«Золотые» льготы по НДФЛ, налогу на прибыль и НДС | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2011 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

Сотрудник оформляет пенсию: роль работодателя (часть 1)

Оформлением пенсии обычно занимается сам сотрудник. А что требуется от работодателя? Нужно ли заранее подавать в ПФР списки будущих пенсионеров и документы, необходимые для назначения пенсии? Или обязанности организации ограничиваются представлением в ПФР на будущего пенсионера запрошенной им формы СЗВ-СТАЖ? Какова роль работодателя в процессе оформления пенсии сотрудником, нам рассказали представители Отделения ПФР по г. Москве и Московской области. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 февраля 2011 г.

Содержание журнала № 5 за 2011 г.
П.А. Попов, экономист

«Золотые» льготы по НДФЛ, налогу на прибыль и НДС

Комментарий к поправкам в гл. 21, 23 и 25 НК РФ в части купли-продажи ценных бумаг, долей и коллекционных монет

В конце прошлого года парламент практически незаметно принял довольно приятные поправки в Налоговый кодекс РФ. Мы остановимся на тех из них, которые могут затронуть распространенные сделки граждан и компаний.

НДС не будет облагаться продажа не только инвестиционных, но и коллекционных монет

В главу по НДС внесено важное уточнение. НДС не облагается реализация «монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа»подп. 11 п. 2 ст. 149 НК РФ (новая ред.). Такая льгота вводится с 1 апреля 2011 г.ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ

А что было указано ранее? Почти то же самое, но «за исключением коллекционных монет». Так что очень скоро россияне cмогут без потери на НДС покупать и продавать и коллекционные монеты из драгметаллов, которые на порядок дороже инвестиционных.

Брокер может считать НДФЛ с учетом всех расходов на покупку ценных бумаг

Это на самом деле была большая проблема для частных инвесторов. Минфин запрещал брокерам — налоговым агентам учитывать при исчислении НДФЛ расходы на покупку ценных бумаг, если эти бумаги были куплены гражданином через других брокеров или вовсе самостоятельносм., например, Письмо Минфина России от 11.11.2010 № 03-04-06/2-266.

То есть продавший такие бумаги брокер был обязан при выплате гражданину денег удержать НДФЛ в полном объеме. А именно забрать 13% с дохода от продажи. И только потом — по истечении года — граждане могли в общем порядке подать декларацию по НДФЛ, зачесть расходы на покупку бумаг и вернуть излишне удержанный налог.

Теперь, чтобы брокер посчитал налог правильно, нужно представить ему заявление и оригиналы или копии документов, подтверждающих расходы на приобретение и хранение бумаг, например отчеты другого брокера и платежные документы от негоп. 18 ст. 214.1 НК РФ. Причем это правило действует с 1 января 2010 г.ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ То есть, если вы продавали бумаги в 2010 г., вы можете сейчас обратиться к брокеру с заявлением о возврате излишне взысканного с вас налогап. 1 ст. 231 НК РФ.

Продажа акций и долей, принадлежащих вам более 5 лет, не облагается НДФЛ и налогом на прибыль

А вот и «десерт» из последних поправок в гл. 23 и 25 НК РФ. С 2011 г. облагается налогом на прибыль по нулевой ставке и не облагается НДФЛ доход от реализации (погашения) акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и долей в уставном капитале, еслип. 17.2 ст. 217, п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК РФ:

  • на дату реализации/выбытия гражданин или компания непрерывно владели этими акциями/долями более 5 лет;
  • акции/доли приобретены начиная с 1 января 2011 г.ч. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ То есть на акции и доли, которыми вы или ваша компания владели до 2011 г., нулевая ставка не распространяется.

Льгота действует также в отношении обращающихся на биржах акций высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, но порядок отнесения к таким акциям пока не установлен. Скорее всего, ими станут бумаги из отдельного списка инновационных компаний на ММВБ (российский аналог NASDAQ). Смотрите подробнее на http://www.mi­cex.ru/mar­kets/stock/emi­tents/rii/igc.

Итак, что мы имеем? Государство вводит безналоговый режим продажи долей в уставном капитале и не торгуемых на биржах акций. А это почти все российские компании. Единственное требование — срок владения свыше 5 лет. По структуре активов компании, виду ее деятельности, стоимости ее акций или долей никаких ограничений нет!

Это беспрецедентная льгота для собственников российских компаний. Она открывает неплохие возможности для безналоговой продажи и любого иного имущества российских компаний и граждан. Приведем первое, что приходит на ум. Можно основать (купить) ООО и держать эту компанию в собственности, то есть создать «про запас» так называемую компанию-оболочку. А если в 2016 г. нужно будет продать какое-либо ценное имущество (недвижимость, земельные участки, права аренды), то, чтобы не платить налог с реализации, можно внести (заметим, без уплаты участником НДФЛ или налога на прибыльподп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ) эти активы в уставный капитал компании-«оболочки». А затем продать компанию вместе с уже ее имуществом.

Так нередко оформляют сделки со своими активами крупные (в том числе государственные) компании и в России, и в развитых странах. Конечно, если «маневр» с передачей активов будет проделан непосредственно перед сделкой по продаже компании-«оболочки», налоговики вряд ли оставят налогоплательщика в покое. Но если владелец компании-«оболочки» будет в течение некоторого времени потихоньку переводить на ее баланс предполагаемые к продаже в будущем активы, то будет сложно доказать притворность подобных сделок.

***

Итак, бочка меда — возможность продать акции и доли без налогов — приправлена, как обычно, ложкой дегтя. Эта возможность появится у граждан и компаний не ранее 1 января 2016 г. при условии, что они купили акции и доли в 2011 г. и позже и продержали в собственности 5 лет. И не исключено, что к тому времени закон уже будет изменен.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2018 г.

  1. Обзор изменений, влияющих на отчетность за I квартал, № 6
  2. Налоговая амнистия — 2018, № 3

2017 г.

  1. В 2018—2020 гг. — курс на вывод бизнеса из тени, № 15
  2. Вспомнить все: налоговые изменения — 2017, № 7

2016 г.

  1. Изучаем поправки в ГК, № 14
  2. Свежие НДС-поправки, № 13
  3. Новые лимиты для квартальных «прибыльных» авансов, № 1
  4. Страховые взносы: учитываем изменения-2016, № 1
  5. Налог на имущество: изменения-2016, № 1
  6. КБК для организаций и предпринимателей на 2016 год, № 1
  7. ЦБ привязал ставку рефинансирования к ключевой, № 1
  8. Встречайте новые коэффициенты-дефляторы, № 1
  9. Изменился налоговый учет процентов по контролируемым сделкам, № 1
  10. Упрощенка-2016: перемены к лучшему, № 1
  11. Система налогового мониторинга начала действовать, № 1
  12. НДФЛ-поправки для налоговых агентов, № 1
  13. НДФЛ-вычеты — 2016: что учесть работодателям, № 1
  14. Что нового в НДС?, № 1
  15. В налоговом учете ОС и НМА «подросли», № 1

2015 г.

  1. Планы правительства по корректировке НК РФ на 2016—2018 гг., № 17
  2. Изменения в ГК: что интересного для бухгалтера, № 12
  3. Знакомимся с новой НДС-декларацией, № 7
  4. Заполняем новые разделы НДС-декларации, № 7
  5. Налоговые и экономические антикризисные планы на 2015 год, № 5
  6. Декабрьские налоговые поправки, № 3
  7. Налог на прибыль: большинство изменений действительно прибыльные, № 1
  8. НДС-«подарки» 2015 года, № 1
  9. Большие перемены в начислении и уплате взносов, № 1

2014 г.

  1. НДС и прибыль: что изменится в НК, № 11
  2. Первые ответы по Крыму и Севастополю, № 10
  3. Изучаем грядущие изменения в Налоговом кодексе, № 10
  4. «Инвестиционные» и  другие поправки по  налогу на  прибыль и  НДС, № 4
  5. Порция новогодних поправок в налоговое законодательство, № 2
  6. Заполняем платежку по-новому, № 2
  7. ОКТМО вместо ОКАТО, № 1

2013 г.

  1. Лето — время править Налоговый кодекс, № 17
  2. Точечные поправки в часть вторую НК, № 17
  3. Немного поправок в расчет налога на прибыль и НДС, № 16
  4. Изменения в НДС, банковских правилах и расширение полномочий налоговиков, № 14
  5. Уменьшаем ЕНВД на страховые взносы по новым правилам, № 13
  6. Правительство обещает 3 года налоговой стабильности, № 13
  7. Как не платить НДС по ретроскидкам, № 9
  8. КБК для организаций и предпринимателей на 2013 год, № 2
  9. Страховых взносов стало больше, № 1
  10. «Прибыльные» поправки: в основном в пользу организаций, № 1
  11. Новогодние поправки в Налоговый кодекс, № 1
  12. Новые правила перехода на спецрежимы, № 1

2012 г.

  1. Налоговая политика на 2013—2015 годы, № 10
  2. Налоги инвестиционного товарищества: один за всех и каждый за себя, № 3
  3. Доходы, не облагаемые НДФЛ: поправки — 2011 и 2012, № 3
  4. Чьи цены налоговики проверят на рыночность, № 2

2011 г.

  1. НДС-новости «для всех», № 16
  2. Поправки по экспортному НДС, № 16
  3. Знакомьтесь: корректировочный счет-фактура, № 16
  4. НДС-изменения по основным средствам, № 16
  5. Подарки учредителей без налогов, № 5
  6. «Золотые» льготы по НДФЛ, налогу на прибыль и НДС, № 5
  7. Налоговые законопроекты нынешней весны, № 4
  8. Нулевой «образовательно-медицинский» налог на прибыль, № 3
  9. Что нового в правах и обязанностях налоговиков, № 3
  10. По каким КБК спецрежимникам надо заплатить налоги за 2010 год, № 3
  11. Новшества по налогу на прибыль, № 1
  12. НДФЛ-2011, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам отражать в учете личные покупки директора (автомобиль, смартфоны, бытовую технику и т.п.) и были ли претензии у налоговиков к таким расходам?
Не доводилось
Отражали такие расходы, и у налоговиков не возникало к ним претензий
Отражали, и случалось, что налоговики их снимали
Отражали, претензии были, но от них удавалось отбиться в вышестоящем налоговом органе или в суде

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК