру и УПД, № 10
  10. Уточненная НДС-декларация: неочевидные тонкости, № 10
  11. Авансы по несостоявшимся сделкам, № 5
  12. «Прибыльно-расходный» НДС, № 4
  13. Дата принятия МПЗ к учету в свете НДС-расчетов, № 2

2015 г.

  1. Камералка: даем пояснения по НДС-декларации, № 24
  2. НДС 10% при реализации продовольственных товаров — чем подтвердить?, № 22
  3. Когда ломбарды должны платить НДС, № 22
  4. Авансовый НДС при экспортных операциях, № 20
  5. Какой НДС можно принять к вычету «вчерашним днем», № 20
  6. Какие вычеты по НДС можно отложить на завтра, № 19
  7. Начисляем и вычитаем НДС с учетом позиции Верховного суда, № 17
  8. И снова мы с вами: решаем НДС-вопросы, № 16
  9. Страховое возмещение по предпринимательскому риску НДС не облагается, № 15
  10. Продолжаем разговор: НДС-вопросы решаем вместе, № 15
  11. НДС при возмещении транспортных расходов, № 14
  12. НДС-вопросы решаем вместе, № 14
  13. Как исправить ошибки в НДС-отчетности, № 13
  14. Спецрежимник-посредник и журнал учета счетов-фактур, № 12
  15. Счет-фактура при НДС с межценовой разницы: внимание на сумму налога!, № 12
  16. Вычет НДС: сразу или потом?, № 11
  17. 10% или 18%? Как при реализации игрушки с логотипом определить ставку НДС, № 11
  18. Некоторые последствия переноса вычетов НДС, № 11
  19. Принимаем НДС к вычету по частям, № 11
  20. Камералка выявила вычет по неправильной ставке НДС: что делать, № 7
  21. И снова об НДС, № 6
  22. «Внеконкурсная» реализация у банкрота: есть ли НДС?, № 6
  23. НДС: советы и решения по вычетам и начислению, № 5

2014 г.

  1. Встречаем УКД, № 22
  2. Как исправить УПД?, № 22
  3. Плательщики и неплательщики НДС, не торопитесь отказываться от счетов-фактур, № 21
  4. Нежилые помещения в жилом доме и НДС-вычет у застройщика-инвестора, № 21
  5. Аванс наличными: по-прежнему рискованно принимать НДС к вычету, № 20
  6. Отстоять НДС-вычет с отступного новому кредитору поможет суд, № 19
  7. Подготовка НДС-отчета, № 19
  8. НДС при уступке требования, № 18
  9. ВАС замолвил слово и о вычетах НДС по неотделимым улучшениям, № 17
  10. Обновление документов НДС-учета, № 17
  11. Новые правила НДС-документооборота и не только, № 16
  12. Откровения ВАС о ставках НДС и вычетах, № 16
  13. Когда НДС начислить, а когда вычесть: выводы ВАС, № 15
  14. Что делать, если вы получили корректировочный счет-фактуру вместо исправленного или наоборот, № 13
  15. Главный НДС-документ: правильно и вовремя, № 11
  16. Заполнить счет-фактуру? Легко!, № 8
  17. Около нуля, или По какой ставке начислять НДС при работе с международными организациями, № 8
  18. При выездной проверке отобрали НДС, возмещенный по камералке: что делать?, № 6
  19. Заполнить счет-фактуру? Элементарно!, № 4

2013 г.

  1. Неблагоприятные последствия «забытого» НДС, № 23
  2. Перевод НДС-деклараций на «электронку», № 21
  3. НДС: оформление авансов в рознице, № 19
  4. Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем, № 18
  5. Должны ли налоговики уменьшать недоимку по НДС на незаявленные вычеты, № 17
  6. Хочу все знать: принимаем к вычету входной НДС, № 15
  7. Строите для себя? Не забудьте про НДС, № 13
  8. Уточненка как помеха для быстрого возврата НДС, № 12
  9. Хочу все знать: тест по НДС, № 11
  10. И снова о счетах-фактурах и книгах покупок, № 11
  11. ОСНО + ЕНВД превратилось в ОСНО после покупки ОС: как учесть расходы и НДС, № 10
  12. Продаем имущество, учтенное с НДС, № 9
  13. Не признали свои налоговые расходы: надо ли начислять НДС «для собственных нужд»?, № 2
  14. Аванс перекинули на другой договор: что делать с НДС, № 2
  15. Покупатель заплатил лишний аванс: что с НДС, № 2

2012 г.

  1. В счете-фактуре нет расшифровки подписи: быть ли вычету НДС?, № 24
  2. Как застройщику выставить счет-фактуру для инвестора на «подрядный» НДС, № 23
  3. НДС-разъяснения последнего полугодия, № 19
  4. Вычет НДС без реализации: заявляем или переносим на будущее — что безопаснее?, № 19
  5. Ошибки в счете-фактуре: важные или нет, № 15
  6. Камералка при НДС-возмещении: как бороться с документальным беспределом, № 12
  7. Возможна ли обособленная нумерация авансовых счетов-фактур, № 10
  8. Корректировочный и исправленный счета-фактуры: почувствуйте разницу, № 10
  9. Цена одного товара растет, другого — падает: корректируем счет-фактуру, № 8
  10. Новые счета-фактуры: исправления, корректировки и не только, № 8
  11. Ответы на первые вопросы по новым счетам-фактурам, № 7
  12. Меняем стоимость части товаров: как заполнить корректировочный счет-фактуру, № 7
  13. Нужно ли для возмещения НДС представлять в ИФНС книгу покупок, № 5
  14. Цена в инвалюте или в у. е.: возникают ли НДС-разницы при предоплате, № 3
  15. Появились новые формы НДС-учета: когда они вступят в силу?, № 3
  16. Новые счета-фактуры, журнал их учета и книги покупок и продаж, № 3
  17. Ошибки в счетах-фактурах? Надо исправить, № 3
  18. Увеличивает ли суммовая разница базу НДС, № 3
  19. Оптимизация НДС для неторговых организаций, № 2
  20. Предоплата и отгрузка в одном квартале: что делать с НДС?, № 2
  21. Интернет-конференция, посвященная поправкам по НДС: отчет, № 1

2011 г.

  1. Октябрьские НДС-поправки переносим в декларацию, № 24
  2. Считаем базу по НДС и вычеты, когда цена в валюте или в у. е., № 21
  3. Форма корректировочного счета-фактуры: подарок от ФНС, № 20
  4. Договор в у. е.: от первички до учета, № 20
  5. Зачитываем предоплату частями: как быть с авансовым НДС, № 19
  6. Проверка подлинности подписи в счете-фактуре: кто, как и зачем, № 14
  7. НДС-вычет с аванса у покупателя: с рисками и без, № 13
  8. Дорога в жизнь электронным счетам-фактурам, № 12
  9. Неденежные авансы: что делать с НДС продавцу и покупателю, № 12
  10. Как продавцу оформить возврат аванса при расторжении договора, чтобы вычесть авансовый НДС, № 12
  11. Заполняем декларацию по НДС при экспорте, № 11
  12. Возможен ли вычет НДС, если в счете-фактуре вместо наименования товаров (работ, услуг) лишь ссылка на договор?, № 9
  13. Задвоение вычета в книге покупок: как исправить, № 3
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.03%
сентябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
В вашей компании индексируют зарплаты и есть ли внутренний документ об индексации?
Документ есть, и индексация проводится
Документа нет, но индексация проводится
Документа нет, и индексация не проводится

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИЗМЕНЕНИЯ 2017 ГОДА: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.10.2017

V Международный конкурс для профессионалов в сфере МСФО «IFRS PROFESSIONAL 2017»., Компания "Профессиональная Арена"

25.10.2017

«Изменения в налогах и учете в 2017 году.Накопленная практика»,г.Москва, УИЦ АКДИ "Экономика и Жизнь"

16.11.2017

Конференция «Территория права»,г.Санкт-Петербург, ИПЦ «Консультант+ Аскон»