Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 11 марта 2011 г.

Содержание журнала № 6 за 2011 г.
Е.В. Строкова, экономист

На какие выплаты не начисляются взносы «на травматизм»

Как известно, с 2011 г. бухгалтерам нужно забыть о прежнем правительственном перечне не облагаемых взносами «на травматизм» выплатутв. Постановлением Правительства РФ от 07.07.99 № 765 (утратило силу с 01.01.2011), а пользоваться новым, установленным Закономстатьи 20.1, 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ). ФСС РФ подготовил сравнительную таблицу прежних и новых необлагаемых выплатПисьмо ФСС РФ от 25.01.2011 № 14-03-11/07-539. Однако эта таблица неудобна. В ней не всегда можно соотнести некоторые выплаты, прежде входящие в перечень необлагаемых сумм, с новыми, не облагаемыми по Закону № 125-ФЗ. Мы разработали свою таблицу, в которой привели лишь те выплаты, которые исчезли из перечня необлагаемых сумм, добавились в него либо просто стали называться иначе.

Вид выплаты Облагалась ли выплата взносами до 2011 г. Облагается ли выплата взносами с 2011 г.
Вознаграждения по гражданско-правовым договорам (в том числе по авторским договорам), по условиям которых страхователь не обязан уплачивать взносып. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ Нет Нет
Дивидендыст. 20.1 Закона № 125-ФЗ Нет Нет
Компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольненииподп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ Нет Да
Материальная помощь работникам в размере, не превышающем 4000 руб. на одного работника за годподп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ Да* Нет
Единовременная материальная помощь:
  • работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, которая выплачивается в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), в размере не более 50 000 руб.подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ;
Да* Нет
Да* Нет
Стоимость путевок на санаторно-курортное лечение и отдых:
Нет Да
Нет Нет
Стипендии:
Нет Да
Нет Нет
Оплата обучения по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовкуподп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ Да* Нет
Взносы по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее года с медицинскими организациямиподп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ Да Нет
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспеченияподп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ Да** Нет
Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в размере не более 12 000 руб. в год на каждого застрахованногоподп. 6 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ; п. 1 ст. 7, пп. 1, 2 ст. 8 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии...» Да* Нет
Возмещение работникам затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и(или) строительство жилого помещенияподп. 14 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ Да* Нет

* Раньше ФСС настаивал, что могут не облагаться взносами «на травматизм» лишь те выплаты, которые поименованы в перечне необлагаемых суммутв. Постановлением Правительства РФ от 07.07.99 № 765. На все остальные выплаты ФСС предлагал взносы начислять. Например, на выплаты к юбилейным датам, на стоимость подарков работникамПисьма ФСС РФ от 18.10.2007 № 02-13/07-10008, от 10.10.2007 № 02-13/07-9665. Но в суде страхователям удавалось оспорить начисление взносов на некоторые выплаты на том основании, что они не объект обложения взносами «на травматизм» (не связаны с оплатой труда)п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве... утв. Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184.
 
** Не облагались в размере 24-крат­но­го МРОТ в год. А также при условии, что договором с негосударственным пенсионным фондом, который заключен на срок не менее 5 лет, были предусмотрены выплаты в случае приобретения застрахованным права на установление ему госпенсии по инвалидности и (или) по возрасту.

***

Конечно, мы привели далеко не все возможные выплаты. И если вы не нашли какую-либо свою выплату в нашей шпаргалке, то, чтобы понять, нужно ли начислять на нее взносы «на травматизм», поступите следующим образом. Сначала проверьте, является ли она объектом обложения взносамист. 20.1 Закона № 125-ФЗ. И если является, то посмотрите, есть ли она в перечне необлагаемых выплат в ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Также помните, что взносами «на травматизм» не облагаются практически все те же выплаты, которые не облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды, уплачиваемыми по Закону № 212-ФЗч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8, ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах...»; статьи 20.1, 20.2 Закона № 125-ФЗ. Поэтому, если у вас возникнут сомнения, облагать ли взносами «на травматизм» ту или иную выплату, вы можете посмотреть разъяснения ПФР, ФСС и Минздравсоцразвития по взносам по Закону № 212-ФЗ.

Но не забывайте и о различиях между этими взносами. Например, у взносов «на травматизм» нет предельной величины базы для их начисления, как у страховых взносов (463 000 руб. по каждому работнику за год)ч. 4, 5 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 27.11.2010 № 933.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

2024 г.

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Определена предельная база по взносам на 2024 год
№ 22
Расчет по страховым взносам изменился
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ«Спецрежимные» вопросы о страховых взносахКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Разбираемся с исчислением взносов и сдачей РСВ и ПСВ
№ 18
Нюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
№ 14
Как ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеПереплата по взносам на травматизм: как зачесть или вернуть деньги из СФРПоявились новые коды для РСВРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
№ 12
Как ИП платят и учитывают 1%-е взносыМожет ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПСШпаргалка по ПСВ и РСВ: на кого подавать сведения, а на кого нет
№ 11
Списание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогамиУпрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Что интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 8
Как сдавать ПСВ и РСВ на руководителя
№ 7
Рекомендованы новые коды для РСВРСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме
№ 6
Заказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносамиНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
№ 5
По отсроченным страховым взносам за апрель — сентябрь 2022 года можно получить рассрочку
№ 3
Когда у МСП возникает право на пониженные тарифы взносовС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будут
№ 2
Новый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставление
№ 1
Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
В 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСНВыплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 21
Тест: 10 вопросов, которые помогут лучше узнать РСВ
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?
№ 16
Необлагаемые выплаты бывшим работникам: быть или не быть в РСВ
№ 14
Будьте внимательны: по взносам на травматизм отсрочку не давали
№ 13
Как ИП на патенте узнает о зачете взносов по уведомлению
№ 12
При расчете взносов по тарифу 15% не надо применять новый МРОТ 15 279 руб.
№ 11
Кому дали годовую отсрочку по страховым взносам
№ 9
Заполняем РСВ в разных ситуациях: на какие моменты обратить вниманиеРаботники-беженцы: как платить взносы и заполнять РСВ
№ 8
Что нового в РСВ за I квартал 2022 года
№ 1
РСВ-2021: отражаем однократное освобождение зарплаты от взносов и не толькоСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП
Cвежий номер «Главной книги»
  • «ПРИБЫЛЬНЫЕ» ИТОГИ — 2023: учет затрат и заполнение отчетности
  • ЕФС-1 О СТАЖЕ УХОДЯЩИХ В ДЕКРЕТ И ДЕТСКИЙ ОТПУСК: свежие разъяснения СФР
  • АРЕНДА АВТО БЕЗ ЭКИПАЖА: можно ли учесть допрасходы
  • ОТВЕТЫ ПО РЕЗЕРВАМ: обратная связь с читателями
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание