Ошибки в счете-фактуре: важные или нет | Журнал «Главная книга» | № 15 за 2012 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

Регистрация автомобиля: новые правила

С 10.07.2017 года вступили в силу изменения в процедуре регистрации транспортных средств. Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. < ... >

Уточнить реквизиты платежки на уплату «пенсионных» взносов можно не всегда

Ошибка в платежном поручении на перечисление страховых взносов на ОПС может оказаться непоправимой, даже если речь не идет об ошибке в номере счета Федерального казначейства и наименовании банка получателя. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 30 июля 2012 г.

Содержание журнала № 15 за 2012 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Ошибки в счете-фактуре: важные или нет

Какие опасности таит в себе неидеальный счет-фактура

Новые формы НДС-документов взбудоражили бухгалтеровутв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137). Вкупе с новыми правилами их заполнения они послужили поводом для ряда вопросов.

Некоторые бухгалтеры стали сомневаться абсолютно во всем. Причем иногда даже самые, казалось бы, малозначительные вопросы в оформлении счетов-фактур становятся причиной нешуточных баталий между бухгалтериями покупателя и продавца. Поэтому предлагаем вместе пройтись по «счет-фактурным» особенностям.

Если в строке 7 счета-фактуры указано «руб., 643», покупатель получит вычет входного НДС

У некоторых поставщиков бухгалтерская программа автоматически вбивает «руб.» в строку 7 рублевого счета-фактуры. И переделывать настройки своей программы никто не спешит.

Конечно, корректнее указывать наименование валюты именно так, как оно приведено в Общероссийском классификаторе валютподп. «м» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137. Для нашей национальной валюты это — «российский рубль». Однако сокращение «руб.» и указание его кода 643 вместе позволяют правильно определить, в какой именно валюте составлен счет-фактура. Поэтому подобное отступление от установленных правил можно рассматривать как несущественную ошибку, не препятствующую вычету НДС.

А вот если в строке 7 наименование или код валюты указаны вообще неверно, то сложности с вычетом НДС у покупателя возможны. Ведь тогда налоговая инспекция не сможет определить стоимость товара и сумму НДС, предъявляемую покупателю. Такой счет-фактуру нужно исправитьп. 2 ст. 169 НК РФ; Письмо Минфина от 11.03.2012 № 03-07-08/68.

Жестких требований к формату даты в бумажном счете-фактуре нет

Заполняя бумажный счет-фактуру, к примеру, 20 июля 2012 г., в строке 1 можно проставить дату любым удобным вам способом:

  • <или> 
СЧЕТ-ФАКТУРА № 
123

 от 
«20»

 
июля 2012 г.Вы можете указать как все четыре цифры года, так и только две последние

 (1)
  • <или> 
СЧЕТ-ФАКТУРА № 
123

 от 
«20»

 
07.2012Вы можете указать как все четыре цифры года, так и только две последние

 (1)
  • <или> 
СЧЕТ-ФАКТУРА № 
123

 от 
20.07.12Вы можете указать как все четыре цифры года, так и только две последние

 (1)

Главное — чтобы дата составления счета-фактуры была ясна.

В электронных счетах-фактурах, журнале учета счетов-фактур и книгах покупок и продаж формат даты включает четыре цифры года: ДД.ММ.ГГГГПриказ ФНС от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@.

Когда счет-фактуру вместо директора или главбуха подписывает уполномоченное лицо, его должность указывать не обязательно

Достаточно после подписи указать фамилию и инициалы именно того лица, которое директором или главным бухгалтером уполномочено подписывать счета-фактуры. Также не обязательно делать в счете-фактуре ссылку на приказ или доверенность, которыми уполномоченному лицу передано право подписи. Однако, если вы укажете эти данные, хуже от этого не будет. Ведь в счета-фактуры можно вносить дополнительные показателиПисьмо Минфина от 23.04.2012 № 03-07-09/39.

Руководитель организации или иное уполномоченное лицо
(подпись)
Ефимова Л.В.Если счет-фактуру подписывает уполномоченное лицо, к примеру, Ефимова, то нельзя указывать ф.и.о. руководителя
(ф. и. о.)
Главный бухгалтер организации или иное уполномоченное лицо
(подпись)
Ефимова Л.В.Если счет-фактуру подписывает уполномоченное лицо, к примеру, Ефимова, то нельзя указывать ф.и.о. главного бухгалтера
(ф. и. о.)

Мелкие ошибки в наименовании покупателя вычету не помеха

Строка 6 «Покупатель», несомненно, важна. Но и в ней допустимы небольшие погрешности.

Покупатель

ООО «Фирма ТРИ Т»К примеру, большие буквы в наименовании покупателя продавец может безболезненно заменить маленькими и наоборот. А может случайно добавить лишние символы — тире, запятые, кавычки.

(6)
Покупатель

ООО «Фирма “Три-Т”»К примеру, большие буквы в наименовании покупателя продавец может безболезненно заменить маленькими и наоборот. А может случайно добавить лишние символы — тире, запятые, кавычки.

(6)

Все это несущественные ошибки, которые никак не влияют на возможность идентифицировать покупателя, а следовательно, не препятствуют вычету НДСПисьмо Минфина от 02.05.2012 № 03-07-11/130. Разумеется, ИНН и КПП должны быть указаны правильно.

Если строку невозможно или не нужно заполнять, то и «пустота», и прочерк к отказу в вычете не приведут

Некоторые строки и графы в счете-фактуре можно не заполнять. Правила прямо предписывают ставить прочерки, в частностиподп. «б», «е» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры:

  • в строке 1а — при составлении первичного счета-фактуры;
  • в строках 3 и 4 — при составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), переданные имущественные права;
  • в графах 2 и 2а — если договорной единицы измерения нет в Общероссийском классификаторе единиц измерения.

Но даже если продавец не проставил в нужных графах и строках прочерки, это не является основанием для отказа в вычете НДС покупателю.

Ведь Налоговый кодекс не обязывает проставлять какие-либо символы в подобных случаях. Главное — чтобы были заполнены все необходимые реквизиты и не было существенных ошибокп. 1 ст. 169 НК РФ.

Нумерация счетов-фактур по вашему выбору может начинаться заново как в начале года, так и в начале каждого квартала

Ни Налоговый кодекс, ни Постановление № 1137 никак не ограничивают налогоплательщиков в свободе выбора, с какой даты надо начинать новую нумерацию выписываемых счетов-фактурПостановление ФАС МО от 13.02.2012 № А40-44834/11-90-194. А московские налоговики рекомендуют отразить принципы нумерации в учетной политикеПисьмо УФНС по г. Москве от 19.05.2009 № 16-15/049391. Так что организация может сама установить, как часто нумерация ее счетов-фактур будет начинаться заново.

«Пропуск» в номерах выданных счетов-фактур — ошибка, но несущественная

Если организация не соблюдает сплошную хронологическую нумерацию, у инспекторов могут возникнуть подозрения в сокрытии выручки, что послужит поводом для более тщательной проверки.

Но сами по себе ошибки в нумерации не могут служить поводом для штрафов или для отказа в вычете покупателю по такому счету-фактуре. Ведь эти ошибки несущественные, а за нарушение нумерации счетов-фактур ответственность не предусмотрена.

Наименование продавца можно указывать и полное, и сокращенное одновременно

Разумеется, можно обойтись только одним из наименований: либо полным, либо сокращеннымподп. «в» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры. Главное — чтобы наименование продавца в принципе было указано в счете-фактуреподп. 2 п. 5 ст. 169 НК РФ. Но если продавец укажет оба — никаких проблем не будет ни у него, ни у покупателяп. 2 ст. 169 НК РФ.

Комбинированное заполнение счета-фактуры по-прежнему допустимо

Как и раньше, часть реквизитов счета-фактуры можно заполнить на компьютере, а часть — рукописно. Поэтому у покупателя не должно быть проблем с вычетом входного НДС по такому счету-фактуре.

Факсимильные или напечатанные на принтере подписи поставщика = отказ в вычете у покупателя

Крупные компании, у которых довольно много клиентов, отгрузок и, как следствие, масса счетов-фактур, иногда облегчают себе жизнь: счет-фактуру никто не подписывает. Его просто распечатывают на цветном принтере вместе с подписью руководителя и главного бухгалтера и передают в бумажном виде покупателю. Покупатель может и не обратить внимания на то, как поставлена подпись: собственноручно или иначе, и принять НДС по такому счету-фактуре к вычету.

Но, если налоговый инспектор будет более внимательным, он откажет в вычете НДС по такому счету-фактуре, так же как и по счету-фактуре, подписанному путем простановки факсимиле (клише-печати, воспроизводящей собственноручную подпись)Постановление Президиума ВАС от 27.09.2011 № 4134/11; Письмо Минфина от 01.06.2010 № 03-07-09/33.

Если для операции нет нужного кода, чужой ставить не надо

Перечень кодов видов операций для указания в графе 4 части 1 и части 2 журнала учета счетов-фактур утвержден налоговой службойПриказ ФНС от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@, всего таких кодов 13. Вместе с тем утвержденные коды не охватывают все многообразие операций, с которыми сталкивается бухгалтер, и среди них нет кода, под которым можно было бы отразить прочие операции, не поименованные в перечне.

Так, к примеру, нет кода для операций по восстановлению НДС. В частности, при восстановлении НДС по товарам, использованным в не облагаемых НДС операцияхп. 3 ст. 170 НК РФ.

Если для конкретной операции не утвержден код, в графе «код вида операции» журнала учета счетов-фактур ничего указывать не нужно.

Единицы измерения, которых нет в Классификаторе, в счетах-фактурах можно не указывать

В графах 2 и 2а надо указывать те единицы измерения, которые предусмотрены Общероссийским классификатором единиц измерения. Если же используемой вами единицы измерения в нем нет (к примеру, вы отпускаете товар в упаковках), то в графах 2 и 2а счета-фактуры ставьте прочеркПисьма Минфина от 03.05.2012 № 03-07-09/46, от 21.06.2012 № 03-07-09/62.

Юридический адрес покупателя главнее фактического

В строке 6а «Адрес» надо указывать место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами. Поэтому правильно в этой строке указать юридический адрес. А в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» — наименование грузополучателя и его почтовый адресподп. «ж» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры.

Если очень нужно отразить в счете-фактуре фактический адрес продавца (покупателя), укажите его в качестве дополнительного показателя в строке 4 (в строке 6а). Кстати, не так давно Минфин разрешил указывать в строке 4 аналогичные данные грузополучателя из товарной накладнойПисьмо Минфина от 13.06.2012 № 03-07-09/61.

Безопаснее, если дата счета-фактуры не будет предшествовать дате выписки накладных

По правилам, установленным Налоговым кодексом, счет-фактуру поставщик должен выставить в течение 5 календарных дней считая с даты отгрузки товаровп. 3 ст. 168 НК РФ. Поэтому счета-фактуры, выставленные до отгрузки, проверяющие считают выставленными с нарушениямиПисьма Минфина от 09.11.2011 № 03-07-09/39, от 17.02.2011 № 03-07-08/44. А значит, за вычет по таким счетам-фактурам, может быть, придется судиться.

«Просроченный» счет-фактура — проблемы с вычетом

И в данной ситуации принять к вычету НДС без споров с проверяющими вряд ли получится. Основание все то же: продавец нарушил установленный НК пятидневный срокп. 3 ст. 168 НК РФ. Поэтому такой счет-фактуру Минфин расценивает как не дающий права на вычетПисьма Минфина от 09.11.2011 № 03-07-09/39, от 26.08.2010 № 03-07-11/370, от 30.06.2008 № 03-07-08/159.

Поспорить с этим, конечно, можно — и суды поддерживают налогоплательщиков в их праве на вычет по «просроченным» счетам-фактурамсм., например, Постановления ФАС МО от 23.12.2011 № А40-142945/10-118-831; ФАС ВСО от 28.10.2008 № А19-13680/07-24-Ф02-5268/08. Но поставщику лучше не подставлять под удар покупателей и выписывать счет-фактуру в пределах 5 календарных дней с даты отгрузки.

Строку 5 «К платежно-расчетному документу...» счета-фактуры заполнять нужно не всегда

Как и прежде, эту строку обязательно надо заполнять, когда вы выписываете счет-фактуру на полученный от покупателя аванс. Также ее надо заполнять и при отгрузке товара в счет этого авансаподп. 4 п. 5, подп. 3 п. 5.1 ст. 169 НК РФ.

Причем если вы отгружаете покупателю товар в счет предоплаты, поступившей несколькими платежами, надо указать в строке 5 реквизиты всех платежек.

Когда вы покупаете товар за наличные, лучше попросить продавца указать в строке 5 реквизиты кассового чека (их можно вписать и самим от руки)подп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры. Без этого инспекторы могут отказать вам в вычете. Часто все наличные покупки они расценивают как предоплаченные: ведь, как правило, сначала надо заплатить деньги и лишь потом — забрать товар. Можно попытаться поспорить с такой точкой зрения, доказывая, что, поскольку оплата и получение товара были в одно и то же время, ни о каком авансе речи быть не может. Но зачем такие сложности?

Реквизиты накладных в строку 5 счета-фактуры вписывать не нужно

Товарная накладная платежно-расчетным документом не является. К платежно-расчетным документам при безналичных расчетах относятся платежки, инкассовые поручения, платежные требования, платежные и банковские ордерап. 1.12 Положения, утв. ЦБ 19.06.2012 № 383-П. А при наличных расчетах между организациями таким документом, как правило, является приходный кассовый ордер и чек ККТп. 1.8 Положения, утв. ЦБ 12.10.2011 № 373-П; ст. 5 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Если вы укажете реквизиты накладной вместо реквизитов платежно-расчетного документа, то налоговая может отказать вашему контрагенту в вычете НДС. Особенно если речь идет об авансовом НДС — для него неправильное заполнение строки 5 критично.

Однако, если речь идет об отгрузочном счете-фактуре, такую ошибку вряд ли можно назвать существенной.

При неденежном авансе в строке 5 счета-фактуры смело ставим прочерк

Это прямо указано в Постановлении № 1137подп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры. Чтобы у налоговиков не возникло вопросов, можете сделать отметку на счете-фактуре, что аванс получен в безденежной форме.

В табличной части счета-фактуры даже при неденежных авансах надо указать сумму НДС и общую стоимость с учетом налога. Их вы берете исходя из согласованной с контрагентом стоимости переданного вам имущества. А в строке 7 «Валюта…» указываете ее денежную единицу. Как правило это — российский рубль.

Организация, выдавшая неденежный аванс, не должна регистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру, полученный от своего контрагентаподп. «д» п. 19 Правил ведения книги покупок. Ведь вычет по такому авансовому счету-фактуре заявить нельзя, так как нет платежного порученияПисьмо Минфина от 06.03.2009 № 03-07-15/39. Вычет можно будет заявить по товарам после их получения — на основании отгрузочного счета-фактуры.

В графе 5 «Стоимость товаров...» авансового счета-фактуры надо ставить прочерк

Стоимость товаров, под которые перечисляется аванс, до их отгрузки может быть неизвестна. И в графе 5 счета-фактуры, составляемого на полученный аванс, надо поставить прочерк.

2 3 4 5 6 7 8 9 10 10а 11
Прочерки надо поставить в графах 2—6, 10—11 авансового счета-фактурып. 4 Правил заполнения счета-фактуры Прочерки надо поставить в графах 2—6, 10—11 авансового счета-фактурып. 4 Правил заполнения счета-фактуры Прочерки надо поставить в графах 2—6, 10—11 авансового счета-фактурып. 4 Правил заполнения счета-фактуры Прочерки надо поставить в графах 2—6, 10—11 авансового счета-фактурып. 4 Правил заполнения счета-фактуры Прочерки надо поставить в графах 2—6, 10—11 авансового счета-фактурып. 4 Правил заполнения счета-фактуры Прочерки надо поставить в графах 2—6, 10—11 авансового счета-фактурып. 4 Правил заполнения счета-фактуры 18/118НДС с аванса надо считать по расчетной ставке 18/118 или 10/110п. 1 ст. 154, подп. 2 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ 360 2360Сумму перечисленного аванса надо указать в графе 9 авансового счета-фактуры. При ее умножении на показатель графы 7 (налоговую ставку) получаем сумму НДС, которую вписываем в графу 8 Прочерки надо поставить в графах 2—6, 10—11 авансового счета-фактурып. 4 Правил заполнения счета-фактуры Прочерки надо поставить в графах 2—6, 10—11 авансового счета-фактурып. 4 Правил заполнения счета-фактуры Прочерки надо поставить в графах 2—6, 10—11 авансового счета-фактурып. 4 Правил заполнения счета-фактуры

Порядок заполнения графы 1 «Наименование товара...» в счетах-фактурах, выставляемых на аванс, не изменился

Состав показателей счета-фактуры, выставляемого при получении предварительной оплаты, закреплен в Налоговом кодексе. В таком счете-фактуре должно быть указано наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг, имущественных прав), в счет поставки которых перечислен авансподп. 4 п. 5.1 ст. 169 НК РФ.

Если на момент оплаты еще неизвестно конкретное наименование и количество товаров (к примеру, они отгружаются в соответствии с заявкой/спецификацией, оформляемой после оплаты), то в счетах-фактурах нужно указывать обобщенное наименование товаров или их групп. Такие наименования надо брать из договора. Например: нефтепродукты, кондитерские изделия, хлебобулочные изделия, канцелярские товары и т. п.Письма Минфина от 26.07.2011 № 03-07-09/22, от 06.03.2009 № 03-07-15/39

Обособленное подразделение выставляет счета-фактуры со своим КПП, но под именем организации

Обособленные подразделения (ОП) организаций плательщиками НДС не являютсяст. 143, п. 2 ст. 11 НК РФ. Поэтому при продаже товаров через обособленное подразделение счета-фактуры на отгруженные товары нужно выписывать от имени организации. В таком счете-фактуре надо указать:

  • в строке 2 «Продавец» — наименование организации;
  • в строке 2а «Адрес» — юридический адрес организации;
  • в строке 2б «ИНН/КПП продавца» — ИНН организации, а КПП обособленного подразделения;
  • в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» — наименование и почтовый адрес этого ОППисьма Минфина от 13.04.2012 № 03-07-09/35, от 03.04.2012 № 03-07-09/32.

Аналогично, если покупателем товара является обособленное подразделение организации, продавец должен указать в строках 6 «Покупатель» и 6а «Адрес» — наименование и юридический адрес организации; в строке 6б «ИНН/КПП покупателя» — ИНН организации и КПП подразделения, а в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» — наименование и почтовый адрес этого подразделения.

Если вы не импортер, то графы 10, 10а и 11 счета-фактуры заполняете, только если у вас есть данные таможенной декларации

Торговая организация, купившая импортные товары, может не получить от поставщика данные таможенной декларации (ТД), по которой товар ввезен в Россию. Этих данных может не быть и в товаросопроводительных документах. Тогда бухгалтерии надо организовать целое расследование, чтобы их узнать. Что, разумеется, не является обязанностью организации. Да это и не нужно. Поскольку налогоплательщик, реализующий импортные товары, несет ответственность только за соответствие сведений о стране происхождения товара и таможенной декларации, которые он указал в своих счетах-фактурах, тем сведениям, которые получил из счетов-фактур и товаросопроводительных документов своего поставщикап. 5 ст. 169 НК РФ.

Так что если поставщик не сообщил номер ТД, то и указывать нечего. Можно в счете-фактуре сделать отметку, что номер ТД не известен.

***

Многие покупатели считают, что лучше перестраховаться и добиться от поставщика идеального счета-фактуры. Но в большинстве случаев лучше вспомнить, что некритичные ошибки не лишают права на вычет НДСп. 2 ст. 169 НК РФ. Так что особо не переживайте, если, к примеру, получите от поставщика счет-фактуру, в котором вместо слов «без акциза» будет стоять прочеркПисьмо Минфина от 18.04.2012 № 03-07-09/37.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДС - начисление / вычет / возмещение»:

2017 г.

  1. Счет-фактура обновлен: выясняем подробности, № 14
  2. Июльские НДС-новшества, № 13
  3. Спорные вопросы по НДС, № 11
  4. Исправляем НДС-ошибки, № 11
  5. Заполнение счета-фактуры предпринимателем, если у него нет свидетельства о госрегистрации, № 11
  6. Продавец забыл об НДС? Напомнить, нельзя промолчать!, № 9
  7. По следам НДС-декларации, № 8
  8. О пояснениях к декларации по НДС и не только..., № 8
  9. Уточненка по НДС: стоит ли сдавать после камералки, № 7
  10. Перевод долга по авансу: НДС-сложности у покупателя, № 6
  11. Готовимся к сдаче декларации по НДС, № 6
  12. Обновленная декларация по НДС, № 6
  13. Облагается ли НДС возврат займа отступным, № 5
  14. Платить ли НДС при передаче обедов работникам?, № 4
  15. Счет-фактура для набора импортных товаров, № 3
  16. Изменения по НДС, № 1
  17. К НДС-декларации — электронные пояснения, № 1

2016 г.

  1. Налог на добавленную стоимость, № 24
  2. Счет-фактура: подписываем и регистрируем в книге покупок, № 23
  3. Правильный счет-фактура — залог НДС-вычета у покупателя, № 22
  4. Дубликат счета-фактуры: быть или не быть НДС-вычету, № 20
  5. Продаем товары НДС-неплательщикам: когда использовать код «26», № 18
  6. Новые коды по НДС, № 12
  7. Что делать продавцу — плательщику НДС, если покупатель не оплачивает поставку, № 11
  8. Упрощенец заказал переработку сырья у белорусского упрощенца: что с НДС, № 11
  9. Хочу все знать: вносим изменения в счет-фактуру и УПД, № 10
  10. Уточненная НДС-декларация: неочевидные тонкости, № 10
  11. Авансы по несостоявшимся сделкам, № 5
  12. «Прибыльно-расходный» НДС, № 4
  13. Дата принятия МПЗ к учету в свете НДС-расчетов, № 2

2015 г.

  1. Камералка: даем пояснения по НДС-декларации, № 24
  2. НДС 10% при реализации продовольственных товаров — чем подтвердить?, № 22
  3. Когда ломбарды должны платить НДС, № 22
  4. Авансовый НДС при экспортных операциях, № 20
  5. Какой НДС можно принять к вычету «вчерашним днем», № 20
  6. Какие вычеты по НДС можно отложить на завтра, № 19
  7. Начисляем и вычитаем НДС с учетом позиции Верховного суда, № 17
  8. И снова мы с вами: решаем НДС-вопросы, № 16
  9. Страховое возмещение по предпринимательскому риску НДС не облагается, № 15
  10. Продолжаем разговор: НДС-вопросы решаем вместе, № 15
  11. НДС при возмещении транспортных расходов, № 14
  12. НДС-вопросы решаем вместе, № 14
  13. Как исправить ошибки в НДС-отчетности, № 13
  14. Спецрежимник-посредник и журнал учета счетов-фактур, № 12
  15. Счет-фактура при НДС с межценовой разницы: внимание на сумму налога!, № 12
  16. Вычет НДС: сразу или потом?, № 11
  17. 10% или 18%? Как при реализации игрушки с логотипом определить ставку НДС, № 11
  18. Некоторые последствия переноса вычетов НДС, № 11
  19. Принимаем НДС к вычету по частям, № 11
  20. Камералка выявила вычет по неправильной ставке НДС: что делать, № 7
  21. И снова об НДС, № 6
  22. «Внеконкурсная» реализация у банкрота: есть ли НДС?, № 6
  23. НДС: советы и решения по вычетам и начислению, № 5

2014 г.

  1. Встречаем УКД, № 22
  2. Как исправить УПД?, № 22
  3. Плательщики и неплательщики НДС, не торопитесь отказываться от счетов-фактур, № 21
  4. Нежилые помещения в жилом доме и НДС-вычет у застройщика-инвестора, № 21
  5. Аванс наличными: по-прежнему рискованно принимать НДС к вычету, № 20
  6. Отстоять НДС-вычет с отступного новому кредитору поможет суд, № 19
  7. Подготовка НДС-отчета, № 19
  8. НДС при уступке требования, № 18
  9. ВАС замолвил слово и о вычетах НДС по неотделимым улучшениям, № 17
  10. Обновление документов НДС-учета, № 17
  11. Новые правила НДС-документооборота и не только, № 16
  12. Откровения ВАС о ставках НДС и вычетах, № 16
  13. Когда НДС начислить, а когда вычесть: выводы ВАС, № 15
  14. Что делать, если вы получили корректировочный счет-фактуру вместо исправленного или наоборот, № 13
  15. Главный НДС-документ: правильно и вовремя, № 11
  16. Заполнить счет-фактуру? Легко!, № 8
  17. Около нуля, или По какой ставке начислять НДС при работе с международными организациями, № 8
  18. При выездной проверке отобрали НДС, возмещенный по камералке: что делать?, № 6
  19. Заполнить счет-фактуру? Элементарно!, № 4

2013 г.

  1. Неблагоприятные последствия «забытого» НДС, № 23
  2. Перевод НДС-деклараций на «электронку», № 21
  3. НДС: оформление авансов в рознице, № 19
  4. Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем, № 18
  5. Должны ли налоговики уменьшать недоимку по НДС на незаявленные вычеты, № 17
  6. Хочу все знать: принимаем к вычету входной НДС, № 15
  7. Строите для себя? Не забудьте про НДС, № 13
  8. Уточненка как помеха для быстрого возврата НДС, № 12
  9. Хочу все знать: тест по НДС, № 11
  10. И снова о счетах-фактурах и книгах покупок, № 11
  11. ОСНО + ЕНВД превратилось в ОСНО после покупки ОС: как учесть расходы и НДС, № 10
  12. Продаем имущество, учтенное с НДС, № 9
  13. Не признали свои налоговые расходы: надо ли начислять НДС «для собственных нужд»?, № 2
  14. Аванс перекинули на другой договор: что делать с НДС, № 2
  15. Покупатель заплатил лишний аванс: что с НДС, № 2

2012 г.

  1. В счете-фактуре нет расшифровки подписи: быть ли вычету НДС?, № 24
  2. Как застройщику выставить счет-фактуру для инвестора на «подрядный» НДС, № 23
  3. НДС-разъяснения последнего полугодия, № 19
  4. Вычет НДС без реализации: заявляем или переносим на будущее — что безопаснее?, № 19
  5. Ошибки в счете-фактуре: важные или нет, № 15
  6. Камералка при НДС-возмещении: как бороться с документальным беспределом, № 12
  7. Возможна ли обособленная нумерация авансовых счетов-фактур, № 10
  8. Корректировочный и исправленный счета-фактуры: почувствуйте разницу, № 10
  9. Цена одного товара растет, другого — падает: корректируем счет-фактуру, № 8
  10. Новые счета-фактуры: исправления, корректировки и не только, № 8
  11. Ответы на первые вопросы по новым счетам-фактурам, № 7
  12. Меняем стоимость части товаров: как заполнить корректировочный счет-фактуру, № 7
  13. Нужно ли для возмещения НДС представлять в ИФНС книгу покупок, № 5
  14. Цена в инвалюте или в у. е.: возникают ли НДС-разницы при предоплате, № 3
  15. Появились новые формы НДС-учета: когда они вступят в силу?, № 3
  16. Новые счета-фактуры, журнал их учета и книги покупок и продаж, № 3
  17. Ошибки в счетах-фактурах? Надо исправить, № 3
  18. Увеличивает ли суммовая разница базу НДС, № 3
  19. Оптимизация НДС для неторговых организаций, № 2
  20. Предоплата и отгрузка в одном квартале: что делать с НДС?, № 2
  21. Интернет-конференция, посвященная поправкам по НДС: отчет, № 1

2011 г.

  1. Октябрьские НДС-поправки переносим в декларацию, № 24
  2. Считаем базу по НДС и вычеты, когда цена в валюте или в у. е., № 21
  3. Форма корректировочного счета-фактуры: подарок от ФНС, № 20
  4. Договор в у. е.: от первички до учета, № 20
  5. Зачитываем предоплату частями: как быть с авансовым НДС, № 19
  6. Проверка подлинности подписи в счете-фактуре: кто, как и зачем, № 14
  7. НДС-вычет с аванса у покупателя: с рисками и без, № 13
  8. Дорога в жизнь электронным счетам-фактурам, № 12
  9. Неденежные авансы: что делать с НДС продавцу и покупателю, № 12
  10. Как продавцу оформить возврат аванса при расторжении договора, чтобы вычесть авансовый НДС, № 12
  11. Заполняем декларацию по НДС при экспорте, № 11
  12. Возможен ли вычет НДС, если в счете-фактуре вместо наименования товаров (работ, услуг) лишь ссылка на договор?, № 9
  13. Задвоение вычета в книге покупок: как исправить, № 3
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет