Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 мая 2012 г.

Содержание журнала № 11 за 2012 г.
Н.Г. Бугаева, экономист

Через тернии к социальному НДФЛ-вычету на обучение ребенка

Платное образование в России давно уже стало нормой. Обычно за такой вклад в будущее детей платят родители, а затем они могут заявить социальный вычет на обучение путем подачи декларации в ИФНС.

Но, как показывает практика, не всегда так просто его получить.

Ограничение по возрасту: влияет ли достижение 24 лет на сумму вычета

Обязательным условием для получения социального вычета на обучение является оплата учебы за ребенка, не достигшего возраста 24 летподп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. И если 24 ему исполнилось в середине учебного года, который ранее был полностью оплачен, то это не уменьшит сумму вычета. Специалист ФНС России придерживается такого же мнения.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

КУДИЯРОВА Елена Николаевна
КУДИЯРОВА Елена Николаевна
Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

Если родитель сначала оплатил какой-либо период обучения ребенка (семестр, учебный год и т. д.), а затем в этом же календарном году ребенку исполнилось 24 года, то родитель может получить социальный налоговый вычет за весь год, в котором обучающийся ребенок достиг возраста 24 лет, в размере стоимости оплаченного обучения, но не более 50 тыс. руб.

Если же учеба была оплачена после 24-лет­ия ребенка, то права на вычет родитель уже не имеетПисьмо Минфина от 21.12.2011 № 03-04-05/7-1085. Что же получается: если ребенку скоро исполнится 24 года, лучше заплатить бо´льшую сумму, например сразу за 2 учебных года? Но имеет ли тогда родитель право заявить вычет также и за тот учебный период, который еще не наступил?

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Если родитель оплатил сразу 2 года обучения ребенка, то социальный налоговый вычет предоставляется по доходам только того года, когда была оплачена учеба. Учитывая, что максимальный размер данного вычета составляет 50 тыс. руб., родитель может заявить вычет только на эту сумму. Если стоимость оплаченных 2 лет обучения оказалась больше, то оставшаяся сумма на последующий налоговый период не переносится. И если, например, родитель оплатил двухлетнее обучение ребенка в вузе в сентябре 2011 года, то он не может заявить социальный налоговый вычет в 2013 г. по доходам 2012 г.

КУДИЯРОВА Елена Николаевна
ФНС России

Получается, что вносить предоплату за обучение своего ребенка на несколько лет вперед, если ему скоро исполнится 24 года, имеет смысл, только если период обучения стоит менее 50 тыс. руб.

Очная форма обучения и статус учреждения: как подтвердить

Еще одно условие для получения вычета — очная форма обучения ребенкаподп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Подтвердить ее может договор об оказании образовательных услуг или справка из учебного заведенияПисьмо Минфина от 20.04.2012 № 03-04-05/7-539.

Также лучше получить и копию лицензии образовательной организацииподп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 2 ст. 33.1 Закона от 10.07.92 № 3266-1. Правда, Минфин однажды заявил, что если реквизиты лицензии указаны в договоре, то ее копия не обязательнаПисьмо Минфина от 18.03.2010 № 03-04-05/7-109.

Если же вы оплатили обучение ребенка в иностранной организации, у которой нет российской лицензии на ведение образовательной деятельности, то для получения вычета вам необходима копия документа, подтверждающего статус образовательного учрежденияПисьмо Минфина от 30.12.2011 № 03-04-05/9-1133.

***

В заключение напомним, что вычет можно получить по окончании года, в котором было оплачено обучениеп. 2 ст. 219 НК РФ. Если по доходам за тот год, когда заявлен вычет, не удается использовать его полностью, то есть ваш доход за год, например, 40 тыс. руб., а стоимость обучения составила 45 тыс., то остаток вычета 5 тыс. руб. на следующий год не переноситсяПисьмо Минфина от 23.01.2012 № 03-04-05/7-49. Но его может использовать другой родитель, если у него есть доходы, облагаемые по ставке 13%. И напоследок еще два замечания:

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание