
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 апреля 2012 г.
Содержание журнала № 9 за 2012 г.Как удержать НДФЛ при зачете с физическим лицом
Иногда бывает так, что физическое лицо выполняет для вашей организации какие-либо работы или сдает имущество в аренду. И в то же время хочет купить что-либо у вас. Чтобы не гонять деньги туда-сюда, вы решаете сделать зачет по расчетам с физлицом. Как его оформить? И что делать с НДФЛ, который вы обязаны удержать и перечислить в бюдже
Сколько зачесть?
То, что вы не собираетесь выплачивать гражданину «живые» деньги, не освобождает вас от обязанности исчислить налог с выплачиваемого ему дохода. Поэтому вы считаете НДФЛ в общем порядке.
Предположим, физлицу был начислен доход в размере 10 000 руб. за оказание услуг по перевозке. НДФЛ с этого дохода составил 1300 руб. И гражданин купил у вас стройматериалы на сумму 10 000 руб. На какую же сумму делать зачет: на все 10 000 руб. или только на 8700 руб. (доход за вычетом НДФЛ)? Конечно, на 8700 руб. Ведь именно эту сумму вы должны физлицу. А удержанный из его дохода налог вы обязаны перечислить в бюджет. К тому же, если бы вы рассчитывались с ним деньгами, а не делали зачет, вы бы выплатили ему 8700 руб., а он вам — 10 000 руб.
Оформляем бумаги
ВАРИАНТ 1. Необязательно заключать отдельное соглашение. Достаточно заявления одной из сторо
Васильеву А.В.
г. Москва, ул. Скаковая, д. 6, кв. 15
Заявление
о зачете встречных требований
Общество с ограниченной ответственностью «Орион» в лице генерального директора Севастьянова Г.В., действующего на основании Устава, в соответствии со ст. 410 Гражданского кодекса РФ заявляет о зачете встречных однородных требований:
Зачитываемые требования | Наименование, дата, номер документа | Срок наступления требования | Сумма требования, руб. | Сумма, подлежащая зачету, руб. | Сумма требования после зачета, руб. |
Требование Васильева А.В. к ООО «Орион» по оплате услуг перевозки | Договор от 06.02.2012 № 5 | 27.02.2012 | 8 700 | 8700 | 0 |
Требование ООО «Орион» к Васильеву А.В. по оплате стройматериалов | Договор купли-продажи от 22.02.2012 № 9 | 01.03.2012 | 10 000 (в том числе НДС 1525) |
8700 (в том числе НДС 1327) |
1300 (в том числе НДС 198) |
![]() |
Г.В. Севастьянов | ||
![]() |
Чтобы зачет считался состоявшимся и ваш контрагент-физлицо впоследствии не требовал от вас погашения задолженности, у вас должны быть доказательства того, что заявление о зачете им получен
ВАРИАНТ 2. Если вы все же решите делать двустороннее соглашение, можно оформить акт следующего содержания.
Соглашение
о зачете встречных требований
г. Москва
05.03.2012
ООО «Орион» в лице генерального директора Севастьянова Г.В., действующего на основании Устава, и гражданин РФ Васильев А.В. пришли к соглашению о зачете встречных требований:
Зачитываемые требования | Наименование, дата, номер документа | Срок наступления требования | Сумма требования, руб. | Сумма, подлежащая зачету, руб. | Сумма требования после зачета, руб. |
Требование Васильева А.В. к ООО «Орион» по оплате услуг перевозки | Договор от 11.01.2011 № 5 | 27.02.2012 | 8 700 | 8700 | 0 |
Требование ООО «Орион» к Васильеву А.В. по оплате стройматериалов | Договор купли-продажи от 19.05.2011 № 127 | 01.03.2012 | 10 000 (в том числе НДС 1525) |
8700 (в том числе НДС 1327) |
1300 (в том числе НДС 198) |
Севастьянов Г.В. ![]() ![]() |
Васильев А.В. (паспорт гражданина РФ ![]() |
Составляем проводки
Зачет с физлицом оформляете следующими проводками.
Содержание операции | Дт | Кт | Сумма, руб. |
На дату оказания услуг физлицом | |||
Отражены расходы по услугам перевозки | 44 «Расходы на продажу» | 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 10 000 |
На дату реализации стройматериалов физлицу | |||
Отражена реализация стройматериалов | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 90 «Продажи», субсчет «Выручка» | 10 000 |
На дату подписания соглашения или дату отправки заявления о зачете | |||
Произведен зачет встречных требований | 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 8 700 |
Удержан НДФЛ (10 000 руб. х 13%) |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» | 1 300 |
Когда перечислять НДФЛ в бюджет
НДФЛ нужно перечислить в бюдже
- <если>заключалось двустороннее соглашение — не позднее дня, следующего за днем подписания соглашения;
- <если>было направлено заявление — не позднее дня, следующего за днем отправки заявления физлицу.
***
Конечно, кто-то может посчитать, что раз физлицу не выплачиваются деньги (в ситуации, когда зачет полностью закрывает взаимные долги), то у организации нет обязанности удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ. Нужно всего лишь сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог. Но это неправильно.
Во-первых, налоговики взыщут с вас штраф за неисполнение обязанностей налогового агента в размере 20% от неудержанной суммы налог
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДФЛ»:
2018 г.
- Оплата арендатором коммунальных услуг не всегда доход физлица-арендодателя, № 9
- Сотрудник трудится за рубежом: правила исчисления НДФЛ, № 9
- Матвыгода от экономии на процентах по-новому, № 8
- Сдача расчета 6-НДФЛ головной организацией после закрытия ОП: какой КПП указать, № 8
- Работник стал нерезидентом: доудерживаем НДФЛ, № 7
- Что учесть при составлении расчета 6-НДФЛ, № 7
- Перевод сотрудника из одного ОП в другое: подача 6-НДФЛ, № 7
- Годовая НДФЛ-отчетность: отдельные вопросы, № 5
- НДФЛ при списании безнадежных долгов, № 5
- 6-НДФЛ за 2017 год: по какой форме отчитываться, № 5
- Несвоевременное перечисление удержанного агентом НДФЛ не всегда приводит к штрафу, № 5
- Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть, № 4
- Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности, № 4
- Справки 2-НДФЛ по амнистированным доходам, № 4
- Компенсация физлицу по мировому соглашению: удерживать ли НДФЛ, № 4
- Детскому вычету по НДФЛ развод не помеха, № 4
- Какие коды следует указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год, № 3
- НДФЛ: что делать, если при увольнении сотруднику выдали зарплату с излишком, № 3
- НДФЛ с декабрьской зарплаты: удержать нельзя отложить?, № 2
- Январские НДФЛ-вопросы, № 2
- Точечные изменения по НДФЛ для работодателей, № 1
- Отпуск отгулян авансом: перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при увольнении, № 1
- Работник в январе 2018 года принес уведомление на вычет за 2017 год, № 1
2017 г.
- Отражаем декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ, № 24
- Пересчет НДФЛ при смене статуса работника, № 24
- НДФЛ: удерживаем и перечисляем в срок, № 23
- Положен ли работнику вычет, если его сын или дочь вступили в брак, № 21
- НДФЛ с премий: когда удержать и как отчитаться, № 21
- Аренда у физлица: удерживать ли НДФЛ из депозита, № 21
- «Доходный» лимит для детского вычета: правила и исключение, № 21
- НДФЛ-вычет при отказе одного из родителей в пользу другого, № 21
- Помогаем работнику оплатить учебу ребенка и получить соцвычет, № 21
- НДФЛ с выплат после увольнения, № 21
- Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: на что обратить внимание, № 20
- Уточненки 6-НДФЛ: когда сдавать, а когда нет, № 19
- Когда можно заплатить НДФЛ за физлицо, № 18
- Срок уплаты НДФЛ с доплаты отпускных, № 16
- Срок уплаты НДФЛ с разных выплат отпускникам, № 16
- Заполняем 6-НДФЛ при возврате налога работнику, № 14
- НДФЛ с выплат бывшим работникам обособленного подразделения: куда платить, № 14
- Непростые комбинации с НДФЛ-вычетами работника, № 13
- Заполняем расчет 6-НДФЛ за полугодие, № 13
- Премии в целях НДФЛ: даты и коды, № 12
- Тест: что поставить в строке 100 расчета 6-НДФЛ, № 12
- НДФЛ: как заплатить ИП и гражданам, № 11
- Порядок представления корректирующей справки 2-НДФЛ, № 9
- 6-НДФЛ за I квартал: новые вопросы, № 7
- Заполняем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, № 6
- Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, № 5
- Заполнение годовой НДФЛ-отчетности, № 5
- Годовые справки 2-НДФЛ, № 5
- Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год, № 4
- Как теперь в целях НДФЛ кодировать и учитывать премии, № 4
- Заявления работников на стандартные вычеты по НДФЛ, № 4
- Стандартные вычеты работникам-льготникам, № 3
- Расчет 6-НДФЛ: заполнение строк на примерах, № 3
- Как удержать НДФЛ, исчисленный с неденежных доходов, № 3
- Сколько удержать у работника в счет уплаты НДФЛ, № 3
- Определяем размер подлежащего удержанию НДФЛ, № 3
- Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ за 2016 год, № 3
- Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ, № 2
- Детские вычеты: кому, когда и сколько, № 2
- Стандартные НДФЛ-вычеты на ребенка-инвалида, № 2
- Можно ли агентский НДФЛ заплатить заранее, № 2
- Подача уточненного 6-НДФЛ при отражении зарплаты не в том периоде, № 2
2016 г.
- Расчет 6-НДФЛ, № 24
- НДФЛ для налоговых агентов, № 24
- Простили физлицу долг по старому беспроцентному займу: одним НДФЛ меньше, № 23
- Имущественный вычет у работодателя: новая позиция, № 22
- Удерживать ли прошлогодний НДФЛ из доходов нового года, № 22
- «Переходящий» налог с дивидендов в расчете 6-НДФЛ, № 21
- Доплата к больничному в 6-НДФЛ показывается отдельно, но не всегда, № 21
- Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев, № 21
- Как заполнить 6-НДФЛ, если вычеты больше дохода, № 21
- Два НДФЛ с одного беспроцентного займа, № 20
- Ставка НДФЛ для работников из ЕАЭС зависит от резидентства?, № 19
- «Депонировать» ли НДФЛ вместе с зарплатой, № 18
- Зарплата наличными: срок для НДФЛ, № 18
- ФНС: штрафовать за 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будем так, № 18
- Из каких денег удерживать «зарплатный» НДФЛ, № 18
- Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно, № 17
- Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: что новенького, № 14
- Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем «порадовала» ФНС, № 14
- Хочу все знать: предоставляем детские вычеты по НДФЛ, № 12
- Контрольные соотношения для 6-НДФЛ опять обновили, № 8
- Пересчет НДФЛ с процентов по взносам в потребкооперативы, № 7
- Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ, № 6
- Интернет-конференция по НДФЛ: предоставляем вычеты, № 5
- Интернет-конференция по НДФЛ: правильно платим налог, № 5
- Справки 2-НДФЛ налоговики примут и без ИНН физлиц, № 4
- Заполняем 2-НДФЛ вместе: итоги интернет-конференции, № 4
2015 г.
- Организация дает сотруднику в долг, № 23
- ВС: об НДФЛ-доходе, имущественном и стандартном вычетах, № 23
- Как вернуть физическому лицу излишне удержанный НДФЛ, № 22
- Хочу все знать: резиденты, нерезиденты, пересчет НДФЛ, № 21
- Предоставляем работнику имущественный НДФЛ-вычет в середине года, № 20
- Обложение НДФЛ выплат, доплат и компенсаций работнику, № 18
- Долгосрочное страхование жизни: предоставляем НДФЛ-вычет на работе, № 12
- Что ждет налоговых агентов по НДФЛ в следующем году, № 11
- НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем, № 10
- «Экзотический» НДФЛ: исчисляем и удерживаем в нестандартных ситуациях, № 9
- Справки о доходах физических лиц появились в «прибыльной» декларации, № 5
- Должна ли организация удерживать НДФЛ при выплате именных стипендий, № 4
- Вычеты, льготы и продажа недвижимости, № 2
2014 г.
- Когда надо платить НДФЛ, а когда нет, № 24
- Вычеты по НДФЛ на детей: кому, сколько и на каком основании, № 22
- Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» НДФЛ, № 20
- Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника, № 2
- НДФЛ за работников ОП перечислен на иной код ОКАТО? Пени не грозят!, № 2
2013 г.
- Закрываем год по НДФЛ, № 24
- НДФЛ: решаем трудные вопросы налоговых агентов..., № 23
- 4 «зарплатных налога» с материальной помощи, № 19
- Удерживаем НДФЛ с работника — переселенца по Госпрограмме, № 15
- Применять ли налоговому агенту международное соглашение при удержании НДФЛ с нерезидента?, № 11
- Выплачиваем деньги гражданам по суду: что с НДФЛ?, № 9
- Надо ли удерживать НДФЛ при погашении долга бывшему предпринимателю, № 8
- Оформляем 2-НДФЛ на раз, два, три, № 4
2012 г.
- АО выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать НДФЛ?, № 21
- Исчисление и уплата НДФЛ: проверь себя, № 20
- Пересчет НДФЛ при смене статуса работника, № 17
- НДФЛ-вычеты на детей: недетские вопросы, № 15
- Директору оплачена палата «люкс»: что с НДФЛ?, № 13
- Детские НДФЛ-вычеты: когда предоставлять и сколько, № 11
- Как удержать НДФЛ при зачете с физическим лицом, № 9
- НДФЛ-2012 — самые интересные ситуации, № 7
- Как быстро заполнить и сдать справки 2-НДФЛ, № 4
- Стандартные вычеты по НДФЛ — 2012, № 1
2011 г.
- Новые детские вычеты — 2011: пересчитываем НДФЛ, № 24
- Кто вернет НДФЛ новоиспеченному резиденту, № 20
- Стандартные НДФЛ-вычеты в нестандартных ситуациях, № 18
- Займы работникам: считаем НДФЛ с материальной выгоды по процентам, № 15
- Зарплата начислена, но не выплачена: как заполнить справку 2-НДФЛ, № 8
- Когда надо удерживать и перечислять НДФЛ по всем видам доходов, № 5
- НДФЛ-вычеты: нестандартные ситуации, № 1