Как предпринимателю заполнить «за себя» РСВ-2 ПФР за 2010 год | Журнал «Главная книга» | № 3 за 2011 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 19 по 23 ноября

На следующей неделе (в среду 21 ноября) отмечается День бухгалтера. Не забудьте подготовить место на рабочем столе для ваз с цветами и подарков. Ну а чтобы праздник не был омрачен беспокойством о том, не забыли ли вы сдать важную отчетность или отправить обязательные платежи в бюджет, ознакомьтесь с нашими еженедельными бухгалтерскими напоминаниями. < ... >

Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Вышел новый семинар «Налог на имущество, транспортный и земельный налоги»

В преддверии нового года и отчетной кампании за 2018 г. лектор напоминает общий порядок исчисления этих налогов, а также рассказывает об особенностях расчета налогов за этот год. < ... >

Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 28 января 2011 г.

Содержание журнала № 3 за 2011 г.
Е.В. Строкова, экономист

Как предпринимателю заполнить «за себя» РСВ-2 ПФР за 2010 год

28 февраля — последний день, когда все предприниматели, независимо от применяемой ими системы налогообложения и от наличия у них наемных работников или доходов, должны сдать в ПФР новый для них расчет по начисленным и уплаченным «за себя» страховым взносам за 2010 г.подп. 1, 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»; п. 2 ч. 1 ст. 5, ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах...» (далее — Закон № 212-ФЗ), ч. 1, 5 ст. 16 Закона № 212-ФЗ по форме РСВ-2 ПФР (далее — форма РСВ-2)утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 № 895н.

ПФР разработал Рекомендуемый порядок заполнения этой формы (далее — Порядок заполнения) и разместил его на своем сайтеhttp://www.pfrf.ru/. Его-то мы и изучим.

За непредставление или несвоевременное представление формы РСВ-2 вам грозит штраф в размереч. 1 ст. 41 Закона № 212-ФЗ, ст. 46 Закона № 212-ФЗ:

  • <если>просрочка 180 календарных дней или меньше, то 5% от суммы взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц (полный или неполный) просрочки, но не более 30% и не менее 100 руб.;
  • <если>просрочка более 180 календарных дней, то 30% от суммы взносов, подлежащей уплате, и 10% от этой же суммы за каждый месяц (полный или неполный) просрочки начиная со 181-го дня, но не менее 1000 руб.

Общие правила заполнения формы РСВ-2

ПРАВИЛО 1. На каждой странице формы РСВ-2 надо указать ваш регистрационный номер в ПФРп. 1.3 гл. I Порядка заполнения. Его нужно взять из Уведомления о регистрации физического лица в территориальном органе ПФР по месту жительстваприложение 3 к Порядку регистрации в территориальных органах Пенсионного фонда... утв. Постановлением Правления ПФР от 02.08.2006 № 197п. Только не перепутайте: если у вас есть наемные работники, то вам присваиваются два регистрационных номера: один — как предпринимателю «за себя», другой — как работодателюприложение 9 к Порядку регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей... утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п. В форме РСВ-2 указывается первый из них, а в расчете по форме РСВ-1 ПФРутв. Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 № 894н — второй.

ПРАВИЛО 2. Заверить форму РСВ-2 нужно своей подписью и печатью, если печать, конечно, у вас есть. Если ее нет — ничего страшного, поставьте только подписьп. 1.2 гл. I Порядка заполнения.

ПРАВИЛО 3. Если какой-либо показатель, отражаемый в форме РСВ-2, у вас отсутствует, то в предназначенном для него поле надо поставить прочеркп. 1.2 гл. I Порядка заполнения.

ПРАВИЛО 4. Значения денежных показателей в форме можно указывать как в рублях, так и в рублях и копейках. Это объясняется тем, что сама форма РСВ-2 предусматривает ее заполнение в рублях, а ПФР рекомендует отражать денежные показатели в рублях и копейкахп. 1.2 гл. I Порядка заполнения.

ПРАВИЛО 5. Если вы заполняете форму РСВ-2 от руки и допустили ошибку, ее нельзя исправлять с помощью корректирующего средства (например, штриха). Нужно перечеркнуть неверное значение, вписать правильное, заверить исправление подписью и печатью (при ее наличии), указать дату исправленияп. 1.2 гл. I Порядка заполнения.

ПРАВИЛО 6. В форме РСВ-2 вам нужно заполнить:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»;
  • таблицу 2.1 раздела 2 «Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов»;
  • раздел 3 «Сведения о состоянии задолженности (переплаты) на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2009 года».

Титульный лист

На титульном листе формы РСВ-2 надо указать, в частностип. 2.2 гл. II Порядка заполнения:

  • регистрационный номер в ТФОМС, который можно взять из Свидетельства о регистрации страхователя в территориальном фонде ОМСутв. Постановлением Правительства РФ от 15.09.2005 № 570 (действовало до 01.01.2011);
  • СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета). Его нужно взять из Страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования по форме АДИ-7 (зеленая пластиковая карточка)утв. Постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п;
  • ОКАТО и ОКВЭД. В Порядке заполнения сказано, что их нужно взять из Уведомления (информационного письма) территориального органа Росстата. Если у вас такого письма нет, то укажите те же коды, которые вы обычно указываете в налоговой отчетности.

Имейте в виду, что если вашу форму РСВ-2 подписываете не вы сами, а ваш представитель (другое физическое лицо или организация)ч. 7 ст. 5.1 Закона № 212-ФЗ; п. 2.3 гл. II Порядка заполнения, то у него должна быть нотариально удостоверенная доверенностьч. 9 ст. 5.1 Закона № 212-ФЗ; п. 3 ст. 185 ГК РФ.

Раздел 1

По строке 100 «Остаток задолженности на начало расчетного периода» раздела 1 в каждой графе вы ставите прочерки или, как рекомендует ПФР, нулип. 3 гл. III Порядка заполнения. Ведь взносы в ПФР, начисленные по Закону № 212-ФЗ и отражаемые в форме РСВ-2, платятся лишь начиная с 2010 г.

По строке 110 «Начислено страховых взносов с начала расчетного периода» вы указываете следующие суммы (неважно, какой режим налогообложения вы применяете)ст. 13, ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ, ч. 1 ст. 16 Закона № 212-ФЗ, ч. 1 ст. 57 Закона № 212-ФЗ, ч. 4 ст. 57 Закона № 212-ФЗ; п. 1 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»; п. 3 гл. III Порядка заполнения.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Страховая часть Накопительная часть ФФОМС ТФОМС
Если вы 1966 г. р. и старше
10 392,00 0 571,56 1 039,20
Если вы 1967 г. р. и моложе
7 274,40 3 117,60 571,56 1 039,20

Вместе с тем если вы зарегистрировались в качестве предпринимателя только в 2010 г., то есть имели этот статус не весь 2010 г., то взносы вам надо было уплатить в меньшем размере.

Тогда вы их рассчитываете по формулеч. 3 ст. 14 Закона № 212-ФЗ:

Сумма взносов

1ч. 2 ст. 4 Закона № 212-ФЗ

Пример. Расчет начисленных взносов за 2010 г. при регистрации в качестве предпринимателя в 2010 г.

/ условие / Гражданин 1973 г. р. зарегистрирован в качестве предпринимателя 16.03.2010.

/ решение / Рассчитаем взносы за 2010 г.

ШАГ 1. Определяем:

  • количество полных месяцев, следующих за месяцем госрегистрации в качестве предпринимателя, — 9 месяцев (12 мес. – 3 мес.);
  • количество календарных дней со дня, следующего за днем регистрации в качестве предпринимателя, и до конца марта — 15 дней (с 17.03.2010 по 31.03.2010).

Количество календарных дней в месяце регистрации (март 2010 г.) — 31.

ШАГ 2. Рассчитываем взносы в соответствующие внебюджетные фонды:

  • в ПФР на страховую часть: 7274,40 руб. х (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 5749 руб.;
  • в ПФР на накопительную часть: 3117,60 руб. х (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 2464 руб.;
  • в ФФОМС: 571,56 руб. х (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 452 руб.;
  • в ТФОМС: 1039,20 руб. х (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 821 руб.

По строке 120 «Доначислено страховых взносов с начала расчетного периода» нужно указать доначисленные (как ПФР, так и налоговиками) по актам камеральных и выездных проверок взносы, по которым решения о привлечении к ответственности предпринимателя вступили в силу в 2010 г.ст. 3 Закона № 212-ФЗ, ст. 33 Закона № 212-ФЗ, ст. 34 Закона № 212-ФЗ, ст. 35 Закона № 212-ФЗ, ст. 39 Закона № 212-ФЗ; ст. 38 Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ; Письмо ПФР № АД-30-24/9291, ФНС России № ММВ-22-2/422@ от 31.08.2010

Скорее всего, у вас проверок не было, так что поставьте в этой строке прочерки.

По строке 140 «Уплачено с начала расчетного периода» отражаются суммы, как перечисленные в 2010 г., так и зачтенные ПФР в 2010 г. в счет уплаты именно этих страховых взносовч. 5 ст. 18 Закона № 212-ФЗ, ч. 6 ст. 18 Закона № 212-ФЗ. Напомним, что уплатить взносы за 2010 г. надо было не позднее 31 декабряч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ.

Если по строке 150 «Остаток задолженности на конец расчетного периода» у вас получится положительное значение, вам нужно будет доплатить взносы и пени, начисленные начиная с 01.01.2011ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ, ст. 25 Закона № 212-ФЗ. А если отрицательное — это переплата.

Раздел 2

Здесь вы заполняете только таблицу 2.1п. 4.2 гл. IV Порядка заполнения. Таблица 2.2 заполняется лишь плательщиками-КФХ.

Если вы зарегистрировались в качестве предпринимателя до 2010 г., то в графе 2 таблицы 2.1 вы ставите «01.01.2010», а в графе 3 — «31.12.2010»п. 4.1 гл. IV Порядка заполнения.

Раздел 2. Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов
2.1. Периоды осуществления индивидуальной трудовой деятельности*

№ п/п Дата начала периода Дата окончания периода
1 2 3
1 01.01.2010 31.12.2010

Если же вы зарегистрировались в 2010 г., то дату начала периода (графа 2) вы берете из Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р61001приложение № 22 к Постановлению Правительства РФ от 19.06.2002 № 439.

Если же вы перестали быть предпринимателем в 2010 г. (есть Свидетельство о прекращении деятельности по форме № Р65001приложение № 24 к Постановлению Правительства РФ от 19.06.2002 № 439), то форму РСВ-2 за 2010 г. вы должны были представить до дня подачи налоговикам Заявления о регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя по форме № Р26001приложение № 20 к Постановлению Правительства РФ от 19.06.2002 № 439; ч. 6 ст. 16 Закона № 212 (ред., действовавшая до 01.01.2011).

Раздел 3

В разделе 3 вы показываете задолженность (переплату) по фиксированному платежу по состоянию на 31.12.2009 включительноп. 1.4 гл. I Порядка заполнения. Она должна была быть отражена в итоговой строке таблицы «Задолженность по уплате страховых взносов на конец расчетного периода» персонифицированной отчетной формы АДВ-11 за 2009 г.утв. Постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п При погашении (частичном погашении) задолженности в 2010 г. уплаченная сумма указывается по строке 520 раздела 3гл. V Порядка заполнения.

Если же долгов (переплат) по старым взносам по состоянию на 31.12.2009 у вас нет, то в таблице раздела 3 надо проставить прочеркигл. V Порядка заполнения.

***

Самое главное при заполнении формы РСВ-2 — правильно отразить начисленные взносы по строке 110 раздела 1. В такой ситуации ПФР рекомендует не штрафовать за неуплату взносовст. 47 Закона № 212-ФЗ; п. 2.2 Методических рекомендаций по организации работы территориальных органов Пенсионного фонда... утв. Распоряжением Правления ПФР от 05.05.2010 № 120р. И вам будут грозить только пенист. 25 Закона № 212-ФЗ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Предприниматели»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском- ноябрьЗимний конгресс ТАКСКОМ