Как предпринимателю заполнить «за себя» РСВ-2 ПФР за 2010 год | Журнал «Главная книга» | № 3 за 2011 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Регистрация автомобиля: новые правила

С 10.07.2017 года вступили в силу изменения в процедуре регистрации транспортных средств. Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. < ... >

ФНС рассказала о наиболее распространенных налоговых нарушениях

На сайте Налоговой службы появился свежий перечень нарушений законодательства о налогах и сборах, которые сотрудники инспекций выявляют чаще всего. < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 февраля 2011 г.

Содержание журнала № 3 за 2011 г.
Е.В. Строкова, экономист

Как предпринимателю заполнить «за себя» РСВ-2 ПФР за 2010 год

28 февраля — последний день, когда все предприниматели, независимо от применяемой ими системы налогообложения и от наличия у них наемных работников или доходов, должны сдать в ПФР новый для них расчет по начисленным и уплаченным «за себя» страховым взносам за 2010 г.подп. 1, 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»; п. 2 ч. 1 ст. 5, ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах...» (далее — Закон № 212-ФЗ), ч. 1, 5 ст. 16 Закона № 212-ФЗ по форме РСВ-2 ПФР (далее — форма РСВ-2)утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 № 895н.

ПФР разработал Рекомендуемый порядок заполнения этой формы (далее — Порядок заполнения) и разместил его на своем сайтеhttp://www.pfrf.ru/. Его-то мы и изучим.

За непредставление или несвоевременное представление формы РСВ-2 вам грозит штраф в размереч. 1 ст. 41 Закона № 212-ФЗ, ст. 46 Закона № 212-ФЗ:

  • <если>просрочка 180 календарных дней или меньше, то 5% от суммы взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц (полный или неполный) просрочки, но не более 30% и не менее 100 руб.;
  • <если>просрочка более 180 календарных дней, то 30% от суммы взносов, подлежащей уплате, и 10% от этой же суммы за каждый месяц (полный или неполный) просрочки начиная со 181-го дня, но не менее 1000 руб.

Общие правила заполнения формы РСВ-2

ПРАВИЛО 1. На каждой странице формы РСВ-2 надо указать ваш регистрационный номер в ПФРп. 1.3 гл. I Порядка заполнения. Его нужно взять из Уведомления о регистрации физического лица в территориальном органе ПФР по месту жительстваприложение 3 к Порядку регистрации в территориальных органах Пенсионного фонда... утв. Постановлением Правления ПФР от 02.08.2006 № 197п. Только не перепутайте: если у вас есть наемные работники, то вам присваиваются два регистрационных номера: один — как предпринимателю «за себя», другой — как работодателюприложение 9 к Порядку регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей... утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п. В форме РСВ-2 указывается первый из них, а в расчете по форме РСВ-1 ПФРутв. Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 № 894н — второй.

ПРАВИЛО 2. Заверить форму РСВ-2 нужно своей подписью и печатью, если печать, конечно, у вас есть. Если ее нет — ничего страшного, поставьте только подписьп. 1.2 гл. I Порядка заполнения.

ПРАВИЛО 3. Если какой-либо показатель, отражаемый в форме РСВ-2, у вас отсутствует, то в предназначенном для него поле надо поставить прочеркп. 1.2 гл. I Порядка заполнения.

ПРАВИЛО 4. Значения денежных показателей в форме можно указывать как в рублях, так и в рублях и копейках. Это объясняется тем, что сама форма РСВ-2 предусматривает ее заполнение в рублях, а ПФР рекомендует отражать денежные показатели в рублях и копейкахп. 1.2 гл. I Порядка заполнения.

ПРАВИЛО 5. Если вы заполняете форму РСВ-2 от руки и допустили ошибку, ее нельзя исправлять с помощью корректирующего средства (например, штриха). Нужно перечеркнуть неверное значение, вписать правильное, заверить исправление подписью и печатью (при ее наличии), указать дату исправленияп. 1.2 гл. I Порядка заполнения.

ПРАВИЛО 6. В форме РСВ-2 вам нужно заполнить:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»;
  • таблицу 2.1 раздела 2 «Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов»;
  • раздел 3 «Сведения о состоянии задолженности (переплаты) на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2009 года».

Титульный лист

На титульном листе формы РСВ-2 надо указать, в частностип. 2.2 гл. II Порядка заполнения:

  • регистрационный номер в ТФОМС, который можно взять из Свидетельства о регистрации страхователя в территориальном фонде ОМСутв. Постановлением Правительства РФ от 15.09.2005 № 570 (действовало до 01.01.2011);
  • СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета). Его нужно взять из Страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования по форме АДИ-7 (зеленая пластиковая карточка)утв. Постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п;
  • ОКАТО и ОКВЭД. В Порядке заполнения сказано, что их нужно взять из Уведомления (информационного письма) территориального органа Росстата. Если у вас такого письма нет, то укажите те же коды, которые вы обычно указываете в налоговой отчетности.

Имейте в виду, что если вашу форму РСВ-2 подписываете не вы сами, а ваш представитель (другое физическое лицо или организация)ч. 7 ст. 5.1 Закона № 212-ФЗ; п. 2.3 гл. II Порядка заполнения, то у него должна быть нотариально удостоверенная доверенностьч. 9 ст. 5.1 Закона № 212-ФЗ; п. 3 ст. 185 ГК РФ.

Раздел 1

По строке 100 «Остаток задолженности на начало расчетного периода» раздела 1 в каждой графе вы ставите прочерки или, как рекомендует ПФР, нулип. 3 гл. III Порядка заполнения. Ведь взносы в ПФР, начисленные по Закону № 212-ФЗ и отражаемые в форме РСВ-2, платятся лишь начиная с 2010 г.

По строке 110 «Начислено страховых взносов с начала расчетного периода» вы указываете следующие суммы (неважно, какой режим налогообложения вы применяете)ст. 13, ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ, ч. 1 ст. 16 Закона № 212-ФЗ, ч. 1 ст. 57 Закона № 212-ФЗ, ч. 4 ст. 57 Закона № 212-ФЗ; п. 1 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»; п. 3 гл. III Порядка заполнения.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Страховая часть Накопительная часть ФФОМС ТФОМС
Если вы 1966 г. р. и старше
10 392,00 0 571,56 1 039,20
Если вы 1967 г. р. и моложе
7 274,40 3 117,60 571,56 1 039,20

Вместе с тем если вы зарегистрировались в качестве предпринимателя только в 2010 г., то есть имели этот статус не весь 2010 г., то взносы вам надо было уплатить в меньшем размере.

Тогда вы их рассчитываете по формулеч. 3 ст. 14 Закона № 212-ФЗ:

Сумма взносов

1ч. 2 ст. 4 Закона № 212-ФЗ

Пример. Расчет начисленных взносов за 2010 г. при регистрации в качестве предпринимателя в 2010 г.

/ условие / Гражданин 1973 г. р. зарегистрирован в качестве предпринимателя 16.03.2010.

/ решение / Рассчитаем взносы за 2010 г.

ШАГ 1. Определяем:

  • количество полных месяцев, следующих за месяцем госрегистрации в качестве предпринимателя, — 9 месяцев (12 мес. – 3 мес.);
  • количество календарных дней со дня, следующего за днем регистрации в качестве предпринимателя, и до конца марта — 15 дней (с 17.03.2010 по 31.03.2010).

Количество календарных дней в месяце регистрации (март 2010 г.) — 31.

ШАГ 2. Рассчитываем взносы в соответствующие внебюджетные фонды:

  • в ПФР на страховую часть: 7274,40 руб. х (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 5749 руб.;
  • в ПФР на накопительную часть: 3117,60 руб. х (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 2464 руб.;
  • в ФФОМС: 571,56 руб. х (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 452 руб.;
  • в ТФОМС: 1039,20 руб. х (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 821 руб.

По строке 120 «Доначислено страховых взносов с начала расчетного периода» нужно указать доначисленные (как ПФР, так и налоговиками) по актам камеральных и выездных проверок взносы, по которым решения о привлечении к ответственности предпринимателя вступили в силу в 2010 г.ст. 3 Закона № 212-ФЗ, ст. 33 Закона № 212-ФЗ, ст. 34 Закона № 212-ФЗ, ст. 35 Закона № 212-ФЗ, ст. 39 Закона № 212-ФЗ; ст. 38 Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ; Письмо ПФР № АД-30-24/9291, ФНС России № ММВ-22-2/422@ от 31.08.2010

Скорее всего, у вас проверок не было, так что поставьте в этой строке прочерки.

По строке 140 «Уплачено с начала расчетного периода» отражаются суммы, как перечисленные в 2010 г., так и зачтенные ПФР в 2010 г. в счет уплаты именно этих страховых взносовч. 5 ст. 18 Закона № 212-ФЗ, ч. 6 ст. 18 Закона № 212-ФЗ. Напомним, что уплатить взносы за 2010 г. надо было не позднее 31 декабряч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ.

Если по строке 150 «Остаток задолженности на конец расчетного периода» у вас получится положительное значение, вам нужно будет доплатить взносы и пени, начисленные начиная с 01.01.2011ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ, ст. 25 Закона № 212-ФЗ. А если отрицательное — это переплата.

Раздел 2

Здесь вы заполняете только таблицу 2.1п. 4.2 гл. IV Порядка заполнения. Таблица 2.2 заполняется лишь плательщиками-КФХ.

Если вы зарегистрировались в качестве предпринимателя до 2010 г., то в графе 2 таблицы 2.1 вы ставите «01.01.2010», а в графе 3 — «31.12.2010»п. 4.1 гл. IV Порядка заполнения.

Раздел 2. Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов
2.1. Периоды осуществления индивидуальной трудовой деятельности*

№ п/п Дата начала периода Дата окончания периода
1 2 3
1 01.01.2010 31.12.2010

Если же вы зарегистрировались в 2010 г., то дату начала периода (графа 2) вы берете из Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р61001приложение № 22 к Постановлению Правительства РФ от 19.06.2002 № 439.

Если же вы перестали быть предпринимателем в 2010 г. (есть Свидетельство о прекращении деятельности по форме № Р65001приложение № 24 к Постановлению Правительства РФ от 19.06.2002 № 439), то форму РСВ-2 за 2010 г. вы должны были представить до дня подачи налоговикам Заявления о регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя по форме № Р26001приложение № 20 к Постановлению Правительства РФ от 19.06.2002 № 439; ч. 6 ст. 16 Закона № 212 (ред., действовавшая до 01.01.2011).

Раздел 3

В разделе 3 вы показываете задолженность (переплату) по фиксированному платежу по состоянию на 31.12.2009 включительноп. 1.4 гл. I Порядка заполнения. Она должна была быть отражена в итоговой строке таблицы «Задолженность по уплате страховых взносов на конец расчетного периода» персонифицированной отчетной формы АДВ-11 за 2009 г.утв. Постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п При погашении (частичном погашении) задолженности в 2010 г. уплаченная сумма указывается по строке 520 раздела 3гл. V Порядка заполнения.

Если же долгов (переплат) по старым взносам по состоянию на 31.12.2009 у вас нет, то в таблице раздела 3 надо проставить прочеркигл. V Порядка заполнения.

***

Самое главное при заполнении формы РСВ-2 — правильно отразить начисленные взносы по строке 110 раздела 1. В такой ситуации ПФР рекомендует не штрафовать за неуплату взносовст. 47 Закона № 212-ФЗ; п. 2.2 Методических рекомендаций по организации работы территориальных органов Пенсионного фонда... утв. Распоряжением Правления ПФР от 05.05.2010 № 120р. И вам будут грозить только пенист. 25 Закона № 212-ФЗ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Предприниматели»:

2017 г.

  1. ПСН-2017: шпаргалка для начинающих, № 15
  2. Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут, № 14
  3. Когда патент у ИП есть, а бизнеса нет, № 10
  4. ИП нанял работников: где вставать на учет и что сдавать, № 8
  5. Нюансы представления единой упрощенной декларации предпринимателями, № 7
  6. Уплата ИП 1%-х взносов за себя за 2016 год, № 6
  7. Заявление об освобождении ИП от налога на имущество, № 5
  8. Как предпринимателю платить налог на имущество, № 5
  9. Нюансы освобождения ИП от налога на имущество, № 5
  10. Нулевая декларация ИП на УСН с объектом «доходы», № 5
  11. Обновленная декларация 3-НДФЛ для ИП, № 5
  12. Возврат переплаченных предпринимателем страховых взносов за 2016 год, № 5
  13. Деление «кадастрового» объекта: как ИП платить налог на имущество, № 5
  14. Новогодние подарки для плательщиков ПСН, № 2
  15. Взносы под контролем ФНС: что меняется для ИП с 2017 года, № 2
  16. Уплата 1%-го допвзноса в ПФР зависит от расходов ИП, № 1

2016 г.

  1. «Зима близко»: предпринимателям пора платить взносы, № 23
  2. Может ли предприниматель отказаться от полученного патента, № 22
  3. По патенту ИП может ремонтировать не только жилье, № 21
  4. Я б в ИП-шники пошел..., № 19
  5. ЕНВД + ОСН у предпринимателя: учет страховки, № 19
  6. Предприниматель на ПСН: новые вопросы, № 19
  7. Нужно ли восстанавливать НДС при прекращении деятельности ИП на ОСН, № 16
  8. Как ИП-общережимнику посчитать налоги в нестандартных ситуациях, № 16
  9. Пересчитываем налоги при «слете» с ПСН, № 14
  10. ИП дарит имущество физлицу: что с НДС, № 13
  11. Доходы до и после патента: как их учесть предпринимателю, № 10
  12. Перипетии в судьбе декларации о предполагаемом доходе, № 8
  13. Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП, № 6
  14. Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения, № 2
  15. ИП на УСНО и ЕНВД без работников могут уменьшать налоги на 1%-е взносы в ПФР, № 1

2015 г.

  1. «Патентные» коллизии транспортных услуг, № 23
  2. «Лишние» показатели бизнеса на патенте, № 20
  3. Предприниматель тоже может получить имущественный вычет, № 14
  4. Как ИП-работодателю взаимодействовать с фондами, № 13
  5. Утрата права на патентную систему = уплата НДФЛ по полной?, № 12
  6. Тонкости «семейного» бизнеса, № 9
  7. Стартовые расходы предпринимателей-упрощенцев, № 8
  8. Ответы на «патентные» вопросы, № 6
  9. Фиксированные взносы ИП и их учет на спецрежимах, № 6
  10. Перерыв в «регистрации» у ИП, № 4

2014 г.

  1. ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами, № 21
  2. Должен ли ИП ежедневно заполнять КУДиР, чтобы не вести кассовую книгу, № 20
  3. Бизнес вдали от дома, № 19
  4. Патентные поправки будущего года, № 19
  5. Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?, № 10
  6. ИП нанимает работников, № 10
  7. Последствия «слета» ИП с патентной системы налогообложения, № 9
  8. Как ИП-спецрежимнику получить освобождение от налога на имущество физлиц, № 5
  9. Страховые взносы предпринимателей с 2014 года, № 2

2013 г.

  1. ИП решил купить «арендный» патент, № 24
  2. Считаем ЕНВД и налог при УСНО у предпринимателя с работниками, № 22
  3. Предприниматели, не забудьте заплатить фиксированные взносы за 2013 год, № 22
  4. Когда предприниматель освобождается от взносов «за себя», № 21
  5. Как предпринимателю списать просроченную кредиторку, № 21
  6. Правила работы на патенте лучше не нарушать, № 16
  7. Прекращение деятельности предпринимателя: начало конца, № 13
  8. Вы больше не ИП, но пить шампанское рано..., № 13
  9. Уменьшить налог на уплаченные взносы предпринимателям сложнее, чем кажется, № 8
  10. Предприниматель на ОСНО: сдаем 3-НДФЛ, № 7
  11. Как уменьшить налоги на страховые взносы, если предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД, № 6

2012 г.

  1. Встречаем патент-2013, № 23
  2. Предприниматель меняет адрес «прописки»: что нужно сделать, № 22
  3. Алименты с предпринимателей: рекомендации судебного пристава, № 21
  4. Как предпринимателю превратить выручку в личные наличные, № 19
  5. Новая патентная система для предпринимателей, № 15
  6. Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски, № 14
  7. Печать у ИП: не обязательна, но желательна, № 12
  8. Как правильно уменьшить стоимость «упрощенного» патента на страховые взносы, № 11
  9. Предприниматель нанимает работников: где и когда ему нужно встать на учет, № 11
  10. Предприниматель умер — бухгалтер остался, № 8
  11. Тарифы страховых взносов для предпринимателей в 2012 году, № 4
  12. Изменения по взносам для предпринимателей и иных самозанятых лиц, № 2

2011 г.

  1. Задаток — доход или нет?, № 24
  2. Учет доходов и расходов у предпринимателя на общем режиме, № 17
  3. Предприниматель взял беспроцентный заем: будет ли НДФЛ с материальной выгоды, № 16
  4. Выбираем: ИП или ООО, № 13
  5. Тернистый путь прекращения деятельности предпринимателя, № 12
  6. Может ли предприниматель не платить налоги при продаже бизнес-недвижимости старше 3 лет, № 11
  7. Расходы предпринимателя на домашний офис: можно ли учесть, № 5
  8. Как предпринимателю заполнить «за себя» РСВ-2 ПФР за 2010 год, № 3
  9. Отменил ли ВАС кассовый метод для предпринимателей, № 2
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет