Как правильно получать деньги от граждан через посредника | Журнал «Главная книга» | № 22 за 2012 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

«Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни

В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 ноября 2012 г.

Содержание журнала № 22 за 2012 г.
Н.А. Мацепуро, юрист

Как правильно получать деньги от граждан через посредника

При продаже населению товаров, работ или услуг за наличный расчет продавцы (организации и предприниматели) должны использовать ККТп. 1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (если только компания или предприниматель не применяет вмененкуп. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Очевидно, что когда бизнес небольшой и малодоходный, то содержание ККТ обходится в копеечку. Поэтому некоторые продавцы пытаются придумать способ работать без нее. Например, договариваются с соседней торговой точкой, чтобы та принимала оплату от их покупателей, а затем перечисляла эти деньги продавцам на их обычные банковские счета. При этом товар (работу, услугу) граждане получают непосредственно от самого продавца. Однако такой способ расчетов в случае проверки налоговыми инспекторами чреват штрафом.

С какими посредниками можно работать

Законодательство предъявляет определенные требования к посреднической деятельности по приему платежей от граждан за товары (работы, услуги) в пользу организаций и предпринимателей. Так, ею могут заниматься только платежные агентыпп. 3—5 ст. 2, ч. 1 ст. 3 Закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ (далее — Закон № 103-ФЗ):

  • операторы — организации, непосредственно заключившие договор с продавцом на прием платежей от физлиц в его пользу;
  • субагенты — организации или предприниматели, привлеченные оператором для приема платежей от физлиц в пользу продавца.

При этом платежные агенты должны соблюдать следующие условия.

Условия ведения деятельности Платежный агент
Оператор Субагент
Постановка на учет в Росфинмониторинге и согласование с ним правил внутреннего контроля в целях исполнения положений Закона о противодействии легализации (отмыванию) преступных доходовч. 5 ст. 4 Закона № 103-ФЗ Требуется Не требуется
Наличие специального счета, то есть счета, который используется лишь для зачисления наличных средств, поступивших от физлиц, и расчетов с продавцом или оператором (по банковским правилам это счет № 40821 «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика»)ч. 14—17 ст. 4 Закона № 103-ФЗ; п. 4.43 Приложения к Положению, утв. ЦБ 26.03.2007 № 302-П Требуется
Применение ККТ при приеме платежей от физлицч. 12 ст. 4 Закона № 103-ФЗ
Проведение идентификации физлица, если сумма платежа превышает 15 тыс. руб.ч. 6, 10 ст. 4 Закона № 103-ФЗ; подп. 1 п. 1, п. 1.1 ст. 7 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ Не вправе принимать такие платежи

Актуального списка операторов пока в общем доступе нет. Есть лишь список по состоянию на 24.03.2010, который рекомендовала использовать в работе налоговым органам ФНСПисьмо ФНС от 29.03.2010 № ШТ-22-2/225@. Но, возможно, в скором времени она его обновит.

Как работать с операторами

Продавец, привлекающий оператора для приема денег от покупателей-физлиц, должен:

  • так же как и оператор, иметь для расчетов с ним специальный счетч. 18—20 ст. 4 Закона № 103-ФЗ. Его можно открыть в любом банке. По нему могут проводиться только два вида операций:

— зачисление денег, поступивших со спецсчета оператора;

— списание денег на другие банковские счета.

Кто и за что штрафует продавцов

Продавцу может грозить административный штраф за неиспользование специального счета при расчетах с платежными агентамич. 2 ст. 15.1 КоАП РФ. Размер штрафа для предпринимателей и руководителей компаний составляет от 4 тыс. до 5 тыс. руб., а для самих компаний — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

Выявляют такие нарушения и штрафуют за них налоговые органыч. 1, 4 ст. 7 Закона № 103-ФЗ; ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ.

Оштрафовать за неприменение продавцом спецсчета при расчетах с платежным агентом ИФНС может в течение 2 месяцев со дня обнаружения правонарушения, то есть составления акта проверкич. 2 ст. 4.5, ч. 1 ст. 28.3 КоАП РФ.

Если все же случилось, что вашу компанию (предпринимателя) оштрафовали за расчеты без спецсчета, попробуйте этот штраф обжаловать, сославшись на малозначительность правонарушения. Поскольку суды на этом основании иногда освобождают продавцов от ответственностист. 2.9 КоАП РФ; Постановления 2 ААС от 11.07.2012 № А29-2515/2012; 17 ААС от 31.08.2012 № 17АП-8080/2012-АК.

***

Приобрести статус оператора может любая компания, а статус платежного субагента — также и любой предприниматель. Главное — соблюдать все условия этой деятельности. Поэтому соседняя торговая точка, с которой у вас возникла договоренность о приеме платежей, вполне может попробовать стать если не оператором, то хотя бы платежным субагентом. Для этого нужно сначала найти подходящего оператора, с которым вы и эта торговая точка заключите соответствующие договоры, а затем открыть спецсчета. После этого торговая точка будет принимать причитающиеся вам платежи и перечислять их оператору, который затем перечислит эти деньги уже вам.

При поиске и выборе платежных агентов оцените стоимость их посреднических услуг, действительно ли она меньше ваших расходов на покупку и обслуживание ККТ.

Кроме того, подумайте, может, выгоднее будет поручить посреднику не только принимать оплату за товар, но и продавать его на основании заключенного с вами агентского договора или договора комиссии. Тогда он уже не будет являться платежным агентом и специальные счета вам не понадобятся.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2018 г.

  1. Федеральный МРОТ опять подрос, № 9
  2. Особенности применения ККТ-вычета предпринимателями, № 8
  3. ККТ-проверки: быть или не быть, № 7
  4. Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы, № 5
  5. Сбой в работе ККТ: как продавцу избежать штрафа, № 3
  6. Что делать со старым кассовым аппаратом, № 2
  7. Возвраты, штрафы и убытки в чеках ККТ, № 2
  8. Оформление чеков «возврат прихода» при исправлении ошибок, № 2
  9. Продавец не дал кассовый чек из-за сбоя работы ККТ: как подтвердить факт покупки, № 2
  10. Продленная ККТ-отсрочка и другие кассовые новшества, № 1

2017 г.

  1. Чеки ККТ на товар в обменной таре, № 24
  2. Когда нужны чеки «возврат прихода», № 22
  3. НДС с межценовой разницы в чеках ККТ, № 22
  4. Признак способа расчета в кассовом чеке, № 22
  5. Использование онлайн-ККТ: вопросы и ответы, № 21
  6. Кассовые ордера при возврате товаров покупателями, № 20
  7. Составляем ПКО и РКО по итогам смены ККТ, № 20
  8. На основании какого документа выдавать деньги под отчет, № 19
  9. Обязательные случаи использования кабинета ККТ, № 18
  10. Новые кассовые правила: ЦБ снимает запреты, № 17
  11. Ошибки в чеках, возврат товаров и онлайн-ККТ, № 16
  12. Оказание услуг физлицам: выдаем документ об оплате, № 16
  13. Отвечаем вмененщикам на ККТ-вопросы, № 15
  14. Применение онлайн-ККТ при безналичных расчетах, № 15
  15. Сложности с онлайн-ККТ: как избежать штрафа, № 14
  16. Штраф за старую ККТ, если уже есть новая, № 14
  17. Как сэкономить на онлайн-кассе, № 13
  18. На что нельзя выдавать наличные из кассы, № 13
  19. Оформление кассового чека, если список и количество товаров на момент оплаты неизвестны, № 12
  20. Онлайн-кассы в интернет-магазинах, № 11
  21. Как быть с названием товаров (работ, услуг) в кассовом чеке, № 8
  22. ККТ-документы и правила работы с ними, № 7
  23. Онлайн-ККТ: регистрация и применение, № 6
  24. Когда потребуется чек коррекции ККТ, № 5
  25. ККТ-нарушения: когда можно избежать штрафа, № 4
  26. Возврат розничного товара: заявление обязательно?, № 4
  27. Упрощаем оформление возвратов в рознице, № 4
  28. Акты о возврате денег можно составлять не по форме КМ-3, № 4
  29. Новый лимит кассы на 2017 год утверждать не обязательно, № 4
  30. Как снять ККТ с регистрационного учета, № 3
  31. Как начать работу с онлайн-ККТ, № 1
  32. Цена ККТ-нарушений, № 1
  33. Как повлияет ОКВЭД2 на право не применять ККТ в сфере услуг, № 1
  34. Этапы перехода на онлайн-ККТ, № 1

2016 г.

  1. Кассовые вопросы, № 24
  2. Онлайн-ККТ можно приобрести уже сейчас, № 23
  3. Наказывать за неприменение ККТ станут строже и... разнообразнее, № 16
  4. Расчет лимита кассы: копейка в копейку, № 15
  5. БСО: когда, зачем и почему, № 14
  6. Скоро кассовый чек будет приходить на мобильный телефон, № 12

2015 г.

  1. Наводим порядок в кассе и наличных расчетах, № 17
  2. «Чужаки» в зарплатной ведомости, № 16
  3. Как оформить РКО при выдаче зарплаты наличными, № 12

2014 г.

  1. Касса: продолжаем осваивать новые правила, № 18
  2. Поставщик пришел за наличными: выдаем деньги правильно, № 18
  3. Ведем кассу по новым правилам, № 17
  4. Что, кому и как теперь можно выдать наличными, № 14
  5. Касса: формы — прежние, правила ведения — новые, № 12
  6. По выручке или по расходам: выбираем формулу кассового лимита, № 8
  7. Вмененщик оказывает услуги населению: выдаем БСО или чек ККТ?, № 5
  8. Новый кассовый порядок: проще, но не для всех, № 2

2013 г.

  1. Правила обращения с фальшивыми деньгами, № 24
  2. Что будет за отсутствие «подотчетных» заявлений, № 24
  3. Резервная ККТ: проблемы применения, № 24
  4. Касса — вопросов масса! Часть II, № 23
  5. Все ли ОП должны вести кассовую книгу, № 23
  6. Как оприходовать вчерашнюю выручку, № 23
  7. Касса — вопросов масса! Часть I, № 22
  8. Как вести кассовые книги при наличии ОП, № 22
  9. Как составлять РКО на сдачу наличных в банк работником, № 14
  10. Хочу все знать: тест по кассе, № 13
  11. Как выдать и оформить разменный фонд для кассира, № 11
  12. Кассовые «можно» и «нельзя», № 2

2012 г.

  1. Кто из посредников — платежный агент, а кто — нет, № 24
  2. Как правильно получать деньги от граждан через посредника, № 22
  3. Как за один заход поставить, перерегистрировать или снять с учета ККТ, № 22
  4. Кому и когда можно работать без ККТ, № 21
  5. Кассовый приход-расход по новым правилам, № 10
  6. Сколько наличных оставить в кассе, № 8
  7. Как налоговики теперь будут проверять ККТ и кассу, № 6
  8. За отсутствие кассовой комнаты привлекли в прошлом году, платить ли штраф в этом?, № 4
  9. Свободная касса: стало ли проще работать с наличными, № 1

2011 г.

  1. Как правильно инкассировать выручку из торговой точки, минуя бухгалтерию, № 17
  2. Внимание, берем кассу!, № 15
  3. Одна ККТ-проверка – два штрафа: законно ли это?, № 14
  4. Безопасное применение ККТ, «выбывшей» из госреестра, № 13
  5. Как заставить продавцов-кассиров всегда пробивать чек ККТ, № 5
  6. Когда пробивать чек, если товар доставляет и деньги получает курьер, № 4
  7. Как правильно работать с бланками строгой отчетности, № 1
  8. Когда при оказании услуг можно применять бланки строгой отчетности, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам отражать в учете личные покупки директора (автомобиль, смартфоны, бытовую технику и т.п.) и были ли претензии у налоговиков к таким расходам?
Не доводилось
Отражали такие расходы, и у налоговиков не возникало к ним претензий
Отражали, и случалось, что налоговики их снимали
Отражали, претензии были, но от них удавалось отбиться в вышестоящем налоговом органе или в суде

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Опрос ПОДПИСЧИКОВ гкПодписка на ГК