Льготы по взносам у упрощенцев: как получить и сохранить | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2011 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 марта 2011 г.

Содержание журнала № 5 за 2011 г.

КОТОВА Любовь Алексеевна

КОТОВА Любовь Алексеевна

Заместитель директора Департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России

Окончила в 1994 г. Российскую экономическую академию им. Г.В. Плеханова
С 1989 по 1990 г. работала в Госкомцен РСФСР
С 1990 по 2010 г. работала в Минфине СССР, затем в Минфине России

Беседовала корреспондент ГК А.В. Хорошавкина

Льготы по взносам у упрощенцев: как получить и сохранить

Упрощенцам, занимающимся в основном производством, а также некоторыми другими социально значимыми видами деятельности, в этом и следующем году разрешили уплачивать страховые взносы по льготному тарифу 26%п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах...».

Но как воспользоваться этой льготой на практике? Какие документы нужно иметь для подтверждения права на льготу? На вопросы читателей отвечает представитель Минздравсоцразвития России.

Любовь Алексеевна, как упрощенец может подтвердить свое право на применение пониженного тарифа страховых взносов?

Л.А. Котова: Такие плательщики подтверждают обоснованность применения пониженного тарифа страховых взносов, представляя отчетность по итогам отчетных периодов в территориальный орган ПФР (тариф снижается именно за счет взносов в ПФР на страховую часть пенсии).

Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2011 № 54н внесены изменения в действующую форму отчетности РСВ-1 ПФР. Раздел 4 «Основания для применения пониженного тарифа» этой формы дополнен новым подразделом. В нем организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО и ведущие деятельность в производственной и социальной сферах, будут отражать долю доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности в общем объеме доходов.

Основным видом деятельности, напомню, считается тот, по которому доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Кроме того, для идентификации плательщиков страховых взносов в форме РСВ-1 ПФР приводится перечень видов экономической деятельности с указанием кодов ОКВЭД. При ведении вида деятельности из перечня и соблюдении условия о доле доходов от него как от основного вида деятельности плательщики смогут воспользоваться льготой.

Надо ли прилагать к форме расчета по страховым взносам какие-нибудь дополнительные документы?

Л.А. Котова: Нет, достаточно просто заполнить подраздел 4.4 раздела 4 расчета. Органы Пенсионного фонда, получив отчетность, проводят ее камеральную проверку. И если у проверяющих возникнут сомнения в обоснованности применения льготного тарифа, Закон № 212-ФЗ позволяет им запросить дополнительную информацию и подтверждающие документы.

Это могут быть, например, книга учета доходов и расходовутв. Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н, декларация по налогу при УСНО и какие-то первичные документы. А также учредительные и регистрационные документы.

Обычно при регистрации организация указывает в своих документах несколько видов деятельности и соответствующие им коды ОКВЭД. И для того чтобы получить возможность применять пониженный тариф по страховым взносам, льготный вид деятельности обязательно должен быть среди них указан. Наименование и код основного вида деятельности вы заявляете в титульном листе формы расчета, а долю дохода от него указываете в подразделе 4.4.

Правильно ли я понимаю, что специального документа, подтверждающего право на льготу, не будет?

Л.А. Котова: Да, правильно.

Насколько важно точное соответствие названия вида деятельности, прописанного в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, тому названию, которое указано в коде ОКВЭД?

Л.А. Котова: Очень важно. Для того чтобы не возникло разночтений, мы специально указали в Приказе № 54н для каждого вида деятельности соответствующий ему код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001.

Если именно такой код указан в ваших учредительных и регистрационных документах и этот вид деятельности для вас основной, проблем с применением льготного тарифа быть не должно.

Могут ли применять пониженный тариф уже с 1 января те, кто по итогам 2010 г. не отвечал условиям получения льготы? Например, организации, с 2011 г. перешедшие на упрощенную систему, вновь созданные или только с 2011 г. занимающиеся льготным видом деятельности как основным?

Л.А. Котова: Да, главное условие применения льготы с начала года — доходы от льготного вида деятельности должны составить не менее 70% по итогам I квартала 2011 г.

Так что, проанализировав прошлогодние итоги, вам, конечно, будет легче представить, удастся ли соблюсти условия в этом году.

Однако если плательщик на момент уплаты взносов не может определить свой основной вид экономической деятельности, ему следует применять общеустановленный тариф (34%). А по итогам деятельности за I квартал при необходимости сделать перерасчет. И излишне уплаченные взносы зачесть в счет последующих платежей или вернуть.

Можно ли применять льготный тариф уже с января, если доходы по льготному виду деятельности появятся только в феврале или в марте?

Л.А. Котова: Да, если в целом по итогам I квартала условия будут соблюдены, то есть доходы от льготного вида деятельности составят не менее 70% всех доходов.

Если организация перечисляла взносы по льготной ставке, а потом оказалось, что доходы от льготного вида деятельности у нее менее 70%, будет ли она платить пени уже с начала года? Или же с начала квартала, когда она потеряла право на льготу?

Будет ли какой-либо штраф за занижение взносов?

Л.А. Котова: Если по итогам отчетного или расчетного периода оказалось, что основной вид экономической деятельности не соответствует заявленному, организация должна пересчитать взносы по общему тарифу (то есть без льгот) с начала года, а не квартала, а также начислить пенич. 1.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

То, что должен начисляться также и штраф, из Закона не следует.

А если по итогам I квартала организация имела право на льготы, по итогам полугодия — нет, а по итогам 9 месяцев опять получилось, что право на льготы есть, можно ли снова применять льготный тариф? И если да, то с какого времени?

Л.А. Котова: Право на пониженный тариф у организации возникает при соблюдении критерия о доле доходов от основного вида экономической деятельности по итогам отчетного периода. Поэтому если по итогам 9 месяцев организация выполнила упомянутое условие, она применяет льготный тариф при уплате платежей по взносам за отчетный период — 9 месяцев.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Страховые взносы - расчет / уплата»:

2017 г.

  1. Взносы на 1 января: недоимка и переплата, № 5
  2. Как ОКВЭД2 повлиял на льготный тариф страховых взносов, № 4
  3. Как будут наказывать плательщиков взносов, № 3
  4. Новые и старые страховые взносы: ищем отличия, № 1
  5. Когда и куда уплачивать взносы в 2017 году, № 1
  6. Новая отчетность по взносам: что, кому и когда сдавать, № 1
  7. ОП признаются плательщиками взносов по-новому, № 1

2016 г.

  1. Страховые взносы, № 24
  2. Готовимся к переходу на «новые» страховые взносы, № 23
  3. Страховые взносы передали ФНС: куда сдавать годовую отчетность, № 16
  4. Что будет со страховыми взносами в 2017 году, № 10
  5. КС велел вернуть смягчающие обстоятельства по взносам, № 4
  6. Новшества для работодателей по взносам «на травматизм», № 2

2015 г.

  1. Чьи разъяснения освободят плательщиков взносов от ответственности, № 22
  2. Выплата работнику — не всегда оплата труда для начисления взносов, № 18
  3. Информация от ФСС: какие выплаты облагаются взносами, № 16
  4. Из ЗАО в ООО: страховые взносы, № 15
  5. Может ли организация заплатить страховые взносы наличными?, № 15
  6. Хочу все знать: задачки по взносам, № 6
  7. Выходные дни для ухода за детьми-инвалидами: учитываем начисленные взносы, № 5

2014 г.

  1. Быть или не быть... взносам с ежемесячной компенсации в 50 рублей?, № 21
  2. Вопросы про взносы и ответы-советы, № 20
  3. Переплата — не утрата: как зачесть или вернуть деньги из ПФР и ФСС, № 17
  4. Что нового ожидает плательщиков страховых взносов в будущем году, № 15
  5. Как аттестация и спецоценка влияют на тариф допвзносов, № 9
  6. Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы, № 8
  7. Условия труда по результатам аттестации оптимальные, а доптариф в ПФР — максимальный?, № 6
  8. Какие документы могут попросить ревизоры ФСС, № 1
  9. Как платить страховые взносы в 2014 году, № 1

2013 г.

  1. Начисление страховых взносов: нестандартные ситуации, № 24
  2. Начислять ли взносы на социальные выплаты и разовые премии, № 17
  3. Выбираем пониженный тариф взносов для IT-компаний и НКО на УСНО, № 15
  4. Отсрочка по уплате взносов в ПФР: быть или не быть?, № 10
  5. Гражданско-правовые договоры с гражданами: трудности с НДФЛ и взносами, № 5
  6. Как фонды со страхователями о взносах спорят, № 4
  7. Компенсируем северянам отпускной заграничный перелет: как считать взносы, № 2

2012 г.

  1. Пониженные тарифы: отвечаем читателям, № 18
  2. Страховые взносы с выплат работникам: когда начислять, а когда — нет, № 16
  3. Пониженные тарифы — для кого?, № 14
  4. Могут ли автономные учреждения рассчитывать на льготы по страховым взносам?, № 12
  5. Заплатит ли ФСС проценты за излишне взысканные взносы, № 12
  6. Пониженные тарифы взносов: кому и когда, № 11
  7. Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов, № 5
  8. Пониженные тарифы взносов для тех, кто выпускает СМИ: как применять, № 4
  9. Разъяснения ФСС: на какие выплаты работникам нужно начислять взносы, № 3
  10. ПФР: реформирование ради реформирования, № 3
  11. Тарифы страховых взносов в 2012 году, № 1
  12. Исчисляем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС: ответы на злобу дня, № 1

2011 г.

  1. «Прошлые» ошибки по взносам в ФСС: все поправимо, № 23
  2. Когда лучше начислить годовую премию, чтобы сэкономить на страховых взносах, № 23
  3. Расчет пеней в страховом требовании: быть или не быть?, № 22
  4. Аттестация рабочих мест — путь к снижению взносов в ФСС, № 19
  5. Совмещение УСНО и ЕНВД: кому положен пониженный тариф страховых взносов, № 9
  6. На какие выплаты не начисляются взносы «на травматизм», № 6
  7. Льготы по взносам у упрощенцев: как получить и сохранить, № 5
  8. Страховые взносы — 2011, № 1
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»