Когда надо удерживать и перечислять НДФЛ по всем видам доходов | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2011 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
«Учебный» НДФЛ-вычет: где найти реквизиты «образовательной» лицензии

В договоре на оказание платных образовательных услуг не указаны реквизиты лицензии на ведении образовательной деятельности? Как тогда гражданину подтвердить свое право на НДФЛ-вычет? < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

Для сдачи отчетности в ФСС нужно обновить сертификат ключа

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи. < ... > < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 февраля 2011 г.

Содержание журнала № 5 за 2011 г.
Е.В. Строкова, экономист  М.П. Захарова, юрист

Когда надо удерживать и перечислять НДФЛ по всем видам доходов

Всем бухгалтерам нужно не только правильно, но и своевременно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов физических лиц (далее — работников). Ведь если вы нарушите сроки перечисления НДФЛ, то вашей организации грозят пенипп. 1, 2 ст. 75, п. 7 ст. 75 НК РФ и штраф в размере 20% от суммы, подлежащей перечислениюп. 1, подп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 226, ст. 123 НК РФ.

Давайте посмотрим, с каких доходов и в какие сроки нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

С каких доходов и в какие сроки нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ

* НДФЛ с аванса перечисляется в бюджет при выплате зарплаты за месяцп. 2 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.07.2008 № 03-04-06-01/214; Письмо УФНС России по г. Москве от 29.03.2006 № 28-11/24199.
 
** Если работнику выдан беспроцентный заем, то безопаснее на дату его возврата определить материальную выгоду, исчислить НДФЛ и удержать его с ближайшего денежного доходаПисьма Минфина России от 09.08.2010 № 03-04-06/6-173, от 22.01.2010 № 03-04-06/6-3. А если вы не удержите налог, поскольку считаете, что материальная выгода возникает только на дату уплаты процентов, которой нет по беспроцентным займамподп. 1 п. 2 ст. 212, подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, то, скорее всего, спора с налоговиками вам не избежать.
 
*** Материальная выгода возникнет, если суд признает, что работник и организация — взаимозависимые лица. А это будет возможно, если налоговый орган докажет, что отношения работника и организации повлияли на цену сделки, что у налоговиков вряд ли получитсяПостановления ФАС ЗСО от 17.03.2010 № А75-6571/2009, от 22.05.2009 № Ф04-3030/2009(7182-А75-37); ФАС ПО от 27.02.2007 № А12-8023/2006; ФАС СЗО от 15.12.2008 № А05-2964/2008; ФАС ВВО от 10.06.2008 № А29-2210/2007; п. 3.3 мотивировочной части Определения КС РФ от 04.12.2003 № 441-О. Претензий у налоговиков не возникнет, если удержать НДФЛ с разницы между рыночной ценой проданного работнику товара (выполненных работ, оказанных услуг) и ценой сделки с работником.

Может возникнуть ситуация, когда вы не сможете удержать НДФЛ в течение календарного года. Например, вы обнаружили, что не удержан налог с работника, который уволился. Либо вы подарили что-нибудь пенсионеру, не являющемуся вашим работником. Тогда вам нужно письменно сообщить об этом (можно воспользоваться справкой по форме 2-НДФЛп. 2 Приказа ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@) самому физическому лицу и в налоговую инспекцию по месту своего учета не позднее 31 января следующего годаподп. 2 п. 3 ст. 24, п. 5 ст. 226, ст. 216 НК РФ. После этого вам уже не нужно удерживать долг по НДФЛ с каких-либо выплачиваемых в дальнейшем этому лицу доходовПисьма Минфина России от 05.04.2010 № 03-04-06/10-62, от 09.02.2010 № 03-04-06/10-12.

***

Как вы знаете, с 2011 г. даты выплаты доходов, удержания и перечисления НДФЛ вам надо отражать в карточках (регистрах) по НДФЛп. 1 ст. 230 НК РФ. При заполнении карточек вы сразу обнаружите ошибку, если в меньшей сумме удержали НДФЛ или заплатили его позже, чем нужно, и сможете быстрее ее исправить. А значит, пени у вас будут меньшеп. 2 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДФЛ»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКОсенний деловой конгресс Такском