Годовая электронная отчетность — сдаем без ошибок | Журнал «Главная книга» | № 3 за 2012 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Регистрация автомобиля: новые правила

С 10.07.2017 года вступили в силу изменения в процедуре регистрации транспортных средств. Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. < ... >

Уточнить реквизиты платежки на уплату «пенсионных» взносов можно не всегда

Ошибка в платежном поручении на перечисление страховых взносов на ОПС может оказаться непоправимой, даже если речь не идет об ошибке в номере счета Федерального казначейства и наименовании банка получателя. < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 февраля 2012 г.

Содержание журнала № 3 за 2012 г.

ЛЮБЕЗНЫЙ Виктор Владимирович

ЛЮБЕЗНЫЙ Виктор Владимирович

Ведущий разработчик программных продуктов компании «Бухсофт.ру»

С 1998 г. работает в качестве разработчика программных продуктов и консультанта по вопросам заполнения и сдачи отчетности
С 2007 г. сотрудничает с компанией «Бухсофт.ру», разработчик проекта «БухСофт.ру Онлайн»

Беседовала корреспондент ГК А.В. Хорошавкина

Годовая электронная отчетность — сдаем без ошибок

В новом году мы подводим итоги старого, сдаем отчетность в налоговую инспекцию и в фонды. Большинство бухгалтеров сдает их в электронном виде. О том, как изменились формы и как заполнить их без ошибок, рассказывает представитель компании-разработчика.

Виктор Владимирович, в формы отчетности постоянно вносятся какие-то изменения. К чему надо готовиться на этот раз?

В.В. Любезный: Недавно прошел запуск Федеральной информационной адресной системы (ФИАС), которая должна заменить ряд ведомственных классификаторов адресов, в том числе КЛАДРРаспоряжение Правительства от 10.06.2011 № 1011-р.

Поэтому довольно тяжело проходила сдача персонифицированной отчетности в Пенсионный фонд за III квартал. Было много ошибок в выгрузке справочника адресов в регионах. Но сейчас ошибок стало меньше, и годовые отчеты должны проходить уже без проблем.

С внедрением ФИАС связано и изменение налоговой отчетности. Скачать ФИАС можно бесплатно с поддерживаемого ФНС сайта.

Скоро предполагается переход в бюджетном процессе от ОКАТО к ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). И это в конечном счете неизбежно отразится не только на отчетности, но и на заполнении платежек по налогам.

Как изменилась отчетность по НДФЛ?

В.В. Любезный: Сведения о доходах физических лиц теперь должны подаваться по новой форме 2-НДФЛ, изменилась и форма реестраПриказы ФНС от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909@, от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@.

Главное — поменялись принципы заполнения справки 2-НДФЛ. Теперь на каждого человека надо оформлять одну справку, а не несколько (раньше на доходы, облагаемые по разным ставкам, оформлялись разные справки). В справке повторяются разделы 3—5 для каждой ставки.

Для ставок, отличных от 13%, не надо заполнять раздел 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» (именно такой пример заполнения справки приведен в Приказе ФНС). В заголовок раздела 5 «Общая сумма дохода и налога по итогам налогового периода» добавлено выражение «по ставке ___ %».

В справочники добавлены коды доходов (они касаются в основном биржевиков) и коды вычетов. Изменились условия предоставления вычетов на детей, и это, конечно, тоже отразилось в справке.

В новой форме реестра 2-НДФЛ исключены все графы сумм. Для удобства бухгалтеров многие разработчики программного обеспечения подготовили две формы реестра: официальную (без сумм, именно эту форму надо сдавать в ИФНС) и неофициальную (расширенную, для того чтобы можно было проверить суммы).

В реестреприложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@ предусмотрена ячейка «Итого», хотя в таблице указываются только номер справки, ф. и. о. и дата рождения. На наш взгляд, именно в этой ячейке надо указать общее количество справок, но не более 3000, а во втором и третьем столбцах — проставить прочерки.

Из отрадных моментов — появился список электронных носителей информации при бумажно-файловой сдаче. Это дискеты 3,5", диски CD и DVD, устройства flash-памяти.

Правда, не оговорено, под последними подразумеваются обычные USB-флешки или карты памяти. Я бы посоветовал использовать USB-флешки. Устройства для чтения карт памяти, да еще и разных типов, есть далеко не на каждом компьютере. Поэтому нет гарантии, что компьютер налогового инспектора сможет воспринять вашу карту памяти.

Носители информации разрешено вкладывать в почтовое отправление вместе с бумагами. Правда, это не значит, что стоит класть в конверт дискету — весьма вероятно, что по пути к адресату она придет в негодность. Так что лучше вложить какую-нибудь старую флешку: ее объема обычно достаточно для хранения даже больших файлов и она более надежна, чем дискета.

При заполнении справки 2-НДФЛ за 2011 г. бухгалтерам придется указывать по каждому налогоплательщику сумму налога, перечисленную за него в бюджет. У нас есть опасения, что инспектор может придраться к отличию этой суммы в любую сторону от суммы удержанного налога.

Если по справке 2-НДФЛ перечисленная сумма будет больше удержанной, это будет означать уплату НДФЛ не за счет средств налогового агента. А это прямо запрещено НК. Если же перечислено меньше, чем удержано, это может быть расценено как неисполнение обязанностей налогового агента. За это предусмотрена ответственность вплоть до уголовнойст. 199.1 УК РФ. Так что наша рекомендация — как можно скорее, до выдачи справок 2-НДФЛ работникам, закрыть все «хвосты» по НДФЛ — заплатить недоперечисленные суммы.

Чем годовая персонифицированная отчетность, сдаваемая в ПФР, будет отличаться от предыдущей отчетности за 9 месяцев? Есть ли какие-то принципиальные изменения?

В.В. Любезный: Принципиальных изменений нет, только добавилась новая «бумажка» — форма СЗВ-6-3. В ней указываются помесячные сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу каждого работника, в том числе о суммах, облагаемых страховыми взносами.

В этой форме есть еще два реквизита: тип договора (трудовой или гражданско-правовой) и код категории застрахованного лица (тариф страховых взносов). По этим критериям и надо группировать суммы выплат. Формы с разными значениями показателей нужно раскладывать в разные пачки и каждую из них сопровождать описью формы АДВ-6-4.

Нужна ли отдельная электронная форма АДВ-6-4? Или она нужна только при сдаче бумажной отчетности?

В.В. Любезный: Электронная форма АДВ-6-4 является частью файла с пачкой СЗВ-6-3. Отдельным файлом она не выгружается. Так что для электронной отчетности вполне достаточно файлов с пачками СЗВ-6-3.

Если же отчет представляется в бумажном или бумажно-электронном виде (бумаги с файлами в ПФР), то нужно распечатывать и СЗВ-6-3, и АДВ-6-4. Если форму АДВ-6-4 программа не печатает, можно сделать ее в Word или Excel, воспользовавшись бланками, которые есть в справочно-правовых системах (например, в КонсультантПлюс), а также на сайте ПФР.

Данные в формах РСВ отражаются в целых рублях, а в формах СЗВ — с копейками. Можно ли в персонифицированной отчетности отразить переплату взносов по отдельному сотруднику в размере нескольких копеек? Ведь фактически это не переплата, а разница из-за округлений при оплате.

Отчетность с такой переплатой проходит проверку программами CheckXML и CheckXMLUfa. «Выскакивает» лишь предупреждение о переплате. Можно ли из этого сделать вывод, что и ПФР без вопросов примет такую отчетность?

В.В. Любезный: Нет, я боюсь, что ПФР такие сведения может не принять. Ведь сумма уплаченных взносов на индивидуальном счете застрахованного лица не должна быть больше суммы начисленных взносов.

В определенных пределах расхождения между АДВ-6-2 и РСВ «копеечного» происхождения возможны.

Но, к сожалению, иногда требования по допустимости или недопустимости копеечных переплат по сотрудникам устанавливают сами отделения и управления ПФР. Так что все зависит от индивидуальной настройки программы конкретного отделения.

Как исправить отчетность — куда «спрятать» мешающие копейки?

В.В. Любезный: «Прятать» копейки никуда не надо. Надо поступить с точностью до наоборот: в индивидуальных отчетных формах (СЗВ) надо указать уплаченную сумму, равную начисленным взносам, то есть с копейками.

В форме АДВ-6-2 итоговая сумма уплаты будет округленаПостановление Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п. Именно эта итоговая сумма будет сравниваться с данными формы РСВ-1. Обычно начисленные суммы сверяются с соответствующими графами строки 114 формы РСВ-1, а уплаченные — со строкой 144. Расхождения могут быть обнаружены при дальнейших проверках, в частности, когда ПФР будет сверять реально поступившие деньги с платежами, которые вы указали в отчетности. Но на сам факт сдачи отчетности это не повлияет.

Наш читатель задает вопрос: «В октябре 2011 г. мы заплатили взносы, начисленные за сентябрь увольняющемуся работнику. Как заполнить персонифицированную отчетность за IV квартал 2011 г.? Получается, что оплата есть, а данных о периоде — нет».

В.В. Любезный: Данные этого сотрудника надо указать в форме СЗВ-6-2, но графу с периодом стажа не заполнять, а уплаченные суммы взносов проставить.

Вопросы встречаются у тех, кто поменял режим налогообложения в течение года. К примеру, организация вернулась в последнем квартале 2011 г. с упрощенки на обычный режим. Какой код тарифа ставить в РСВ-1 по итогам года: 51 или 01? И как смену тарифа надо отражать в карточках индивидуального учета?

В.В. Любезный: Если тариф меняется задним числом с 1 января, вся отчетность, поданная ранее за этот год, подлежит корректировке. Придется сдавать корректирующие формы РСВ-1, отменяющие, исходные и корректирующие формы персонифицированного учета по довольно сложному алгоритму. Так что карточку учета взносов проще заменить (но на всякий случай сохранить старую карточку).

Если же в течение года у организации было два тарифа взносов (до смены и после), то надо будет заполнять два раздела РСВ-1 и две карточки.

Какие изменения форм персонифицированной отчетности ожидают бухгалтеров в дальнейшем?

В.В. Любезный: Возможно, формы СЗВ-6-1 и СЗВ-6-3 будут объединены в новую форму персонифицированного учета. Скорее всего, отчетность в 2012 г. останется ежеквартальной, а сдавать ее надо будет уже по этой новой форме. Планируется, что в ней не будет суммы уплаченных взносов, что, конечно, хорошо.

В новых формах персонифицированного учета, вероятно, появятся ежемесячные суммы выплат, на которые начисляются страховые взносы. Это связано с поддержкой судоходстваЗакон от 07.11.2011 № 305-ФЗ.

Дело в том, что в 2012—2027 гг. членам экипажей судов установлена ставка страховых взносов 0% во все фонды. Но сами моряки не должны страдать, взносы на их индивидуальные лицевые счета будут поступать по тарифу 16%.

Пока не ясно, кто должен считать эти суммы: страхователи или сам Пенсионный фонд. Но формы, скорее всего, изменятся у всех страхователей. Тем более что набор сведений, можно сказать, подталкивает к объединению форм.

Ходят слухи о возвращении полномочий по администрированию страховых взносов назад в ФНС, поскольку ПФР не справляется. Правильно ли это и насколько реальны такие планы? И если передача произойдет, облегчит ли это жизнь бухгалтерам?

В.В. Любезный: Мне кажется, в этом нет смысла. Да, раньше ФНС справлялась с администрированием взносов, а сейчас у ПФР есть проблемы как с администрированием взносов, так и со сверкой данных.

Но если сейчас передать администрирование взносов обратно в ФНС, проблем станет еще больше. Если же сначала навести порядок в ПФР, то передавать его функции ФНС будет просто незачем.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Отчетность в ПФР / отчетность в ФСС»:

2017 г.

  1. Исправляем ошибки в СЗВ-М, № 15
  2. Когда и как сдавать уточненки в ПФР, № 12
  3. Правила сдачи новой формы СЗВ-СТАЖ, № 11
  4. Кто и как накажет за не вовремя сданный РСВ-1 за 2016 год, № 11
  5. Штраф за непредставление расчета по взносам: на какой КБК платить, № 11
  6. Заполнение таблицы 5 в 4-ФСС, если не на всех местах была спецоценка, № 8
  7. Подтверждаем в ФСС основную деятельность, № 6
  8. 4-ФСС: если «несчастный» тариф изменился..., № 6

2016 г.

  1. Если в СЗВ-М вы ошиблись с отчетным периодом в большую сторону..., № 23
  2. В какой срок сдавать СЗВ-М за декабрь 2016 года, № 23
  3. Возможна ли уточненка формы СЗВ-М?, № 22
  4. СЗВ-М: отражаем ГПД с началом работ в будущем, № 19
  5. Из-за лишнего пробела в приеме СЗВ-М уже не откажут, № 19
  6. Когда штраф за ошибки в СЗВ-М спишут по инкассо, № 19
  7. Как отчитаться в ПФР о директоре-учредителе без зарплаты, № 19
  8. Основные выплаты физлицам в отчетности: 6-НДФЛ, РСВ-1 и 4-ФСС, № 17
  9. Лишний пробел в форме СЗВ-М — повод для штрафа от ПФР?, № 17
  10. Командировочные расходы и РСВ-1, № 14
  11. Постановка на учет в ФСС: новые правила, № 12
  12. Как НКО подтверждают в ФСС основной вид деятельности, № 8
  13. Заполняем новую ежемесячную форму СЗВ-М, № 8
  14. РСВ-1: отражаем нестандартные ситуации, № 6
  15. РСВ-1: работа над ошибками, № 5
  16. Отчитываться перед ПФР нужно будет ежемесячно, № 3
  17. «Выездной» дуэт ПФР и ФСС, № 2

2015 г.

  1. Как считаются штрафы за не вовремя сданную форму 4-ФСС, № 21
  2. Как посчитать застрахованных лиц, чтобы не ошибиться с порядком сдачи РСВ-1, № 20
  3. Особенности заполнения 4-ФСС по итогам 9 месяцев 2015 года, № 19
  4. Как представлять уточненный расчет по форме РСВ-1, № 19
  5. РСВ-1 за I полугодие 2015 года: заполняем по-новому, № 15
  6. Жалоба как последний довод, № 15
  7. Грамотные возражения = хорошее решение по «фондовой» проверке, № 14
  8. За I полугодие 2015 г. сдавать РСВ-1 нужно по измененной форме, № 14
  9. Как для заполнения РСВ-1 определить стаж лица, с которым заключен ГПД, № 8
  10. Исправленный 4-ФСС сдаем уже в апреле, № 7
  11. Спасет ли от штрафа ПФР срочное исправление индивидуальных сведений после выездной проверки, № 4

2014 г.

  1. Возвращение СЗВ-К, № 20
  2. РСВ-1 по итогам 9 месяцев 2014 года, № 20
  3. Как сдать форму СПВ-2 для ПФР, № 19
  4. Занижена база по взносам в ПФР: какого штрафа быть не должно, № 14
  5. РСВ-1: отчитываемся за полугодие, корректируем I квартал, № 14
  6. Новый РСВ-1: как исправить ошибку, № 8
  7. Форма-4 ФСС вся такая изменчивая, № 7
  8. Обновленный РСВ-1: издание 4-е, переработанное и дополненное, № 7
  9. «Поможем узнать СНИЛС, недорого», № 6

2013 г.

  1. Осенние хлопоты с РСВ и СЗВ, № 20
  2. Как оформить СЗВ-6-4 в непростых случаях, № 16
  3. Тариф «на травматизм»: что делать, если вы опоздали с подтверждением вида деятельности, № 8
  4. И снова здравствуйте! РСВ-1, версия 2013 года, № 7
  5. Новые формы ПФР-отчетности с I квартала 2013 года, № 6
  6. «Страховая» отчетность при выплатах работнику свыше 512 000 рублей, № 1

2012 г.

  1. Решаем вопросы по ПФР-отчетности, № 24
  2. Какой стаж указывать в персонифицированной отчетности по авторам произведений, № 21
  3. Готовим отчетность в ПФР к сдаче, № 20
  4. Полугодовая отчетность в ПФР: сдаем в электронном виде, применяем пониженные тарифы, № 14
  5. Правильно составляем полугодовую отчетность в ПФР, № 13
  6. Уточненный 4 ФСС не принимают: чем грозит и что делать, № 11
  7. Внимание: как не допустить ошибок при сдаче отчетности в ПФР, № 8
  8. Появилась новая версия формы РСВ-1 ПФР, № 7
  9. Годовая электронная отчетность — сдаем без ошибок, № 3
  10. О чем нужно не забыть при подготовке страховой отчетности, № 3

2011 г.

  1. Проверки ПФР – по новым Методическим рекомендациям, № 14
  2. Отчетность по страховым взносам: новости последнего полугодия, № 14
  3. Новинки персонифицированной отчетности и рекомендации по сдаче электронной отчетности в ПФР, № 11
  4. Перемены в страховой отчетности, № 8
  5. ФСС и ПФР: проверяют вместе, а наказывают по отдельности, № 7
  6. Переплата по пенсионным взносам: как заполнять отчетность в ПФР, № 7
  7. «Страховая» отчетность: ПФР уполномочен разъяснить, № 2
  8. Изменения по персонифицированной отчетности — 2011, № 1
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет