Покупатель требует «налоговое» поручительство: что делать | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2012 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Телефонные мошенники, маскируясь под налоговиков, воруют деньги

ФНС узнала о случаях телефонного мошенничества, совершенных от имени Налоговой службы. Имейте в виду: инспекции не сообщают гражданам о налоговых задолженностях при помощи автоматического обзвона! < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

Заполняем расчет по взносам за полугодие

Плательщикам, у которых в отчетности по страховым взносам за I квартал имеются расхождения, необходимо направить в ИФНС пояснения. Тем, кто представил расчет не в ту инспекцию, надо исправлять ситуацию. А у тех, кто готовится к полугодовой отчетности по взносам, появились новые вопросы. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 марта 2012 г.

Содержание журнала № 5 за 2012 г.
П.А. Попов, экономист

Покупатель требует «налоговое» поручительство: что делать

Крупным компаниям теперь недостаточно собрать досье на своих поставщиков (отчетность, выписки из ЕГРЮЛ, копии паспортов гендиректора и бухгалтера и т. д.) в качестве доказательства проявления должной осмотрительности. Теперь от поставщиков могут потребовать и предоставления так называемых налоговых поручительств. Первой такую практику ввела компания Х5 (магазины «Пятерочка», «Копейка», «Карусель»). Такие же требования могут ввести и другие крупные сети и заказчики. Давайте посмотрим, что это за «инновация», как на нее реагировать поставщикам, их потенциальным поручителям и что придется отразить в учете их бухгалтерам.

Какое поручительство нужно мегапокупателям

Может получиться так, что налоговики в результате проверки снимут покупателю (торговой сети) вычеты входного НДС по сделкам с вашей компанией (например, из-за ошибок в счетах-фактурах), а возможно, и расходы на приобретение у вас товаров. Чтобы быстро и безболезненно возместить убытки от таких доначислений, покупатель заранее предложит включить в договор условие о том, что вы обязаны возмещать убытки, вызванные неисполнением вами налоговых обязанностей. А чтобы еще больше подстраховаться, покупатель потребует от вас представить документ о поручительстве сторонней компании по вашему обязательству.

В случае с X5 этот документ предусматривает следующее: поручитель обязуется возместить убытки, связанные с погашением предъявленных покупателю налоговой инспекцией требований из-за неисполнения поставщиком налоговых обязательств. Правда, погасить эти убытки поручителю предложат только при наличии судебного акта, подтвердившего доначисление торговой сети налогов.

Отметим, что покупатели могут и не включать в договор условие о наличии судебного акта. Это своеобразный жест доброй воли покупателя — он не сразу же «перевыставит» свои доначисления поставщику или поручителю, а сначала попробует поспорить с налоговиками в суде. А так, ничто не мешает ему прописать в договоре требование о компенсации доначислений уже после их добровольной уплаты или взыскания налоговиками.

Желание покупателя компенсировать убытки в виде доначисленных по вашей вине налогов понять можно. Вопрос в том, имеет ли он на это право. Как выясняется, при определенных обстоятельствах имеет. Если требование о возмещении убытков, вызванных доначислением покупателю налогов из-за ваших нарушений, будет предусмотрено непосредственно договором с покупателем, то суд, скорее всего, потребует от вас (или поручителя) возмещения подобных убытковст. 15, п. 1 ст. 393 ГК РФ. Споры по похожим ситуациям уже встречались и были решены в пользу покупателейПостановления ФАС ПО от 26.08.2009 № А65-25888/2008; 13 ААС от 16.08.2010 № А56-9879/2010.

Ищем поручителя, ибо «клиент всегда прав»

Если вы не намерены отказываться от покупателя, то вам остается найти поручителя. Им может стать или дружественная компания, или любая сторонняя, которая согласится за вознаграждение выдать поручительство. Если вы докажете этой компании, что вполне надежны, то размер вознаграждения можно будет снизить до скромного уровня. В свою очередь, этой компании в будущем могут понадобиться ваши услуги в качестве уже ее поручителя.

Уплаченное поручителю вознаграждение вы учтете:

А НДС по вознаграждению вы сможете принять к вычету при условии, что поручитель выставил вам счет-фактуруподп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.

«Страховой случай» — платим покупателю или поручителю

А теперь рассмотрим собственно «страховой случай»: покупатель потребовал возмещения своих «налоговых» убытков от вас, а затем от вашего поручителя. Если за вас заплатил поручитель, то он предъявит соответствующие требования о компенсации убытков вам. Если руководство компании решит удовлетворить требования покупателя (или поручителя), то выплаченные покупателю (или поручителю) суммы ущерба вы учтете:

***

Разумеется, самый простой способ избежать проблем — это не нарушать налоговое законодательство. Тогда вам не придется отвечать ни перед государством (выплачивая доначисления), ни перед контрагентами, компенсируя уже их доначисления.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Торговля - учет»:

2017 г.

  1. Оформляем возврат потребителем некачественного товара, № 12
  2. Потребитель возвращает кредитный товар, № 12
  3. Потребитель вернул некачественный товар: учет, № 12

2016 г.

  1. Торговый сбор — все магазины на учете в одной инспекции, № 23
  2. Устаревшие договоры купли-продажи продовольствия грозят штрафами, № 23
  3. Магазин переехал — торговый сбор платится дважды, № 22
  4. Курс на дату отгрузки, но с оговоркой: учет у продавца, № 22
  5. Нужно разукомплектовать товар?, № 21
  6. Премия покупателю от продавца, № 19
  7. Получаем ретроскидку и корректируем расходы, № 18
  8. Продавец дает ретроскидку, № 17
  9. Когда товары становятся материалами..., № 17
  10. Присматриваемся к скидкам, № 16
  11. Как бухгалтеру учитывать спорные моменты в предоставлении скидок, № 16
  12. «Учетные» последствия работы с платежным агрегатором, № 15
  13. Разъяснения для розничных продавцов алкоголя, № 13
  14. Роспотребнадзор рассказал, как оформлять ценники в розничной торговле, № 11
  15. Подлинность алкоголя можно будет проверить по ЕГАИС, № 11
  16. Расчеты в у. е., когда курс привязан к отгрузке и получен аванс, № 7
  17. Приобретаем и распространяем ПО, № 6
  18. Налоговые нюансы интернет-торговли при ОСН, № 3

2015 г.

  1. Продаем товар с использованием подарочного сертификата, № 24
  2. Бухучет торгового сбора у плательщиков налога на прибыль, № 19
  3. Как «доходные» упрощенцы должны уменьшать налог на взносы, пособия и торговый сбор, № 19
  4. Торговый сбор и уменьшение налога: две вещи совместимые?, № 18
  5. Торговый сбор: кто плательщик, № 15
  6. Интернет-аптека: законно или нет?, № 14
  7. Торговый сбор пришел в Москву, № 14
  8. Плательщики торгового сбора, на учет становись!, № 14
  9. Товары с выставки, № 13
  10. Торговый сбор в Москве — 2015, № 13
  11. Недостача при самовывозе: разбираем последствия у покупателя и у поставщика, № 10
  12. Закупочный (реверсивный) факторинг для покупателя, № 10
  13. Возврат без счета-фактуры — законное право упрощенца, № 4
  14. Товар с брачком: акценты при возврате и замене, № 3
  15. Знакомьтесь: новый местный сбор — торговый, № 3

2014 г.

  1. Покупатель... Он же посредник... Он же упрощенец..., № 22
  2. Бонусная арифметика: три по цене двух, № 18
  3. Получена страховка при неоплате покупателем товара: что с прибылью и НДС, № 15
  4. Тара: зависимость от способа использования, № 14
  5. Тара для товара, № 11
  6. Цена товара ниже себестоимости, или Налоговые риски распродажи, № 9
  7. Цены в условных единицах: учет у продавца и покупателя, № 8
  8. Отдадим в хорошие руки, № 3
  9. Продаем товары за спасибо: что с налогами, № 2
  10. Как магазину списать недостачи от хищений в торговом зале, № 1

2013 г.

  1. Товар неликвидный? Требуется «уценка»!, № 22
  2. Обсуждаем сложности при «транзитной» торговле, № 19
  3. Куда деть и как учесть просроченный товар, № 18
  4. Розница и контрафакт: минимизируем риски, № 15
  5. Наши ответы на ваши вопросы по возврату товаров, № 10
  6. Бракованный товар возврату подлежит!, № 9
  7. Простой способ учета ретроскидок? Он есть!, № 8
  8. «Путешествие» качественного товара, № 8
  9. Если ваш товар «ушел» без вашего согласия, № 7
  10. «Алкогольная» отчетность для розничных продавцов спиртного, № 6
  11. Агент оставляет товар принципала у себя: как оформить и учесть, № 3
  12. Участие в «купонной» акции, № 3

2012 г.

  1. Премия покупателю и ее «превращение» в аванс: налоговые последствия на ОСНО, № 23
  2. Азы учета розничной выручки: документы и бухучет, № 18
  3. Расчеты в условных единицах: учет у продавца, № 18
  4. Покупка через посредника: счета-фактуры и учет, № 17
  5. Продажи через комиссионера: отчеты, налоги, счета-фактуры, № 15
  6. Можно ли учесть в расходах плату за услуги по централизации поставок, № 15
  7. Учитываем затраты на покупку товара, если документы поступили позже, № 12
  8. Товарный учет, № 11
  9. Ретроскидки. Оформление и НДС, № 9
  10. Ретроскидки. Бухучет и прибыль, № 9
  11. Учитываем демонстрационный образец при ОСНО, № 8
  12. Оцениваем товар правильно, № 7
  13. Рассрочка оплаты как коммерческий кредит: специфика учета, № 7
  14. Покупатель требует «налоговое» поручительство: что делать, № 5
  15. Обмен товаров и услуг: проводки и налоги, № 1

2011 г.

  1. Пробники, бонусные баллы и подарки покупателям, № 22
  2. Расстаемся с испорченным имуществом, № 22
  3. Когда можно безопасно cэкономить на НДС в торговле, № 22
  4. Безопасна ли скидка по рекламной акции, если она более 20%, № 21
  5. Комитент-упрощенец не спасет от НДС, № 21
  6. Бесплатные товары обходятся дорого!, № 21
  7. Возможен ли вычет входного НДС, если товары еще в пути, № 19
  8. Подарочные карты + разные ставки НДС, № 16
  9. Торгуем оптом, розница — в уме, № 16
  10. Как исчислять НДС при продаже в комплекте товаров, облагаемых по разным ставкам, № 15
  11. Покупка через посредника: бухучет, налоги у комитента и комиссионера, № 13
  12. Документооборот, бухгалтерский и налоговый учет при продаже товаров по договору комиссии, № 12
  13. «Посреднические» разницы, № 11
  14. Меняем посреднический договор на договор купли-продажи  — кому это выгодно, № 11
  15. Комиссионер потерял товар комитента: учет у обеих сторон договора, № 9
  16. Учитываем недопоставку товара, № 8
  17. О налоговых казусах в учете торговых бонусов, № 7
  18. Кражи в магазинах самообслуживания: как списать потери, № 7
  19. 100-ваттные «лампочки Ильича» вне закона: как продавцам списать их остатки?, № 5
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы на работу студентов и старшеклассников на работу в летний период?
Нет, не принимаем
Только от 18-ти, чтобы без медосмотров и на полный график
Только тех, кто будет работать и после 1 сентября, иначе нерентабельно обучать
Принимаем с удовольствием

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет