Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 декабря 2012 г.
Содержание журнала № 23 за 2012 г.Рублевый заем наличными от физлица — валютного нерезидента: о чем нужно помнить
Временные финансовые трудности могут возникнуть у любой компании. Один из распространенных способов их преодоления — денежный заем. Предоставить его может кто угодно, в том числе и иностранный гражданин, входящий, к примеру, в состав участников фирмы. Нередко заемные средства вносятся наличными рублями непосредственно в кассу организации, поскольку при выдаче займа:
- не нужно использовать ККТ, так как это не расчеты за товары (работы, услуги
)п. 1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; Письмо Минфина от 28.05.2012 № 03-01-15/4-104. Достаточно лишь оформить приходник (форма№ КО-1)утв. Постановлением Госкомстата от 18.08.98 № 88; - не действует ограничение по расчету наличными деньгам
ип. 1 Указания ЦБ от 20.06.2007 № 1843-У.
Однако тем, кто время от времени получает наличные займы, пусть даже и в рублях, от иностранцев и других лиц, не являющихся валютными резидентами РФ, нужно помнить о некоторых нюансах.
Напомним, что не являются валютными резидентами
- иностранцы и лица без гражданства, временно проживающие или временно пребывающие в РФ;
- россияне, постоянно проживающие в другом государстве не менее года, в том числе имеющие соответствующий вид на жительство, а также временно пребывающие в иностранном государстве год и более по рабочей или учебной визе либо по совокупности таких виз с общим сроком действия не менее 1 года.
Однако если такой россиянин не признается в своем валютном нерезидентстве, узнать об этом самим практически невозможно.
НЮАНС 1. Несмотря на то что иностранец (нерезидент), находясь на территории РФ, передает в виде займа российской же организации (резиденту) валюту РФ (то есть рубли), это считается валютной операцие
В ряде случаев российские компании могут рассчитываться с иностранными гражданами наличными рублями без использования банковских счетов, наприме
- при розничной купле-продаже товаров;
- при оказании иностранцу услуг, обычно предоставляемых населению, — транспортных, гостиничных и т. п.
Также не является нарушением валютного законодательства выплата иностранному работнику российской компанией зарплаты в рубля
Справедливости ради скажем, что никакой ответственности за несоблюдение безналичной формы валютной операции в настоящий момент не установлен
НЮАНС 2. Полученная от иностранца сумма по одному договору займа в рублевом эквиваленте не должна превышать 50 000 долл. США по официальному курсу валют ЦБ на дату заключения контракта (сейчас это около 1,5 млн руб.).
В противном случае придется оформлять паспорт сделк
- для руководителя он составляет
4000— 5000 руб.; - для компании —
40 000— 50 000 руб.
Причем штрафовать будут за каждый неоформленный паспорт. Так, одна организация, которая де-факто полностью принадлежала китайскому инвестору, но де-юре была зарегистрирована в России, получила частями от китайского гражданина рублевый заем наличными на сумму около 10 млн руб. Орган Росфиннадзора при проверке составил девять протоколов. В итоге организацию оштрафовали на 360 000 руб. (40 000 руб. х
***
В заключение напомним: привлечь к ответственности за неоформление паспорта сделки могут в течение
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Кредиты / займы»:
2017 г.
2016 г.
- Погашаем кредит за работника, № 22
- Новый поворот в истории со старой матвыгодой, № 20
- Валютный заем получен траншами: как считать проценты, № 16
- Считаем проценты по займу: день первый, день последний, № 12
- Прошлогодняя матвыгода: Минфин не передумал, № 10
- Займы физлицам: считаем и платим НДФЛ с матвыгоды по новым правилам, № 5
2015 г.
2014 г.
- Взяли в долг: отражаем займы и расходы по ним, № 21
- Новация займа в поставку или наоборот: разбираемся с НДС, № 20
- Взяли кредит под проценты и выдали беспроцентный заем: можно ли учесть расходы, № 11
- Отступное взамен возврата займа, № 3
- Берем «дивидендный» кредит: что с учетом процентов?, № 2
- Проценты по контролируемой задолженности нарастающим итогом не считают, № 2
- Получили заем? Учитывайте проценты правильно!, № 1
- Взяли у гражданина заем, а отдали дорогую недвижимость: что с НДФЛ?, № 1
2013 г.
- Когда начисленные, но неуплаченные проценты по займу — не расход, № 9
- Готовимся взять кредит, № 4
- Суммовые разницы по займам в у. е. не нормируются и НДФЛ не облагаются, № 4
2012 г.
- Рублевый заем наличными от физлица — валютного нерезидента: о чем нужно помнить, № 23
- Как нормировать «кредитные» проценты по ставке рефинансирования, № 18
- Как убрать из баланса «безвозвратный» заем, № 14
- Еще раз о компенсации «жилищных» процентов, № 4
- Контролируемая задолженность: как уйти от лимита по процентам, № 3
- Нужны ли счета-фактуры на проценты по займам, № 2
2011 г.
- Споры о бизнес-кредитах: ВАС уполномочен разъяснить, № 23
- Заем в валюте: отражение разниц, № 19
- «Проценты на проценты» по займу: где их место в налоговых расходах, № 8
- Как заимодавцу учесть новацию процентов в заем, № 8
- Возврат займа имуществом участнику-физлицу, № 6
- Прощаем «дочке» долг по займу, № 5
- Учитываем проценты по займам, № 1
в России 
