Получил подарок — поделись с бюджетом | Журнал «Главная книга» | № 21 за 2012 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Появится дополнительный оплачиваемый выходной для заботы о здоровье

С 01.01.2019 работодатели будут обязаны предоставлять сотрудникам дополнительный выходной день для прохождения диспансеризации. < ... >

Прочие события за 8 - 12 октября

Вот и подошла к концу очередная рабочая неделя. Наверняка, вам уже не терпится покинуть свое рабочее место, ведь на выходные запланировано столько важных дел. Но прежде чем отправиться реализовывать планы на уикэнд, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 октября 2012 г.

Содержание журнала № 21 за 2012 г.
А.В. Овсянникова, эксперт по налогообложению

Получил подарок — поделись с бюджетом

Любому человеку приятно получать подарки. При этом за некоторые из них приходится платить. Иногда это связано исключительно с суевериями: например, за нож дарителю хоть копеечку, но дать нужно. А иногда того требует закон.

Мы расскажем о том, когда с дохода в виде стоимости подарка придется уплатить НДФЛ.

Подарки, облагаемые НДФЛ

Подарки облагаются налогом только в двух случаяхпп. 18.1, 28 ст. 217, подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ:

  • <или>вы получили от организации или предпринимателя подарок стоимостью более 4000 руб.

Налог надо заплатить с разницы между стоимостью подарка и 4000 руб.п. 28 ст. 217 НК РФ Например, подарок стоит 10 000 руб. Налог вы заплатите с 6000 руб. (10 000 руб. – 4000 руб.). Кстати, если вы получили подарок от вашего работодателя — организации или ИП, то он сам удержит налог из выплачиваемой вам зарплаты и перечислит его в бюджет за вас в качестве налогового агентаст. 226 НК РФ. В ином случае налог нужно будет уплатить самостоятельност. 226 НК РФ; Письмо Минфина от 05.04.2011 № 03-04-06/6-75.

Если подарок стоит меньше 4000 руб., то налог платить не нужно;

  • <или>вы получили от гражданина, который не является членом семьи или вашим близким родственником, недвижимость, транспорт, акции, доли, паи.

Членами семьи и близкими родственниками в такой ситуации считаются: муж, жена, мать и отец, дети, бабушка, дедушка, родные братья и сестры, а также братья и сестры, имеющие одного общего родителяп. 18.1 ст. 217 НК РФ.

При этом некоторые считают, что налог можно не платить. Ведь как налоговики узнают о том, что вы получили подарок? В большинстве случаев узнают. Особенно если это касается дарения недвижимости. Ведь потребуется не только письменное оформление договора, но и его регистрация в ЕГРП, и именно из регистрирующих органов к налоговикам поступит информация о вашем новом имуществепп. 1, 3 ст. 574 ГК РФ; гл. III Закона от 21.07.97 № 122-ФЗ; п. 4 ст. 85 НК РФ.

Кстати, иногда даритель и одаряемый, заключив письменный договор дарения, идут заверять его к нотариусу, хотя закон этого не требуетст. 163 ГК РФ. Так вот, нотариус тоже обязан сообщить информацию об этом договоре в свою налоговую инспекцию не позднее 5 рабочих дней с момента удостоверения сделкип. 6 ст. 85 НК РФ. Поэтому, если вы не горите желанием платить налог, не надо заверять договор дарения у нотариуса.

Если налоговики узнают о том, что вы скрыли от них налогооблагаемый подарок, итог будет неприятным: взыскание налога, пенист. 75 НК РФ, штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налогап. 1 ст. 122 НК РФ и штрафа за непредставление декларации о доходахст. 119 НК РФ.

Правда, о получении в подарок акций и паев налоговикам, скорее всего, не станет известно, если вы сами не «засветите» подарок (например, заверив договор у нотариуса). Такая же ситуация и с транспортом, несмотря на то что органы, регистрирующие его, должны сообщить налоговикам о постановке этого транспорта на учетп. 4 ст. 85 НК РФ. Ведь форма сообщения не содержит сведений о том, откуда у вас появилось транспортное средство (дарение, покупка и т. д.).

Не забудьте подать декларацию и заплатить налог

Если полученный вами подарок облагается налогом и налог не был удержан дарителем — организацией или предпринимателем, то вы должны подать декларацию по форме № 3-НДФЛутв. Приказом ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ в свою ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения этого подаркап. 3 ст. 228, ст. 229 НК РФ, и уплатить налог не позднее 15 июляп. 4 ст. 228 НК РФ.

Как определить размер налога

Сумма налога с полученного подарка рассчитывается путем умножения стоимости этого подарка на ставку налога — 13% (если вы — резидент)п. 1 ст. 224 НК РФ.

СОВЕТ

Наибольшие затруднения при расчете налога вызывает определение стоимости подарка. Мы рекомендуем сразу отразить ее в договоре дарения. Так вам проще будет рассчитать налог. А если налоговиков не устроит указанная в декларации стоимость, то пусть они сами доказывают, что эта стоимость заниженап. 6 ст. 108 НК РФ.

Если подарок получил несовершеннолетний ребенок

Тогда обязанность по подаче декларации и уплате налога с подарка возлагается на родителей (законных представителей)п. 1 ст. 28 ГК РФ; п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 4 ст. 80 НК РФ; Письмо ФНС от 23.04.2009 № 3-5-04/495@.

При этом налоговики предлагают представить вместе с декларацией в ИФНС копии (без нотариального заверения)Письмо УФНС по г. Москве от 15.01.2010 № 20-14/4/002290@:

  • свидетельства о рождении ребенка, получившего подарок;
  • договора дарения;
  • паспорта родителя, сдающего декларацию.

Кстати, в своих письмах налоговики говорят о том, что родители могут быть оштрафованы за непредставление декларации и неуплату налога с подарка, полученного их ребенкомсм., например, Письмо ФНС от 23.04.2009 № 3-5-04/495@. Однако, по мнению ВАС РФ, ответственность несет именно налогоплательщик (в нашем случае — ребенок), несмотря на то что он действует через представителей (родителей)п. 7 Постановления Пленума ВАС от 28.02.2001 № 5. При этом штрафовать налоговики могут только граждан, достигших 16-лет­него возрастап. 2 ст. 107 НК РФ. Значит, по идее, если вашему ребенку не исполнилось 16 лет, налоговики не должны вас штрафовать. На практике же, скорее всего, налоговики накажут родителей и штраф придется оспаривать в суде.

Завуалированное дарение

Кстати, чтобы не платить налог, вы можете заключить не договор дарения, а договор купли-продажи. Но чтобы уже дарителю-«продавцу» не пришлось платить налог (если он менее 3 лет владеет имуществом, которое дарит вам), укажите в договоре купли-продажи «правильную» стоимость имуществап. 17.1 ст. 217, подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Например, если вам якобы продают квартиру, то ее стоимость должна быть меньше 1 000 000 руб., другое имущество — менее 250 000 руб. Но надо быть уверенным, что даритель-«продавец» действительно не потребует с вас денег за подарок.

***

Если вам дарят квартиру, то для ее регистрации в ЕГРП вам нужно:

— сам договор дарения;

— квитанции, подтверждающие уплату госпошлины;

— правоустанавливающие документы на квартиру: свидетельство о собственности и документ, на основании которого это свидетельство получено (например, по приватизированной квартире — договор ее передачи);

— выписка из домовой книги;

— экспликация и кадастровый паспорт квартиры;

— другие документы (например, письменное согласие мужа или жены на дарение квартиры, копии паспортов дарителя и одаряемого).

Перед тем как подавать документы, мы рекомендуем уточнить в вашем регистрирующем органе полный перечень документов, а также в каком виде их представлять — оригиналы, копии (и их количество).

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"