Пониженные тарифы — для кого? | Журнал «Главная книга» | № 14 за 2012 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Московский ФСС «перетасует» страхователей

В сентябре 2018 года несколько московских филиалов ФСС по-новому поделят между собой прикрепленных к ним страхователей. < ... > < ... >

Что нужно сделать с 20 по 24 августа

Лето приближается к концу и дни становятся все короче. А вот на количество рабочих задач продолжительность светового дня, к сожалению, никак не влияет. Чтобы среди ежедневных забот вы не пропустили ни одного важного дела, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

ККТ и подотчетники: вопросов больше чем ответов

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ. < ... > < ... >

Как проверить контрагента на благонадежность

Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июля 2012 г.

Содержание журнала № 14 за 2012 г.

ОРЛОВА Маргарита Анатольевна

ОРЛОВА Маргарита Анатольевна

Заместитель руководителя Департамента администрирования страховых взносов ФСС РФ

Окончила Ленинградский государственный педагогический институт им. А.И. Герцена, экономический факультет Государственной академии сферы быта и услуг, юридический факультет Российской академии государственной службы при Президенте РФ
Более 17 лет отработала в налоговых органах г. Москвы, советник государственной гражданской службы 2 класса

Беседовала корреспондент ГК А.В. Хорошавкина

Пониженные тарифы — для кого?

Нам поступает много вопросов от читателей о применении пониженных тарифов взносов. Ответить на них мы попросили специалиста ФСС.

Маргарита Анатольевна, имеет ли право на применение пониженных тарифов страховых взносов индивидуальный предприниматель на УСНО, у которого доходы от льготного вида деятельности составляют более 70%, но этот вид деятельности не прописан как основной в ЕГРИП? Обязательно ли для применения пониженных тарифов вносить изменения в ЕГРИП?

М.А. Орлова: Для того чтобы предприниматель мог применять пониженные тарифы страховых взносов, код ОКВЭД по льготному виду деятельности обязательно должен быть указан в его регистрационных документах. Поскольку весь перечень заявленных предпринимателем видов экономической деятельности внебюджетные фонды получают из налоговых органов с выпиской из ЕГРИП.

Однако совсем не обязательно, чтобы этот вид деятельности был указан в регистрационных документах именно как основной. Критерий основного вида деятельности — не менее 70% доходов от него в общем объеме доходов — определен законодателем в Федеральном законе № 212-ФЗ только для целей применения пониженных тарифов страховых взносов.

Если льготный вид деятельности не указан в ЕГРИП вообще, а доходы от него составляют более 70%, для применения пониженных тарифов взносов изменения в реестр внести нужно.

Имеют ли право сотрудники ФСС не принимать форму-4 ФСС с пониженными тарифами, если они с применением тарифов не согласны? Или они обязаны принять расчет в любом случае?

М.А. Орлова: Отказать в приеме отчетности сотрудники ФСС не имеют права. Законодательство не содержит оснований для отказа в приеме отчетности. Поэтому, даже если сотрудники ФСС считают, что вы не имеете права на применение пониженных тарифов, они обязаны принять расчет.

А уже затем, при камеральной проверке, сотрудники ФСС могут запросить у вас дополнительные пояснения и (или) подтверждающие документы, могут предложить представить уточненный расчет. Если выяснится, что вы применяли пониженные тарифы неправомерно, будет оформлен акт проверки, вынесено решение. Так что если должностные лица ФСС отказывают вам в приеме отчетности, то их действия можно обжаловать. Можно обратиться к руководителю регионального отделения, в центральный аппарат ФСС или в суд.

Пониженные тарифы могут применять аптечные организации на ЕНВД «в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности»п. 10 ч. 1 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Может ли аптека применять пониженные тарифы только по выплатам работникам, имеющим фармацевтическое образование? Или по выплатам всем работникам, то есть также административному и обслуживающему персоналу?

М.А. Орлова: Аптечные организации, переведенные на уплату ЕНВД, применяют пониженные тарифы не по организации в целом, а только в отношении выплат и вознаграждений работникам, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностьюст. 100 Закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ. Это лица, получившие высшее или среднее фармацевтическое образование в РФ и имеющие сертификат специалистаПисьма ФСС от 25.04.2012 № 15-03-18/08-4703; Минздравсоцразвития от 13.04.2012 № 19-6/3023271-2288. То есть по выплатам административному и обслуживающему персоналу взносы надо уплачивать по общему тарифу.

Организация продает фармацевтические препараты через сеть аптечных пунктов. Они находятся в Москве и в Московской области. Поэтому организация использует два режима налогообложения: по Москве — общую систему налогообложения, по Московской области — ЕНВД. Может ли эта организация применять пониженные тарифы по выплатам всем работникам (в Москве и в области) или только по выплатам работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД (в Московской области)?

М.А. Орлова: Если эта организация относится к категории аптечных организацийЗакон от 12.04.2010 № 61-ФЗ и уплачивает ЕНВД, то она вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и вознаграждений работникам, которые занимаются фармацевтической деятельностью.

В данном случае организация в целом признается уплачивающей ЕНВД, несмотря на то что по деятельности на территории Москвы она применяет общую систему налогообложения. Так что такая аптечная организация может применять пониженные тарифы по выплатам всем своим работникам, имеющим право заниматься фармацевтической деятельностьюст. 100 Закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ и работающим как в Московской области, так и в Москве.

Относится ли деятельность салона оптики к коду ОКВЭД 52.32 «Розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями»?

М.А. Орлова: Да, относится, если это оптика медицинского назначения.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность»:

2018 г.

  1. РСВ за полугодие: что учесть при заполнении, № 13
  2. Подарили работнику прощение долга: платить ли взносы, № 13
  3. Как заполнить расчет по взносам при лишении ОП полномочий на выплаты физлицам, № 12
  4. Обеды для сотрудников: начисляем взносы?, № 8
  5. Отражать ли в РСВ-2018 возмещение расходов на пособия-2017, № 8
  6. Пониженные тарифы взносов: как турагентству считать «льготно-доходную» пропорцию, № 8
  7. На повестке дня — заполнение расчета по взносам, № 7
  8. Страховые взносы: как начислить и отчитаться, № 7
  9. Зачет и возврат переплаченных страховых взносов, № 4
  10. Поправки-2018 по страховым взносам для льготников на УСН, № 2
  11. Страховые взносы работодателей: новшества-2018, № 1
  12. Заполняем расчет по взносам за год: что нового, № 1
  13. Перерасчет в РСВ взносов с отпускных за неотработанные дни, № 1

2017 г.

  1. Быть или не быть уволившимся в разделе 3 расчета по взносам?, № 24
  2. Как списать старые долги по страховым взносам, № 24
  3. На конец года пособия больше взносов на ВНиМ: что делать с переплатой, № 24
  4. Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует, № 23
  5. Тест: страховые взносы — 2017, № 22
  6. Как заполнить расчет по взносам в сложных ситуациях, № 21
  7. Как «пилотники» должны учитывать выплату пособий, № 21
  8. Как заполнить РСВ, если превышены базы по взносам, № 20
  9. Что учесть при заполнении расчета по взносам за 9 месяцев, № 19
  10. Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях, № 18
  11. Исправление ошибок в РСВ: на словах и на деле, № 17
  12. Как при УСН сдавать уточненки по взносам при смене тарифа, № 17
  13. Как давать пояснения к расчету по взносам, № 16
  14. Когда в разделе 3 РСВ нужно показывать уволенных работников, № 16
  15. РСВ и 6-НДФЛ сравнивают по новым контрольным соотношениям, № 16
  16. Как распорядиться переплатой по взносам на ВНиМ, № 13
  17. Отчитываемся по страховым взносам, № 13
  18. Страховые взносы с суммы возмещения работнику морального вреда, № 13
  19. Начисление взносов в 2017 году: сложности всё те же, № 12
  20. Заполняем расчет по взносам за полугодие, № 12
  21. Расчет по взносам: поясняем и заполняем, № 12
  22. Страховые взносы — 2017: изучаем вместе, № 11
  23. Просроченные долги по взносам налоговики могут взыскать через суд, № 11
  24. Переходящая с 2016 г. командировка: как платить взносы с суточных, № 10
  25. Нюансы исчисления страховых взносов, № 9
  26. Как исправлять ошибки в расчете по взносам, № 9
  27. Возмещение расходов на пособия в расчете по взносам, № 9
  28. Нулевой расчет по взносам сдавать нужно?, № 8
  29. Какой код тарифа указывать в расчете по взносам, № 8
  30. Страховые взносы: работа над платежными ошибками, № 7
  31. Когда, куда и как сдавать новый РСВ, № 7
  32. Расчет по взносам: что учесть при сдаче, № 7
  33. Взносы на 1 января: недоимка и переплата, № 5
  34. Как ОКВЭД2 повлиял на льготный тариф страховых взносов, № 4
  35. Как будут наказывать плательщиков взносов, № 3
  36. Новые и старые страховые взносы: ищем отличия, № 1
  37. Когда и куда уплачивать взносы в 2017 году, № 1
  38. Новая отчетность по взносам: что, кому и когда сдавать, № 1
  39. ОП признаются плательщиками взносов по-новому, № 1

2016 г.

  1. Страховые взносы, № 24
  2. Готовимся к переходу на «новые» страховые взносы, № 23
  3. Страховые взносы передали ФНС: куда сдавать годовую отчетность, № 16
  4. Что будет со страховыми взносами в 2017 году, № 10
  5. КС велел вернуть смягчающие обстоятельства по взносам, № 4
  6. Новшества для работодателей по взносам «на травматизм», № 2

2015 г.

  1. Чьи разъяснения освободят плательщиков взносов от ответственности, № 22
  2. Выплата работнику — не всегда оплата труда для начисления взносов, № 18
  3. Информация от ФСС: какие выплаты облагаются взносами, № 16
  4. Из ЗАО в ООО: страховые взносы, № 15
  5. Может ли организация заплатить страховые взносы наличными?, № 15
  6. Хочу все знать: задачки по взносам, № 6
  7. Выходные дни для ухода за детьми-инвалидами: учитываем начисленные взносы, № 5

2014 г.

  1. Быть или не быть... взносам с ежемесячной компенсации в 50 рублей?, № 21
  2. Вопросы про взносы и ответы-советы, № 20
  3. Переплата — не утрата: как зачесть или вернуть деньги из ПФР и ФСС, № 17
  4. Что нового ожидает плательщиков страховых взносов в будущем году, № 15
  5. Как аттестация и спецоценка влияют на тариф допвзносов, № 9
  6. Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы, № 8
  7. Условия труда по результатам аттестации оптимальные, а доптариф в ПФР — максимальный?, № 6
  8. Какие документы могут попросить ревизоры ФСС, № 1
  9. Как платить страховые взносы в 2014 году, № 1

2013 г.

  1. Начисление страховых взносов: нестандартные ситуации, № 24
  2. Начислять ли взносы на социальные выплаты и разовые премии, № 17
  3. Выбираем пониженный тариф взносов для IT-компаний и НКО на УСНО, № 15
  4. Отсрочка по уплате взносов в ПФР: быть или не быть?, № 10
  5. Гражданско-правовые договоры с гражданами: трудности с НДФЛ и взносами, № 5
  6. Как фонды со страхователями о взносах спорят, № 4
  7. Компенсируем северянам отпускной заграничный перелет: как считать взносы, № 2

2012 г.

  1. Пониженные тарифы: отвечаем читателям, № 18
  2. Страховые взносы с выплат работникам: когда начислять, а когда — нет, № 16
  3. Пониженные тарифы — для кого?, № 14
  4. Могут ли автономные учреждения рассчитывать на льготы по страховым взносам?, № 12
  5. Заплатит ли ФСС проценты за излишне взысканные взносы, № 12
  6. Пониженные тарифы взносов: кому и когда, № 11
  7. Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов, № 5
  8. Пониженные тарифы взносов для тех, кто выпускает СМИ: как применять, № 4
  9. Разъяснения ФСС: на какие выплаты работникам нужно начислять взносы, № 3
  10. ПФР: реформирование ради реформирования, № 3
  11. Тарифы страховых взносов в 2012 году, № 1
  12. Исчисляем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС: ответы на злобу дня, № 1

2011 г.

  1. «Прошлые» ошибки по взносам в ФСС: все поправимо, № 23
  2. Когда лучше начислить годовую премию, чтобы сэкономить на страховых взносах, № 23
  3. Расчет пеней в страховом требовании: быть или не быть?, № 22
  4. Аттестация рабочих мест — путь к снижению взносов в ФСС, № 19
  5. Совмещение УСНО и ЕНВД: кому положен пониженный тариф страховых взносов, № 9
  6. На какие выплаты не начисляются взносы «на травматизм», № 6
  7. Льготы по взносам у упрощенцев: как получить и сохранить, № 5
  8. Страховые взносы — 2011, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК