Льготы по взносам у упрощенцев: как получить и сохранить | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2011 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику»

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру. < ... >

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято? < ... >

ПФР обновил программу для подготовки СЗВ-М

На сайте Пенсионного фонда размещены актуальные версии бесплатных программ для подготовки и проверки отчетных документов, представляемых в фонд. < ... >

Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных. < ... >

Получение льготы по имущественным налогам упростили

Со следующего года гражданам, имеющим право на льготу по налогу на имущество, транспортному и/или земельному налогу, не придется представлять в ИФНС подтверждающие право на льготу документы. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 февраля 2011 г.

Содержание журнала № 5 за 2011 г.

КОТОВА Любовь Алексеевна

КОТОВА Любовь Алексеевна

Заместитель директора Департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России

Окончила в 1994 г. Российскую экономическую академию им. Г.В. Плеханова
С 1989 по 1990 г. работала в Госкомцен РСФСР
С 1990 по 2010 г. работала в Минфине СССР, затем в Минфине России

Беседовала корреспондент ГК А.В. Хорошавкина

Льготы по взносам у упрощенцев: как получить и сохранить

Упрощенцам, занимающимся в основном производством, а также некоторыми другими социально значимыми видами деятельности, в этом и следующем году разрешили уплачивать страховые взносы по льготному тарифу 26%п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах...».

Но как воспользоваться этой льготой на практике? Какие документы нужно иметь для подтверждения права на льготу? На вопросы читателей отвечает представитель Минздравсоцразвития России.

Любовь Алексеевна, как упрощенец может подтвердить свое право на применение пониженного тарифа страховых взносов?

Л.А. Котова: Такие плательщики подтверждают обоснованность применения пониженного тарифа страховых взносов, представляя отчетность по итогам отчетных периодов в территориальный орган ПФР (тариф снижается именно за счет взносов в ПФР на страховую часть пенсии).

Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2011 № 54н внесены изменения в действующую форму отчетности РСВ-1 ПФР. Раздел 4 «Основания для применения пониженного тарифа» этой формы дополнен новым подразделом. В нем организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО и ведущие деятельность в производственной и социальной сферах, будут отражать долю доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности в общем объеме доходов.

Основным видом деятельности, напомню, считается тот, по которому доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Кроме того, для идентификации плательщиков страховых взносов в форме РСВ-1 ПФР приводится перечень видов экономической деятельности с указанием кодов ОКВЭД. При ведении вида деятельности из перечня и соблюдении условия о доле доходов от него как от основного вида деятельности плательщики смогут воспользоваться льготой.

Надо ли прилагать к форме расчета по страховым взносам какие-нибудь дополнительные документы?

Л.А. Котова: Нет, достаточно просто заполнить подраздел 4.4 раздела 4 расчета. Органы Пенсионного фонда, получив отчетность, проводят ее камеральную проверку. И если у проверяющих возникнут сомнения в обоснованности применения льготного тарифа, Закон № 212-ФЗ позволяет им запросить дополнительную информацию и подтверждающие документы.

Это могут быть, например, книга учета доходов и расходовутв. Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н, декларация по налогу при УСНО и какие-то первичные документы. А также учредительные и регистрационные документы.

Обычно при регистрации организация указывает в своих документах несколько видов деятельности и соответствующие им коды ОКВЭД. И для того чтобы получить возможность применять пониженный тариф по страховым взносам, льготный вид деятельности обязательно должен быть среди них указан. Наименование и код основного вида деятельности вы заявляете в титульном листе формы расчета, а долю дохода от него указываете в подразделе 4.4.

Правильно ли я понимаю, что специального документа, подтверждающего право на льготу, не будет?

Л.А. Котова: Да, правильно.

Насколько важно точное соответствие названия вида деятельности, прописанного в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, тому названию, которое указано в коде ОКВЭД?

Л.А. Котова: Очень важно. Для того чтобы не возникло разночтений, мы специально указали в Приказе № 54н для каждого вида деятельности соответствующий ему код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001.

Если именно такой код указан в ваших учредительных и регистрационных документах и этот вид деятельности для вас основной, проблем с применением льготного тарифа быть не должно.

Могут ли применять пониженный тариф уже с 1 января те, кто по итогам 2010 г. не отвечал условиям получения льготы? Например, организации, с 2011 г. перешедшие на упрощенную систему, вновь созданные или только с 2011 г. занимающиеся льготным видом деятельности как основным?

Л.А. Котова: Да, главное условие применения льготы с начала года — доходы от льготного вида деятельности должны составить не менее 70% по итогам I квартала 2011 г.

Так что, проанализировав прошлогодние итоги, вам, конечно, будет легче представить, удастся ли соблюсти условия в этом году.

Однако если плательщик на момент уплаты взносов не может определить свой основной вид экономической деятельности, ему следует применять общеустановленный тариф (34%). А по итогам деятельности за I квартал при необходимости сделать перерасчет. И излишне уплаченные взносы зачесть в счет последующих платежей или вернуть.

Можно ли применять льготный тариф уже с января, если доходы по льготному виду деятельности появятся только в феврале или в марте?

Л.А. Котова: Да, если в целом по итогам I квартала условия будут соблюдены, то есть доходы от льготного вида деятельности составят не менее 70% всех доходов.

Если организация перечисляла взносы по льготной ставке, а потом оказалось, что доходы от льготного вида деятельности у нее менее 70%, будет ли она платить пени уже с начала года? Или же с начала квартала, когда она потеряла право на льготу?

Будет ли какой-либо штраф за занижение взносов?

Л.А. Котова: Если по итогам отчетного или расчетного периода оказалось, что основной вид экономической деятельности не соответствует заявленному, организация должна пересчитать взносы по общему тарифу (то есть без льгот) с начала года, а не квартала, а также начислить пенич. 1.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

То, что должен начисляться также и штраф, из Закона не следует.

А если по итогам I квартала организация имела право на льготы, по итогам полугодия — нет, а по итогам 9 месяцев опять получилось, что право на льготы есть, можно ли снова применять льготный тариф? И если да, то с какого времени?

Л.А. Котова: Право на пониженный тариф у организации возникает при соблюдении критерия о доле доходов от основного вида экономической деятельности по итогам отчетного периода. Поэтому если по итогам 9 месяцев организация выполнила упомянутое условие, она применяет льготный тариф при уплате платежей по взносам за отчетный период — 9 месяцев.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность»:

2017 г.

  1. Как заполнить РСВ, если превышены базы по взносам, № 20
  2. Что учесть при заполнении расчета по взносам за 9 месяцев, № 19
  3. Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях, № 18
  4. Исправление ошибок в РСВ: на словах и на деле, № 17
  5. Как при УСН сдавать уточненки по взносам при смене тарифа, № 17
  6. Как давать пояснения к расчету по взносам, № 16
  7. Когда в разделе 3 РСВ нужно показывать уволенных работников, № 16
  8. РСВ и 6-НДФЛ сравнивают по новым контрольным соотношениям, № 16
  9. Как распорядиться переплатой по взносам на ВНиМ, № 13
  10. Отчитываемся по страховым взносам, № 13
  11. Страховые взносы с суммы возмещения работнику морального вреда, № 13
  12. Начисление взносов в 2017 году: сложности всё те же, № 12
  13. Заполняем расчет по взносам за полугодие, № 12
  14. Расчет по взносам: поясняем и заполняем, № 12
  15. Страховые взносы — 2017: изучаем вместе, № 11
  16. Просроченные долги по взносам налоговики могут взыскать через суд, № 11
  17. Переходящая с 2016 г. командировка: как платить взносы с суточных, № 10
  18. Нюансы исчисления страховых взносов, № 9
  19. Как исправлять ошибки в расчете по взносам, № 9
  20. Возмещение расходов на пособия в расчете по взносам, № 9
  21. Нулевой расчет по взносам сдавать нужно?, № 8
  22. Какой код тарифа указывать в расчете по взносам, № 8
  23. Страховые взносы: работа над платежными ошибками, № 7
  24. Когда, куда и как сдавать новый РСВ, № 7
  25. Расчет по взносам: что учесть при сдаче, № 7
  26. Взносы на 1 января: недоимка и переплата, № 5
  27. Как ОКВЭД2 повлиял на льготный тариф страховых взносов, № 4
  28. Как будут наказывать плательщиков взносов, № 3
  29. Новые и старые страховые взносы: ищем отличия, № 1
  30. Когда и куда уплачивать взносы в 2017 году, № 1
  31. Новая отчетность по взносам: что, кому и когда сдавать, № 1
  32. ОП признаются плательщиками взносов по-новому, № 1

2016 г.

  1. Страховые взносы, № 24
  2. Готовимся к переходу на «новые» страховые взносы, № 23
  3. Страховые взносы передали ФНС: куда сдавать годовую отчетность, № 16
  4. Что будет со страховыми взносами в 2017 году, № 10
  5. КС велел вернуть смягчающие обстоятельства по взносам, № 4
  6. Новшества для работодателей по взносам «на травматизм», № 2

2015 г.

  1. Чьи разъяснения освободят плательщиков взносов от ответственности, № 22
  2. Выплата работнику — не всегда оплата труда для начисления взносов, № 18
  3. Информация от ФСС: какие выплаты облагаются взносами, № 16
  4. Из ЗАО в ООО: страховые взносы, № 15
  5. Может ли организация заплатить страховые взносы наличными?, № 15
  6. Хочу все знать: задачки по взносам, № 6
  7. Выходные дни для ухода за детьми-инвалидами: учитываем начисленные взносы, № 5

2014 г.

  1. Быть или не быть... взносам с ежемесячной компенсации в 50 рублей?, № 21
  2. Вопросы про взносы и ответы-советы, № 20
  3. Переплата — не утрата: как зачесть или вернуть деньги из ПФР и ФСС, № 17
  4. Что нового ожидает плательщиков страховых взносов в будущем году, № 15
  5. Как аттестация и спецоценка влияют на тариф допвзносов, № 9
  6. Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы, № 8
  7. Условия труда по результатам аттестации оптимальные, а доптариф в ПФР — максимальный?, № 6
  8. Какие документы могут попросить ревизоры ФСС, № 1
  9. Как платить страховые взносы в 2014 году, № 1

2013 г.

  1. Начисление страховых взносов: нестандартные ситуации, № 24
  2. Начислять ли взносы на социальные выплаты и разовые премии, № 17
  3. Выбираем пониженный тариф взносов для IT-компаний и НКО на УСНО, № 15
  4. Отсрочка по уплате взносов в ПФР: быть или не быть?, № 10
  5. Гражданско-правовые договоры с гражданами: трудности с НДФЛ и взносами, № 5
  6. Как фонды со страхователями о взносах спорят, № 4
  7. Компенсируем северянам отпускной заграничный перелет: как считать взносы, № 2

2012 г.

  1. Пониженные тарифы: отвечаем читателям, № 18
  2. Страховые взносы с выплат работникам: когда начислять, а когда — нет, № 16
  3. Пониженные тарифы — для кого?, № 14
  4. Могут ли автономные учреждения рассчитывать на льготы по страховым взносам?, № 12
  5. Заплатит ли ФСС проценты за излишне взысканные взносы, № 12
  6. Пониженные тарифы взносов: кому и когда, № 11
  7. Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов, № 5
  8. Пониженные тарифы взносов для тех, кто выпускает СМИ: как применять, № 4
  9. Разъяснения ФСС: на какие выплаты работникам нужно начислять взносы, № 3
  10. ПФР: реформирование ради реформирования, № 3
  11. Тарифы страховых взносов в 2012 году, № 1
  12. Исчисляем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС: ответы на злобу дня, № 1

2011 г.

  1. «Прошлые» ошибки по взносам в ФСС: все поправимо, № 23
  2. Когда лучше начислить годовую премию, чтобы сэкономить на страховых взносах, № 23
  3. Расчет пеней в страховом требовании: быть или не быть?, № 22
  4. Аттестация рабочих мест — путь к снижению взносов в ФСС, № 19
  5. Совмещение УСНО и ЕНВД: кому положен пониженный тариф страховых взносов, № 9
  6. На какие выплаты не начисляются взносы «на травматизм», № 6
  7. Льготы по взносам у упрощенцев: как получить и сохранить, № 5
  8. Страховые взносы — 2011, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.03%
сентябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
В вашей компании индексируют зарплаты и есть ли внутренний документ об индексации?
Документ есть, и индексация проводится
Документа нет, но индексация проводится
Документа нет, и индексация не проводится

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИЗМЕНЕНИЯ 2017 ГОДА: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ