Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 февраля 2012 г.

Содержание журнала № 4 за 2012 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Упрощенка: готовимся к годовому отчету

Изучаем письма ведомств, которые могут пригодиться при составлении декларации за 2011 г.

По общему правилу декларацию за 2011 г. надо представить в налоговую инспекцию не позднее 31 мартап. 1 ст. 346.23 НК РФ. Поскольку в 2012 г. этот день приходится на субботу, получается, что последний день сдачи отчетности — 2 апреля.

Перед заполнением декларации будет не лишним освежить в памяти разъяснения Минфина и налоговой службы, посвященные применению упрощенки. Это поможет избежать ошибок и неточностей в расчете налога. А следовательно, сэкономит ваши силы и время: в дальнейшем не придется составлять уточненные декларации.

Общие вопросы расчета налога

Упрощенцы не могут уменьшить базу для расчета налога при УСНО на сумму самого налогаПисьмо Минфина от 20.01.2012 № 03-11-06/2/8.

Минфин сделал такой закономерный вывод, отвечая на вопрос, зачем в 2007 г. были внесены изменения в подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, прямо запрещающие упрощенцам уменьшать полученные доходы на сумму налога, уплачиваемого при УСНО. Оказалось, что никаких последствий у такого изменения не было — оно чисто техническое. Ведь и ранее в закрытом перечне затрат не было расходов по уплате такого налога, следовательно, на него и ранее нельзя было уменьшить налоговую базу при упрощенке.

Упрощенец с объектом «доходы» может уменьшить налог как на уплаченные страховые взносы, так и на выплаченные работникам больничныеПисьма Минфина от 13.12.2011 № 03-11-06/2/169, от 14.11.2011 № 03-11-11/282, от 24.10.2011 № 03-11-06/2/146. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%п. 3 ст. 346.21 НК РФ.

Начисленные взносы в ФСС надо перечислить в Фонд за вычетом сумм пособий, выплаченных работникамч. 2 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В частности, за вычетом сумм пособий по временной нетрудоспособностиподп. 1 ч. 1 ст. 1.4 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Но как тогда «неуплаченные» взносы, пошедшие на выплату пособий, учесть при расчете налога? Минфин разъяснил, что налог уменьшаютподп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ:

  • начисленные суммы взносов в сумме, равной уплаченной в ФСС за тот же отчетный/налоговый период;
  • начисленные суммы взносов в сумме, равной выплаченным пособиям за счет средств ФСС (в частности, на выплату больничных — за 4-й и последующие дни болезни);
  • сумма выплаченных работникам больничных за счет средств работодателя (то есть за первые 3 дня болезни)подп. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

При «доходно-расходной» упрощенке в книге доходов и расходов надо указывать как сами страховые взносы в ФСС, так и суммы выплаченных больничныхПисьмо Минфина от 08.11.2011 № 03-11-06/2/154.

В графе 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)» упрощенец отражает свои расходы, на которые он может уменьшить базу при УСНОп. 1 ст. 346.16 НК РФ; п. 2.5 Приказа Минфина от 31.12.2008 № 154н. В частности, в этой графе можно указывать:

  • уплаченные страховые взносы (в пределах начисленных), а также взносы, зачтенные в счет уплаты пособий за счет средств ФСС;
  • суммы выплаченных работникам больничных за счет средств работодателя (за первые 3 дня болезни).

Валютные доходы упрощенцы определяют по дате поступления денег на транзитный валютный счетПисьмо Минфина от 20.12.2011 № 03-11-06/2/181.

Организация, применяющая упрощенку, получила аванс за аренду выставочной площади от иностранного участника выставки. Деньги поступили сначала на транзитный валютный счет, а затем — на текущий валютный счет. Минфин разъяснил, что в доходы аванс надо включить в тот день, когда валюта поступила на транзитный счетп. 1 ст. 346.17 НК РФ. И разумеется, по курсу ЦБ, действовавшему на эту дату.

Также Минфин разъяснил, как правильно считать курсовые разницы в подобной ситуации. Он отметил, что:

Расчет базы в различных ситуациях

ТСЖ на упрощенке, заключившее договор комиссии с собственниками квартир, включает в доходы лишь свое вознаграждениеПисьма Минфина от 30.12.2011 № 03-11-06/2/188, от 26.12.2011 № 03-11-06/2/184.

Часто ТСЖ выступают как посредники между собственниками жилья и организациями, предоставляющими коммунальные услуги. В рамках такого посреднического договора ТСЖ должно включить в доходы лишь сумму своего вознагражденияподп. 9 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 251, ст. 324 НК РФ. Причем независимо от того, как назван сам договор между ТСЖ и собственниками жилья (договор комиссии, агентский или просто посреднический).

А вот если договор не посреднический, то ТСЖ, по мнению Минфина и налоговой службы, должно включить в доходы всю сумму, получаемую от собственников квартирПисьма Минфина от 15.07.2011 № 03-11-11/185; ФНС от 22.04.2011 № КЕ-4-3/6526@. При «доходно-расходной» упрощенке затраты на оплату коммунальных услуг можно учесть в расходах. В итоге при расчете налога будет учтена лишь разница между поступившими и потраченными суммами. А вот при «доходной» упрощенке в расходах ничего учесть не получится: посреднический договор здесь наиболее выгоден.

При создании резервного фонда на ремонт дома в доходы ТСЖ включаются лишь отчисления в него, сделанные не членами ТСЖПисьмо Минфина от 30.12.2011 № 03-11-06/2/188.

ТСЖ не должно учитывать в составе своих доходов отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества. Но только если такие отчисления получены от членов ТСЖподп. 9 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 251, ст. 324 НК РФ.

Поступления в резервный фонд от лиц, не являющихся членами ТСЖ, надо учитывать при налогообложении в общем порядке.

Однако ТСЖ не могут полностью следовать правилам создания резерва на ремонт основных средств, которые закреплены в ст. 324 НК РФ. И Минфин разрешил упрощенцам использовать усеченный порядок создания резерва, прописанный в гл. 25 Налогового кодекса: «в той мере, в которой это возможно с учетом особенностей правового статуса общего имущества членов ТСЖ»Письмо Минфина от 30.09.2010 № 03-03-05/213.

Кроме того, Минфин отметилПисьмо Минфина от 30.12.2011 № 03-11-06/2/188, что с января 2012 г. можно не учитывать в доходах суммы, поступившие от собственников помещений на финансирование ремонтаподп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Чтобы не включать такие поступления в доходы, ТСЖ должно организовать их раздельный учет.

Как видно, с нового года создание ремонтного фонда — не обязательное условие, чтобы не включать «ремонтные» отчисления жильцов в доходы. Кроме того, по новой норме не имеет значения, кто перечисляет ТСЖ деньги для ремонта: просто собственник помещений либо член ТСЖ. Поэтому даже «ремонтные» поступления от собственников — не членов ТСЖ в доходы включать не нужно.

На «доходно-расходной» упрощенке можно учесть затраты на создание интернет-магазина и его продвижение в сетиПисьмо Минфина от 16.12.2011 № 03-11-11/317.

Расходы на создание сайта учитываются как расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных (если договором с разработчиком сайта предусмотрена передача исключительных прав на совокупность элементов, представляющих собой сайт)подп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Расходы на продвижение можно учесть как расходы на рекламу (причем ненормируемые)подп. 20 п. 1 ст. 346.16, п. 4 ст. 264 НК РФ.

Однако расходы на создание сайта можно учесть и по иным основаниям: варианты учета зависят от конкретной ситуации. Такой точки зрения придерживаются и специалисты Минфина.

Из авторитетных источников

КОСОЛАПОВ Александр Ильич
КОСОЛАПОВ Александр Ильич
Начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

При применении упрощенной системы есть несколько вариантов учета расходов на созданный сторонней организацией сайт.

ВАРИАНТ 1. По договору с разработчиком сайта к заказчику переходят исключительные права на совокупность элементов веб-сайта:

  • <если>сумма затрат на создание сайта превышает 40 тыс. руб., срок его эксплуатации — свыше 12 месяцев, то расходы на его создание упрощенец должен учесть как расходы на приобретение нематериальных активовподп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ;
  • <если>сумма затрат на создание сайта не более 40 тыс. руб. и/или срок его использования не превышает 12 месяцев, то расходы на создание сайта можно единовременно учесть как расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМподп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

ВАРИАНТ 2. По условиям договора с разработчиком сайта к упрощенцу не переходят исключительные права на совокупность элементов сайта. В таком случае расходы на создание сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке, могут учитываться в составе рекламных расходовподп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Компенсацию расходов работникам за разъездной характер работы нельзя учесть в составе расходов, уменьшающих «упрощенный» налогПисьмо Минфина от 16.12.2011 № 03-11-06/2/174. Минфин считает, что такие компенсации затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, не входят в систему оплаты трудаст. 168.1 ТК РФ. Следовательно, их нельзя отнести к расходам на оплату труда. А как отдельный расход подобные компенсации в закрытом перечне расходов упрощенцев не поименованыст. 346.16 НК РФ.

Застройщик на «доходной» УСНО при продаже квартир, построенных за счет собственных средств, должен заплатить налог, даже если продает квартиру по сметной стоимостиПисьмо Минфина от 20.01.2012 № 03-11-06/2/7.

Упрощенцы-застройщики могут не включать в доходы суммы, полученные от дольщиков и инвесторов, поступившие в качестве средств целевого финансирования (если они не превышают сметную стоимость)подп. 14 п. 1 ст. 251, ст. 346.15 НК РФ. Причем независимо от выбранного объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Таким образом, при строительстве за счет средств дольщиков и инвесторов застройщик должен включить в доходы только сумму экономии затрат на строительство (если она по условиям договора не возвращается инвесторам). Эта сумма определяется как разница между суммой средств, полученных от дольщиков/инвесторов, и фактическими затратами на строительство. Причем в составе таких затрат не должно быть расходов на содержание службы застройщикаПисьмо Минфина от 22.07.2011 № 03-11-06/2/109.

Получается, что если упрощенец на «доходной» УСНО не получил деньги до окончания строительства (то есть он построил квартиру за счет собственных средств), то при продаже квартиры придется отразить в доходах ее полную (договорную) стоимость. Причем даже если квартира продается по сметной стоимости (в конкретной ситуации фактические затраты на строительство были равны сметной стоимости).

Подрядчик, с которым застройщик расплатился построенной квартирой, при ее перепродаже может учесть в расходах ее стоимостьПисьмо Минфина от 28.12.2011 № 03-11-06/2/185.

Организация, применяющая упрощенку, выполнила для заказчика определенные работы, необходимые при строительстве жилого дома. Заказчик расплатился квартирой: подписали договор долевого участия в строительстве и сделали зачет взаимных требований. Затем организация-упрощенец продала квартиру. В такой ситуации Минфин разъясняет, что:

  • доход от выполнения работ надо определить на день зачета взаимных требований с заказчикомпп. 1, 1.1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17, ст. 249 НК РФ;
  • сумму, полученную от покупателя квартиры, надо также учесть в доходах по кассовому методу;
  • расходы на приобретение квартиры можно полностью учесть при расчете базы по «упрощенному» налогу в момент ее продажи — в качестве расходов на приобретение покупных товаровподп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. В рассматриваемой ситуации это будет цена квартиры, указанная в договоре долевого участия, заключенного с застройщиком.

Обратите внимание на то, что учесть расходы можно только в случае, когда упрощенец продает квартиру (недвижимое имущество), а не права на строящееся жилье (имущественные права). В рассматриваемой ситуации квартира продана физическому лицу по договору купли-продажи.

Однако если подрядчик-упрощенец, не дожидаясь получения права собственности на квартиру, переуступает свои права на недострой, ситуация складывается совсем иная. В доходы надо включать всю сумму, полученную за такую уступкуПостановление ВАС от 15.02.2011 № 13295/10. А вот в расходах учесть затраты на покупку уступленных имущественных прав не получитсяПисьмо Минфина от 02.06.2011 № 03-11-11/145.

Основное средство оплачено до перехода с «доходной» на «доходно-расходную» упрощенку, но введено в эксплуатацию уже после этого перехода: расходы на приобретение такого ОС учесть можноПисьмо Минфина от 15.12.2011 № 03-11-06/2/170.

Главное в такой ситуации — дата ввода основного средства в эксплуатацию. Поскольку ОС введено уже при «доходно-расходной» УСНО, то Минфин не против признания в расходах его стоимости.

Но если бы упрощенец ввел в эксплуатацию свое основное средство до смены объекта налогообложения, то он свои «налоговые расходы» потерял бы.

При покупке на стороне конструкций для их последующей установки клиентам упрощенец может учесть затраты как на сами конструкции, так и на комплектующие к нимПисьмо Минфина от 06.12.2011 № 03-11-11/305.

Вопрос возник у предпринимателя, решившего купить оконные блоки, комплектующие к ним и самостоятельно их установить клиенту. Несмотря на то что предприниматель не сам сделал эти оконные блоки, расходы на их приобретение (а также на приобретение комплектующих к ним) вполне обоснованны. А значит, при «доходно-расходной» упрощенке их стоимость можно учесть как материальные расходы. Причем это можно сделать в момент оплаты поставщику, то есть независимо от даты их списания в производство (непосредственной установки клиентам)подп. 1 п. 1 ст. 254, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Расходы на обеспечение безопасности обработки персональных данных можно учесть при «доходно-расходной» упрощенкеПисьмо Минфина от 01.12.2011 № 03-11-06/2/165. Минфин считает, что их можно списать как материальные расходы — в качестве услуг производственного характераподп. 6 п. 1 ст. 254, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Разумеется, если эти расходы документально подтверждены.

С неизрасходованной суммы субсидии, полученной по Закону № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства...», придется заплатить налогПисьмо Минфина от 15.11.2011 № 03-11-11/285.

Субсидию надо включать в доходы в сумме, равной учтенным для целей УСНО расходам (оплаченным за счет этой субсидии). Так делать нужно в течение 2 лет с даты получения самой субсидииПисьмо ФНС от 21.06.2011 № ЕД-4-3/9835@.

Такой порядок един для всех упрощенцев: как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы». Главное — обеспечить раздельный учет.

Если по окончании второго года часть субсидии останется неизрасходованной, то ее надо будет полностью учесть в доходах за второй год.

Однако при определении в течение первых 2 лет доходов надо учесть, что они жестко привязаны к дате признания расходов. А, в свою очередь, для признания расходов есть ряд специальных правилПисьмо Минфина от 11.11.2011 № 03-11-06/2/159. К примеру, если за счет субсидии приобретались товары для перепродажи, то суммы, затраченные на их покупку, надо отразить в расходах на дату реализации этих товаровподп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. И именно на дату продажи товаров (а не на дату их покупки или оплаты поставщику) надо отразить соответствующую сумму субсидии в доходах.

Выручку от продажи товаров, купленных за счет субсидии, тоже надо полностью учесть в доходах. А затраты на покупку товаров в расходах учесть нельзя.

Обратите внимание: получается, что при «доходно-расходной» нельзя уменьшить выручку от продажи товаров, купленных на субсидию, на стоимость самих этих товаров.

Расходы на покупку упрощенцем легко запоминающегося номера телефона по договору об оказании услуг связи можно учесть при расчете «упрощенного» налогаПисьмо Минфина от 11.11.2011 № 03-11-06/2/159. Разумеется, если речь идет о «доходно-расходной» УСНО и такие расходы связаны с коммерческой деятельностью (то есть экономически обоснованны). Ведь такие расходы — часть затрат на услуги связиподп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Упрощенцы, выкупающие государственное (муниципальное) помещение по договору, право собственности на которое перешло не ранее 01.04.2011, не должны платить НДСПисьмо Минфина от 30.12.2011 № 03-07-14/133.

Это связано с тем, что начиная с 01.04.2011 продажа имущества, выкупаемого арендаторами (субъектами малого и среднего бизнеса) в порядке, установленном Законом от 22.07.2008 № 159-ФЗ, не признается объектом обложения НДСподп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ.

Если же право собственности на такие помещения перешло до 01.04.2011, то платить НДС упрощенцу-предпринимателю придется — ведь он не освобожден от обязанностей налогового агента по НДСп. 5 ст. 346.11 НК РФ.

Но как быть с НДС, который предприниматель перечислил вместе с авансом за имущество, право собственности на которое перешло после 01.04.2011? Минфин советует включить такой НДС в расходы, учитываемые при определении базы по «упрощенному» налогуподп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Подтвердить документально этот НДС можно будет платежным поручением и авансовым счетом-фактурой.

Однако для упрощенца было бы выгоднее, если бы продавец вернул ему НДС «живыми» деньгами. Ведь передача помещения, право собственности на которое перешло после 01.04.2011, не облагается НДС. А значит, упрощенец перечислил больше, чем нужно. Но это означает, что деньги фактически придется возвращать из бюджета. Что, естественно, самому бюджету невыгодно. Может быть, именно поэтому Минфин рекомендует авансовый НДС учесть в расходах и забыть про него.

Доходы и расходы при уступке долгов

Деньги, полученные упрощенцем при погашении купленного долга, надо полностью учесть в доходахПисьмо Минфина от 01.08.2011 № 03-11-06/2/112. Получается, что упрощенцам невыгодно покупать чужие долги (если это не долги по кредитным или другим долговым договорам). Всю сумму, поступившую от должника, они вынуждены включать в доходы. А вот в расходах учесть ничего не смогут, поскольку расходы на покупку имущественных прав при УСНО учесть нельзяПисьма Минфина от 09.12.2009 № 03-11-06/2/261, от 04.12.2008 № 03-11-04/2/187, от 31.07.2007 № 03-11-04/2/191.

Если упрощенец приобрел право требования долга по кредитному договору, то в доходах надо учитывать только полученные проценты по такому кредитуПисьмо Минфина от 15.12.2011 № 03-11-06/2/172.

Доходы в виде средств, полученных по договорам займа или кредита, не нужно учитывать в налоговой базе по «упрощенному» налогуподп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Но и в расходах учесть затраты на покупку имущественных прав не получится.

Таким образом, надо будет учесть только доходы в виде процентов, которые упрощенец получит по кредитному договоруПисьмо Минфина от 22.12.2010 № 03-11-06/2/192.

Упрощенец при уступке долга по займу должен заплатить налог со всей суммы, полученной по такой уступкеПисьмо Минфина от 25.01.2012 № 03-11-11/11.

Деньги, полученные по договору уступки права требования третьему лицу, являются доходом от реализации имущественных прав. И упрощенцы должны учитывать такие доходы в размере полученных ими сумм. Сделать это нужно в день поступления денег на счет в банке (в кассу)п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Определять доход в виде разницы между суммой, полученной по договору уступки, и стоимостью уступаемого долга упрощенцы не имеют права.

Разъяснения для предпринимателей

Предприниматель-упрощенец, построивший жилой дом, при продаже помещений в нем платить НДФЛ не долженПисьмо Минфина от 05.12.2011 № 03-11-11/309. Все доходы от продаж квартир и нежилых помещений в этом доме облагаются налогом при УСНО. Так как это — доход от предпринимательской деятельностип. 3 ст. 346.11, п. 24 ст. 217 НК РФ.

«Упрощенный» налог предпринимателю надо заплатить и с доходов от перепродажи «старого» недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельностиПисьмо ФНС от 02.06.2011 № ЕД-3-3/1937@.

Причем независимо от того, когда оно было приобретено: на упрощенке или даже до того, как гражданин зарегистрировался в качестве предпринимателя. Такой подход невыгоден тем, кто владеет недвижимостью более 3 лет. Ведь если бы они продавали ее в качестве обычного физического лица, то им не пришлось бы платить в бюджет ничего. Напомним, что доходы от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности гражданина более 3 лет, не облагаются НДФЛп. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Предприниматель не может покупать имущество сам у себяПисьмо УФНС по г. Москве от 26.08.2011 № 20-14/2/083177@. В этот раз в Письме рассмотрена почти анекдотичная ситуация. В договоре покупателем автомобиля выступал предприниматель, а продавцом — он же, но как обычное физическое лицо. Московские налоговики разъяснили, что такой договор — неправильный. И стоимость самого автомобиля учесть при расчете базы по «упрощенному» налогу нельзя, так как его собственник не менялся. А вот расходы на его содержание можно учесть в расходах при «доходно-расходной» упрощенке.

***

Прежде чем приступать к заполнению декларации по упрощенке, обновите свою программу или скачайте из справочно-правовой базы обновленную форму декларации по УСНО. Ведь в середине 2011 г. эта форма была немного подправленаПриказ Минфина от 20.04.2011 № 48н. Теперь в декларации учтено, что при расчете налога надо учитывать все виды обязательных страховых взносов (пенсионные, в ФСС и в фонды медстраха).

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
УСН - расчет / уплата
УСН - расчет / уплата

2024 г.

2023 г.

№ 24
Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
№ 23
ЧИА у лизингодателя: это ОС для целей налога на имущество и УСН-лимита?
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспектУсловие о цене контракта с пометкой «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога
№ 20
«Спецрежимные» вопросы о страховых взносахАванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить вниманиеКак ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНСПотратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Расходы при УСН: какие, когда и как учестьСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
№ 17
АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняетКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
№ 13
Может ли арбитражный управляющий заниматься бизнесом на УСНПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
№ 11
Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Для некоторых «упрощенных» расходов возможны несколько вариантов учетаМомент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНСПредставительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Дата признания «упрощенного» дохода при продаже товара через маркетплейсыКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
11 ответов на вопросы упрощенцев: вы спрашиваете — мы отвечаемКак НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Декларационные вопросы у ИП на упрощенкеКак ЕНП изменил расчет платежей по УСН
№ 5
Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 годУСН за 2022 год: особенности расчета налога по повышенной ставкеУСН за 2022 год: проверяем расчет авансовых платежей
№ 4
ЕНП-новшества для ИП на патенте и «доходной» УСН
№ 3
«Расходные» вопросы упрощенцев и не толькоПроблема с расчетом налога при УСН за 2022 год по повышенной ставке
№ 2
«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИП

2022 г.

№ 24
7 ответов на «доходные» вопросы упрощенцев в помощь бухгалтеруВ 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСНСложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборотУпрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
№ 23
Импорт товаров при УСН: как не запутаться при учете расходов
№ 19
Когда выбытие заложенного имущества — не доход для упрощенцев
№ 17
Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 14
Ассорти из «упрощенных» вопросов
№ 13
Разъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 9
Как уплатить «упрощенный» налог за 2021 год и первый авансовый платеж в 2022 году
№ 8
Ответы на вопросы предпринимателей-упрощенцевСрок уплаты налога при УСН перенесен
№ 7
УСН «доходы минус расходы»: наши ответы помогут правильно рассчитать налог
№ 5
Сдаем налоговую декларацию на УСН и не только
№ 4
Что учесть бухгалтеру упрощенца при подготовке годового отчета
№ 3
Ответы на «доходно-расходные» вопросы упрощенцам в помощь
№ 2
Новая форма декларации по УСН за 2021 год: что нужно учесть
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание